借款管理制度及審批程序(范本)

精品文檔借款管理制度及審批程序（范本）為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風險，特制訂本制度。借款按性質(zhì)和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用金借款。具體管理制度及審批程序規(guī)定如下：第一條 員工因私借款一、 公司原則上不對個人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)部門負責人確認，由財務部經(jīng)理審核，報公司負責人審批后借支。二、 借款人憑借款單辦理借款手續(xù)，所借金額不應超過借款人月工資總額的50%。三、 員工私人借款將在工資發(fā)放時予以扣回，特殊情況另行審批。四、 對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔相應損失。第二條 員工因公借款一、 因公借款包括差旅費、業(yè)務招待費、材料物品采購、購買辦公用品、其他業(yè)務需要等。二、 因公借款，應根據(jù)業(yè)務事項分別填寫出差申請表、業(yè)務招待費申請審批表、采購材料用品審批表、購買辦公用品審批表等；三、 借款人填寫借款審批單連同上述審批表，經(jīng)部門負責人或項目負責人簽字確認，報公司負責人簽字核準，送財務部經(jīng)理審核簽字后辦理借款手續(xù)；四、 因公借款若無特殊原因應在該項事務完成返回后五天內(nèi)向公司財務部辦理報銷手續(xù)并結(jié)清借款。五、 無故不辦理報銷手續(xù)又不歸還借款的，不得再借款，所欠借款經(jīng)催收無效的財務部有權(quán)在借款人的工資中扣回。第三條 員工備用金借款一、 備用金借款是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務的員工。對于需用備用金的員工，應由其本人出具書面?zhèn)溆媒饘徟恚ń杩顚徟鷨危?，?jīng)部門負責人審核并報公司負責人批準，財務部經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；二、 備用金應?？顚Ｓ?，財務部有權(quán)檢查備用金的使用情況。三、 備用金借款實行“前帳不清、后款不借”原則，借款人應定期報賬并核銷備用金；四、 所有借支備用金的員工，在年度終了前或離職時應將所借備用金結(jié)清，未結(jié)清部分公司有權(quán)在其工資中扣回。 第四條 特別審批因公司負責人出差在外未能簽字時，可電話請示并獲批準，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；待公司負責人返回公司后，由出納員及時辦理補簽手續(xù)；第五條 借款的歸還一、 員工借款后，因公務取消或其他原因不再使用借款的應及 時將借款歸還，不得挪作他用；二、 超過借款期限又無正當理由不歸還借款，經(jīng)催收無效的，財務部將在其工資中直接扣回而無需其本人同意。第六條 借款借據(jù)及賬務處理一、 借款借據(jù)作為財務會計的重要憑證，原則上留存在財務作為記賬憑證，借款人報賬歸還借款后，由出納員向借款人開具收款收據(jù)作為還款依據(jù)；二、 短期或臨時借款的，借款借據(jù)可作為出納現(xiàn)金抵賬，借款人報賬歸還借款時借款借據(jù)退回借款人，第七條 借款責任 個人借款無法收回的，視具體情況分清責任，如屬審批人責任的則需承擔相應的損失，非個人責任或其他情形的損失經(jīng)公司負責人批