四川省中級會計師《經(jīng)濟法》考試試卷（I卷） (含答案).doc

四川省中級會計師經(jīng)濟法考試試卷（I卷） (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、下列爭議中，可以適用仲裁法進行仲裁的是（ ）。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議2、下列關于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎C、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎D、通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.銷售免稅藥品B.商店零售化妝品C.向個人銷售圖書D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天5、甲公司以招標方式采購一套設備，向包括乙公司在內的十余家廠商發(fā)出招標書，招標書中包含設備性能、規(guī)格、品質、交貨日期等內容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標書后，通過決標，最后決定乙公司中標，并向乙公司發(fā)出了中標通知書，根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是（ ）。A.甲公司發(fā)出招標書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標書C.甲公司對所有標書進行決標D.甲公司向乙公司發(fā)出中標通知書。6、當事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列關于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（ ）。A因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄B因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄C因專利糾紛引起的訴訟，由知識產(chǎn)權法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄D因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄7、根據(jù)保險法規(guī)定，人身保險投保人對下列人員具有保險利益的是（ ）。 A、與投保人關系密切的鄰居B、與投保人已經(jīng)離婚但仍一起生活的前妻C、與投保人有勞動關系的勞動者D、與投保人合伙經(jīng)營的合伙人8、2018年2月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定完稅價格60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅率17%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（ ）。A、11.22 B、8.7C、10.2D、9.189、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是（ ）。A.經(jīng)營者存在壟斷高價B.經(jīng)營者存在搭售行為C.一個經(jīng)營者在相關的市場份額達到1/2D.三個經(jīng)營者在相關的市場份額達到2/310、甲公司因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（ ）。A該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾B該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司C該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作D該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限11、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內幕信息的是（ ）。A公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達到該資產(chǎn)的20%B公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任C上市公司董事長發(fā)生變動D公司債務擔保的重大變更12、下列糾紛中，屬于仲裁法所規(guī)定的仲裁范圍的是（ ）。A、子女監(jiān)護糾紛B、財產(chǎn)繼承糾紛C、房屋租賃合同糾紛D、農(nóng)業(yè)承包合同糾紛13、上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于（ ）的法律行為。A、附生效條件B、附解除條件C、附生效期限D、附解除期限14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A. 國有企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 個人獨資企業(yè)D. 股份制企業(yè)15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關銀行匯票的表述中，正確的是（ ）。A銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金B(yǎng)實際結算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效C銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D個人辦理結算業(yè)務不得使用銀行匯票16、下列關于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（ ）。A.憲法、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律B.憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章C.憲法、法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)D.憲法、行政法規(guī)、法律、部門規(guī)章17、甲汽車制造公司2017年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲汽車制造公司2017年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。A460 B510C450 D34018、下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是（ ）。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立B.一人有限責任公司不具有法人資格，不能獨立承擔民事責任C.一人有限責任公司不設立股東會D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司19、鄭賀為甲有限責任公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（ ）。A必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟B必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟C只有在董事會拒絕起訴的情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟D只有在其股權達到1%時，才能請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟20、下列關于公司清算的表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.人民法院組織清算的，清算組應當自成立之日起6個月內清算完畢，且不得延長B.執(zhí)行未經(jīng)確認的清算方案給公司或者債權人造成損失，公司、股東或者債權人主張清算組成員承擔賠償責任的，人民法院不支持C.公司自行清算的，清算方案應當報股東大會或者股東大會決議確認D.股份有限公司的股東因怠于履行義務，導致公司主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權人主張其對公司債務承擔連帶清償責任，人民法院應依法予以支持21、甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（ ）。A購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司C購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用22、甲為紅光有限責任公司的債權人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權人發(fā)出了通知，進行了公告。根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，甲在法定期限內有權向清算組申報債權，該法定期限為（ ）。A.自接到通知書之日起15日內，未接到通知書的自第一次公告起30日內B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自第一次公告起60日內C.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自第一次公告起45日內D.自接到通知書之日起90日內，未接到通知書的自第一次公告起90日內23、甲、乙、丙、丁擬設立一家貿(mào)易公司，委派丙負責租賃倉庫供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名義與戊簽訂倉庫租賃合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于倉庫租賃合同義務承擔的表述中，不正確的是（ ）。A若貿(mào)易公司未能成立，戊可請求丙承擔合同義務B貿(mào)易公司成立后，戊仍可請求丙承擔合同義務C貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認的，戊可請求貿(mào)易公司承擔合同義務D貿(mào)易公司一經(jīng)成立，戊即可請求該公司承擔合同義務24、下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。 A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本25、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級決算草案的機關是（ ）。A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民政府B鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會常務委員會C鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會D鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財政機關26、下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是（ ）。A代理期間屆滿B代理人辭去委托C被代理人恢復民事行為能力D被代理人撤銷委托27、設立公司應當申請名稱預先核準，預先核準的公司名稱保留期為（ ）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月28、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年29、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，中央預算的調整方案由特定主體審查和批準，該特定主體是（ ）。A全國人民代表大會 B全國人民代表大會常務委員會C國務院 D財政部30、下列有關股份有限公司股份轉讓的敘述，符合我國公司法規(guī)定的有( )。A.公司不能接受本公司股票作為質押權的標的B.公司任何情況下都不得收購本公司股票C.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓D.無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人并辦理股權轉讓登記后發(fā)生效力 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，當事人對下列債券請求權提出訴訟時效抗辯，人民法院不予支持的有（ ）。A.支付存款本息請求權B.兌付國債本息請求權C.兌付金融債券本息請求權D.基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權2、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般公共預算收入的有（ ）。A.行政事業(yè)性收費收入B.稅收收入C.轉移性收入D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3、關于合同的訂立，下列表述正確的有（ ）。 A、當事人應當親自訂立合同，不能委托代理人訂立合同B、以電報、傳真方式訂立的合同，是書面形式C、合同當事人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織，但都應當具有與訂立合同相應的民事權利能力和民事行為能力D、當事人約定采用書面形式的，應當采用書面形式4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（ ）。A.公司對財務會計報告工作虛假記載，可能誤導投資者B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%D.公司董事長辭職5、甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理，判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列關于二審法院判決的法律效力說法正確的有（ ）。A、二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力B、甲、乙公司間的合同糾紛消滅C、甲公司不履行義務時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行D、非經(jīng)法定審判監(jiān)督程序，該判決不得撤銷6、甲有限責任公司擬對其股東乙提供擔保，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A.該項擔保須經(jīng)股東會決議B.該項擔保須經(jīng)董事會決議C.該項擔保應經(jīng)全體股東所持表決權的過半數(shù)通過D.該項擔保應經(jīng)出席股東會的除乙以外的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過7、甲公司是一家以募集方式設立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會有8名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應當在兩個月內召開臨時股東大會的情形有（ ）。A董事人數(shù)減至5人 B監(jiān)事陳某提議召開C最大股東李某請求召開 D公司未彌補虧損達人民幣1600萬元8、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人員應當回避的有（ ）。A采購人員甲曾經(jīng)在供應商A公司中任職，2年前辭職B采購人員乙曾經(jīng)在供應商B公司中擔任董事，4年前辭任C采購人員丙是供應商C公司法定代表人張某的弟弟D采購人員丁是供應商D公司法定代表人王某妻子的弟弟9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。 A. 稅收滯納金B(yǎng). 購建固定資產(chǎn)支出C. 職工基本養(yǎng)老保險費D. 營業(yè)稅10、下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（ ）。A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力C.當事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效11、根據(jù)民法通則的有關規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有（ ）。A、身體受到傷害要求賠償?shù)腂、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財物被丟失的12、下面對租賃合同描述正確的有（ ）。A.甲與乙口頭訂立了租期一年的租房合同，該合同由于沒有采取書面形式應視為不定期租賃B.租賃期限不得超過二十年，但在期限屆滿后可以續(xù)訂C.在租賃期間因占有、使用租賃物獲得的收益，歸承租人所有，但當事人另有約定的除外D.如果租賃合同雙方?jīng)]有對租金支付期限達成意思表示一致，則該租賃合同不生效13、根據(jù)公司債券發(fā)行與交易管理辦法的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者符合該資質條件的有（ ）。A.凈資產(chǎn)達到1100萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到280萬元的自然人C.社會保障基金D.企業(yè)年金14、2010年4月20日，甲因瑣事與乙發(fā)生糾紛將其打傷，乙為治傷而花費醫(yī)療費3000元，但從未向甲追討。2011年5月3/3，乙向甲追討該醫(yī)療費。下列說法不正確的有（ ）。A.訴訟時效未滿，甲應承擔賠償責任B.訴訟時效已滿，經(jīng)雙方協(xié)商可予以延長C.訴訟時效已滿，甲不再承擔賠償責任D.訴訟時效已滿，甲自愿支付的，不受訴訟時效的限制15、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列權利中，可以抵押的有（ ）。A.應收賬款B.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權C.依法可以轉讓的股權D.建設用地使用權 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）某上市公司未彌補虧損達到股本總額的40%，根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，該上市公司應當在15日內召開臨時股東大會。2、（ ）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。3、（ ）訴訟時效的中斷只能進行一次。4、（ ）甲、乙、丙三人設立有限責任公司，注冊資本為500萬元，甲以貨幣200萬元出資，乙以商標權評估作價50萬元出資，丙以專利權作價50萬元和貨幣200萬元出資，該有限責任公司的出資是符合規(guī)定的。5、（ ）實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，法院不予支持。6、（ ）增值稅混合銷售行為所涉及的非增值稅應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定的，準予從銷項稅額中抵扣。7、（ ）甲對乙享有一貨款債權，但訴訟時效已屆滿。乙向甲支付了貨款，其后以不知訴訟時效屆滿為由請求甲返還。法律應支持乙的請求。8、（ ）以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務”繳納增值稅。9、（ ）轉讓動產(chǎn)所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產(chǎn)的所在地確定。10、（ ）兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入。(3)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應補繳的增值稅。2、2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。3、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產(chǎn)購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當期通過認證;(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元;(3)為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元;(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票;(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額A材料進項稅額=510(萬元)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額=50013%=65(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+65=575(萬元)(2)當期銷項稅額銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(萬元)委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：甲公司向乙公司購買挖掘機5 臺，每臺40 萬元，共計200 萬元：合同簽訂之日起5 個工作日內甲公司向乙公司付款100 萬元，余款自挖掘機交付之后每月5 日前支付10 萬元，10 個月付清；甲公司任何一個月未按期付款，乙公司享有解除合同的權利；貨款付清之前，乙公司保留該5 臺挖掘機的所有權。乙公司在收到100 萬元貨款后3 日內交付挖掘機。甲公司依約支付100 萬元貨款，乙公司在約定時間內向甲公司交付挖掘機時，因合同未約定履行地點及履行費用負擔，雙方發(fā)生爭議。在爭議未決的情況下，乙公司委托運輸公司將挖掘機送到甲公司，為此支付運費1 萬元。在乙公司保留挖掘機所有權期間一發(fā)生以下事實：（1）甲公司發(fā)現(xiàn)一臺挖掘機有重大質量問題，無法使用；（2）一臺挖掘機因被突發(fā)洪水浸泡受損，送丙修理廠修理，因未支付修理費而被丙修理廠扣留；（3）甲公司將一臺挖掘機出租給丁公司，租期3 個月，獲得租金10 萬元；（4）甲公司連續(xù)3 個月沒有支付貨款。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（1）如何確定該買賣合同的履行地點?并說明理由。（2）甲公司可否因1 臺挖掘機的質量問題而解除5 臺挖掘機的買賣合同?并說明理由。（3）在乙公司保留所有權的情況下，挖掘機因洪水所受損失應當由誰承擔?并說明理由。（4）如丙修理廠不知保留所有權的事實，丙修理廠能否對挖掘機行使留置權?并說明理由。（5）在甲公司連續(xù)3 個月沒有付款的情況下，乙公司能否要求解除合同?乙公司享有什么權利?并分別說明理由。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【正確答案】 C2、C3、【答案】D4、【答案】C5、【答案】B6、B7、C8、參考答案 A9、【答案】C10、D11、A12、C13、B14、【正確答案】 C15、C16、參考答案：B17、C18、參考答案：B19、B20、C21、C22、【正確答案】 C23、D24、D25、C26、【答案】C27、【正確答案】 C28、A29、B30、【正確答案】 A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】ABCD2、【答案】ABCD3、【正確答案】 BCD4、【答案】AB5、 ABCD6、【答案】AD7、AC8、ACD9、答案：AB10、ABD11、ABD12、參考答案：A,B,C13、【答案】ACD14、參考答案：A,B,C15、BD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業(yè)務收入。3.外購的鋼材被盜，應轉出的進項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應補繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、(1)20年之內的部分有效，超過的5年無效。根據(jù)規(guī)定，租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。(2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物;如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。(3)租賃合同繼續(xù)有效。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。3、(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元的進項稅額本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從當期進項稅額中抵減。(2)銷售B產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定