其他應(yīng)收、應(yīng)付款管理辦法(網(wǎng)）.doc

發(fā)表之作謹(jǐn)獻(xiàn)于教我寫作的汪處其他應(yīng)收、應(yīng)付款管理辦法（試行） 中石化銷售川渝分公司 劉前言根據(jù)多年的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，筆者在對(duì)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)建立的完善性探討中對(duì)財(cái)務(wù)部的崗位職責(zé)的設(shè)置進(jìn)行了一個(gè)比較翔實(shí)、完善地闡述。針對(duì)其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款等三對(duì)往來類的科目，草擬了其他應(yīng)收、應(yīng)付款管理辦法（試行）、應(yīng)收、預(yù)收賬款管理辦法、預(yù)付、應(yīng)付賬款管理辦法供廣大財(cái)務(wù)同仁們共享。一是明確這個(gè)崗位具體工作地思路，二是提供一個(gè)范本對(duì)這個(gè)崗位的具體工作內(nèi)容加深印象。本辦法屬于告誡性的制度（詳見筆者的教你五分寫財(cái)務(wù)制度相關(guān)內(nèi)容），其主要內(nèi)容均可適用于中國的大多數(shù)企業(yè)。第一章 總則第一條 本辦法所稱其他應(yīng)收、應(yīng)付款是指各分公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的非購銷業(yè)務(wù)中暫收或墊付形成的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括公司應(yīng)收的各種賠款、罰款、支付的各項(xiàng)押金、保證金、基建工程暫付款、替施工單位代墊款，以及向職工收取的各種墊付款項(xiàng)以及備用金項(xiàng)目等。第二條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理，加快資金周轉(zhuǎn)，加大清欠力度，減少壞賬損失，特制定本辦法。第三條 管理原則：限額管理的原則、責(zé)任到人的原則、統(tǒng)管與分管相結(jié)合的原則、定期清理的原則。第二章 責(zé)任第四條 責(zé)任界定：各單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)付款承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門對(duì)其承擔(dān)信息披露和督促清理的責(zé)任，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和個(gè)人對(duì)其承擔(dān)直接責(zé)任。第五條 為保證責(zé)任落實(shí)，在初始借款憑證上落實(shí)具體責(zé)任人，確保每筆其他應(yīng)收、應(yīng)付款的形成責(zé)任到人。第六條 在非經(jīng)辦人員承擔(dān)其他應(yīng)收、付款的清理工作時(shí)，其只承擔(dān)相應(yīng)的清理責(zé)任，不對(duì)其承擔(dān)直接責(zé)任。第三章 其他應(yīng)收、應(yīng)付款的產(chǎn)生和核算第七條 支付審批程序：按照資金支出審批權(quán)限執(zhí)行。第八條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款支付時(shí)必須取得真實(shí)、合法的單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)）和相關(guān)的支付依據(jù)（單位簽署的合同等）。第九條 為合理把握支付限額，財(cái)務(wù)部門在資金支付時(shí)，必須對(duì)資金支付額度的合理性參照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行合理性審查。第十條 備用金嚴(yán)格實(shí)行限額管理，分別按部門和個(gè)人進(jìn)行核算，各單位備用金管理需報(bào)總公司備案。在日常管理中分管備用金的核算人員需在每筆借款單上簽署意見，包括限額標(biāo)準(zhǔn)、帳面情況、可借資金額度，切實(shí)保證“前帳不清，后帳不借”。第十一條 嚴(yán)禁對(duì)外出借資金制度。各分公司一律無權(quán)對(duì)外出借資金。嚴(yán)禁“公款私借”，嚴(yán)格杜絕個(gè)人擅自出借資金的現(xiàn)象。內(nèi)部單位和個(gè)人借款，必須要有單位確認(rèn)書。第四章 后期管理第十二條 各單位應(yīng)指定其他應(yīng)收、應(yīng)付款的統(tǒng)管人員（指此項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，只能為一人）和明細(xì)項(xiàng)目的分管人員（指具體經(jīng)管人員，可按項(xiàng)目大小分為多人），按照帳冊(cè)分管、統(tǒng)管與分管相結(jié)合的原則組織和安排工作。第十三條 各單位其他應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)按照單位類別、部門和個(gè)人進(jìn)行管理。第十四條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳齡管理的原則是以該科目帳面最后一次形成貸方余額的時(shí)間確認(rèn)債權(quán)的帳齡，帳齡的管理按照如下時(shí)間段進(jìn)行劃分：1 結(jié)算期或合同付款期內(nèi)的正常應(yīng)收、應(yīng)付款。2 超過結(jié)算期但在6個(gè)月以內(nèi)的。3 賬齡在6個(gè)月一1年之間的。4 賬齡在1一2年之間的。5 賬齡在2一3年之間的。6 賬齡在3年以上的。在其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳齡的日常管理中，要防止有關(guān)債權(quán)超過法律規(guī)定的訴訟時(shí)效（期限為2年）。第十五條 分管其他應(yīng)收、應(yīng)付款的財(cái)務(wù)人員要對(duì)其分管的項(xiàng)目進(jìn)行日常清理跟蹤，做好清理跟蹤記錄，在部門內(nèi)部進(jìn)行崗位輪換時(shí)，新接替人員負(fù)責(zé)款項(xiàng)的清理工作，原統(tǒng)管、分管人員必須全力協(xié)助其工作。第十六條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)其他應(yīng)收、應(yīng)付款的帳面情況以及財(cái)務(wù)所能掌握的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)定期向有關(guān)部門及個(gè)人進(jìn)行通報(bào)，同時(shí)在公司定期舉行的工作例會(huì)上向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行詳實(shí)的匯報(bào)。第十七條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款必須定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于備用金項(xiàng)目必須對(duì)欠款情況每月向部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)，每季度進(jìn)行函證；對(duì)于單位之間的往來欠款，金額在10萬元以上的，必須每月與對(duì)方單位按相互交替（指雙方各核對(duì)一個(gè)月）的原則進(jìn)行對(duì)帳，10萬元以下的往來欠款，雙方至少每個(gè)季度核對(duì)一次，對(duì)帳結(jié)果雙方必須確認(rèn)，并加蓋財(cái)務(wù)部門印章，有關(guān)的對(duì)帳資料必須由該科目的統(tǒng)管人集中保管，并于次年1月31日前進(jìn)行清理、裝訂，存入非會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。第十八條 其他應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清收，對(duì)于難以清收的款項(xiàng)，應(yīng)納入公司統(tǒng)一組織管理，并與年度的考核掛鉤。第十九條 因自身原因不能完全履行職責(zé)使結(jié)算期內(nèi)的其他應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)作逾期應(yīng)收款的，各單位要認(rèn)真核實(shí)，逐筆落實(shí)直接責(zé)任人，并與直接責(zé)任人簽定清欠責(zé)任書。第二十條 各單位可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)直接責(zé)任人實(shí)行在崗、離崗清欠。對(duì)因工作變動(dòng)調(diào)離原工作崗位人員，在原工作崗位形成的欠款仍由其負(fù)責(zé)清收。第二十一條 欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。具體處罰辦法由各單位自行制定。第二十二條 其他應(yīng)收款直接責(zé)任人已調(diào)離，但其他應(yīng)收款項(xiàng)未清理完畢，各單位必須要求相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人短期內(nèi)采取有力措施清理相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)。第二十三條 直接責(zé)任人不能完成清欠任務(wù)，或欠款的經(jīng)辦人不明確的，可由單位負(fù)責(zé)人指派非責(zé)任人進(jìn)行清欠。第二十四條 為加大其他