中小學內(nèi)部審計制度.doc

成功小學內(nèi)部審計制度（2016）根據(jù)中華人民共和國教育部令第17號關于教育內(nèi)部審計的相關規(guī)定和有關會計法律法規(guī)等文件精神，結(jié)合我校財務管理的實際情況，特制定我校內(nèi)部審計制度，在今后的內(nèi)部審計工作中嚴格執(zhí)行該項規(guī)定。一、 財務管理內(nèi)部審計制度（一）學校校長是否做到依法理財，做到科學決策、民主決策，是否有兼任采購、出納或會計工作的現(xiàn)象；會計機構(gòu)的設置、會計人員的配備是否符合國家的相關規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員是否依法履行職責。 （二）是否依法設置會計賬簿，會計科目使用是否完整、規(guī)范。（三）會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定。（四）會計人員崗位責任制、財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。二、收入和支出內(nèi)部審計制度（一）學校的各項收入是否全部納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，會計賬務處理是否合法、合規(guī)，有無自立項目收費和提高標準收費。（二）學校各項支出是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、擠占挪用、違反規(guī)定發(fā)放人員補助和實物、私設“小金庫”、公款私存、公款私借和其他違紀違規(guī)等現(xiàn)象。（三）專項資金是否專款專用，開支金額較大的維修費和購置費是否經(jīng)過局領導審批，是否簽訂相關合同和進行竣工結(jié)算及審計，核算是否合規(guī)，有無白條報賬現(xiàn)象。（四）重大開支是否實行集體研究，有無會議記錄，資金使用是否存在損失浪費和重復建設，開支是否實行財務公示制度，是否發(fā)揮應有的效益。 三、資產(chǎn)內(nèi)部審計制度 （一）現(xiàn)金和銀行存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全、有效；銀行存款開戶是否合法、合規(guī)。 （二）對其他應收款是否及時進行清理，有無長期掛賬和違紀違規(guī)問題。 （三）有無對外投資，對外投資收益的處理是否合法、合規(guī)。 四、負債內(nèi)部審計制度 （一）對學生作業(yè)本費等各項負債，管理是否合法、合規(guī)。 （二）對各項負債，是否按照規(guī)定及時算賬清退，管理是否合法、合規(guī)。 五、固定資產(chǎn)內(nèi)部審計制度 （一）固定資產(chǎn)是否建立會計賬，是否設置規(guī)范的會計科目，核算是否真實準確。 （二）固定資產(chǎn)是否建立實物賬，是否有專人管理，固定資產(chǎn)購入、報廢手續(xù)是否合法，賬、卡、物是否一致。 （三）固定資產(chǎn)有無租賃，收益管理是否合法、合規(guī)。 六、財務決算內(nèi)部審計制度 （一）年度決算和財務報告編報的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規(guī)定和主管局的要求。 （二）資產(chǎn)負債表、年度決算和財務報告、有關附表的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)據(jù)是否真實，有無遺漏、隱瞞和弄虛作假等情況。 （三）年度決算和財務報告所列各項收入和支出是否合法合規(guī)，有無違紀違規(guī)問題。 （四）財務情況說明書是否真實反映了學校年度財務狀況，財務分析的各項指標是否真實、準確。 七、會計檔案管理內(nèi)部審計制度 （一）會計憑證、會計賬簿和會計報表報告是否按規(guī)定裝訂歸檔，是否有專人負責管理，是否有專用檔案柜。 （二）會計檔案是否建立立卷、歸檔、保管、調(diào)閱等管理制度。 （三）會計檔