公司財務基礎知識.ppt

NCM財務培訓資料 財務培訓 一 基礎財務知識二 與業(yè)務相關的財務知識三 財務部職能介紹四 財務管理制度五 其它 NCM財務培訓資料 一 基礎財務知識 一 會計六要素二 財務指標三 企業(yè)涉及稅種介紹四 資金的概念 NCM財務培訓資料 一 會計六要素 關系 資產(chǎn) 負債 所有者權益 凈資產(chǎn) 利潤 收入 費用資產(chǎn) 只是為企業(yè)所擁有或為企業(yè)所控制的 所有權并不一定都屬企業(yè)所有凈資產(chǎn) 企業(yè)自有資產(chǎn) NCM財務培訓資料 平衡思想 舉例 小王在2002年12月31日的個人資產(chǎn)情況如下 提問 這銀行存款 房子等都是小王的嗎 小王有26萬的資產(chǎn) 和 這26萬的資產(chǎn)都是小王的 這兩種觀念一致嗎 NCM財務培訓資料 提問 如果我們把小王所有的資產(chǎn)減去負債后是什么呢 小王同一天的負債情況 平衡思想 NCM財務培訓資料 平衡思想 資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn)資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 負債兩表合并 NCM財務培訓資料 會計學上將凈資產(chǎn)稱之為所有者權益 資產(chǎn) 負債 所有者權益 平衡思想 NCM財務培訓資料 利潤的具體計算 凈利潤 利潤 所得稅費用利潤 收入 成本 銷售稅金及附加 經(jīng)營費用 管理費用 財務費用稅金 城建稅 教育費附加經(jīng)營費用 運輸 倉儲 裝卸 保險 廣告 傭金 采購 樣品 損耗 調價管理費用 房租 水電 折舊 防洪印花稅 通訊 辦公 會務 咨詢 修理 個人費用財務費用 資金占用利息 匯兌損益等 NCM財務培訓資料 二 財務指標 銷售毛利 銷售收入 銷售成本銷售毛利率 銷售毛利 銷售收入銷售費用率 銷售費用 銷售收入銷售利潤率 銷售利潤 銷售收入應收周轉率 銷售收入 平均應收存貨周轉率 銷售成本 平均庫存 NCM財務培訓資料 三 企業(yè)稅收 以我司廣州公司為例 需繳納的稅種 增值稅 城建稅 教育費附加 企業(yè)所得稅 個人所得稅 防洪費 印花稅 車船使用稅 房產(chǎn)稅計算公式 增值稅 銷售額 采購額 17 城建稅 當期應交增值稅 7 教育費用附加 當期應交增值稅 3 企業(yè)所得稅 按稅法調整的利潤 適當?shù)亩惵?NCM財務培訓資料 增值稅 一 增值稅 價外稅 是對貨品在流通過程中的增值額進行征稅 最終的承擔者是消費者總銷售額 即應收客戶款 不等于銷售收入 銷售收入 銷項稅額相關名詞 含稅收入 不含稅收入 進項稅額 銷項稅額 應交增值稅 NCM財務培訓資料 增值稅 二 關系 含稅收入 不含稅收入 銷項稅額不含稅收入 含稅收入 1 17銷項稅額 不含稅收入 17 含稅增值稅率 1 1 17X17 14 5299 進項稅額 不含稅采購價格 17 應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 NCM財務培訓資料 增值稅 三 例 我司7月份以含稅價格11700購進貨物 以12000的不含稅價格銷售 則我司7月應交增值稅為多少 計算一 銷售收入 12000銷項稅額 12000 17 2040采購成本 11700 1 17 10000進項稅額 10000 17 1700本期應交的增值稅 銷 進 2040 1700 340計算二 本期應交 增值額 17 12000 10000 17 340 NCM財務培訓資料 理論上是按上述程序來交稅的 但增值是個復雜的過程 國家很難搞清企業(yè)增了多少值 所以國家采取了一個間接的做法 那就是你本月所有的銷項減去本月所有的進項 還有上月遺留的進項 其差值就是你本月應交的增值稅 在這種方法下 不考慮銷售貨物的一一對應增值關系 因為這個方法 就出現(xiàn)了 稅負延遲 的問題 想想看 如果我們銷售貨物后馬上就開出發(fā)票給客戶 我們采購貨物的發(fā)票遲遲不能收到會有什么樣的狀況 增值稅 間接抵扣法 工資 薪金所得 適用超額累進稅率 稅率為5 45 見下表 注 本表所稱全月應納稅所得額是指以每月收入減除費用800元后的余額 個人所得稅的計算 公式 工資 扣除額 稅率 速算扣除數(shù)例 某人7月2500元 則7月應交個人所得稅為 以廣州為例 2500 1260 10 25 99元 NCM財務培訓資料 四 資金概念 一 資金意識 業(yè)務的運作需資金的支持 多少資金方可支持此業(yè)務的運作若一業(yè)務供應商有放賬 客戶的回款亦在供應商放賬期限內(nèi) 則此業(yè)務會否占用公司的資金 NCM財務培訓資料 資金概念 二 一筆業(yè)務所需的資金支持 采購的保證金 信用證支付 一般為30 進口時支付的關稅及增值稅 算術平均數(shù)26 58 銷項稅適當?shù)膸齑嫦鄳牧鲃淤Y金維持業(yè)務所需的費用 寫字樓費用 房租 水電 電話 辦公 人員費用 工資福利 差旅 交通 餐費 培訓 稅金應收賬款及機會成本 追賬費用 壞賬費用其他風險防范成本 NCM財務培訓資料 資金占用 三 資金來源 供應商的賒賬 自有資金 貸款額當占用 來源 僅指供應商賒賬 則公司需另尋資金以支持此業(yè)務 產(chǎn)生資金占用利息當資金利息率 銷售毛利率時 此業(yè)務肯定虧損當資金利息率銷售費用率時 此業(yè)務肯定盈利當資金利息率 銷售利潤率時 此業(yè)務肯定盈利 NCM財務培訓資料 二 與日常工作相關的財務知識 一 銀行票據(jù)知識二 稅務 發(fā)票 商粵華主講 三 傭金扣除稅金四 采購成本 NCM財務培訓資料 一 常見結算方式比較 NCM財務培訓資料 同城交易 交易雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域 此區(qū)域由銀行定義 可指同一城市或是附近的城市區(qū)域內(nèi) 異地交易 與同城相反背書 指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為開戶資料 包括開戶名稱 開戶銀行 開戶賬號收款前提 需向對方提供我司詳細的開戶資料付款前提 需取得對方詳細的開戶資料 名詞解釋 NCM財務培訓資料 定義 由單位或個人簽發(fā)的 銀行見票時無條件按確定金額付款給收款人或持票人 可背書轉讓 種類 普通支票 未印有 現(xiàn)金 或 轉賬 字樣 可提現(xiàn) 亦可轉賬 但當左上角劃兩條平等線時 只能轉賬 不能提現(xiàn)現(xiàn)金支票 支票上印有 現(xiàn)金 字樣 可提現(xiàn)金轉帳支票 支票上印有 轉賬 字樣 只能轉賬支票起點金額為100元 一 支票 同城交易 NCM財務培訓資料 NCM財務培訓資料 a 日期大寫有否錯誤 支票付款期限有否過期 支票付款期限自出票日起10日內(nèi)有效 超過期限的作廢 b 金額大小寫要一致 如支票有任何涂改一律拒收 c 支票印鑒清晰 若是轉讓支票背書要連續(xù) 一般支票印鑒最少要兩枚 一枚是財務專用章 另一枚是私章 d 支票只能作為同城結算 同城概念由銀行定義 當我們將支票送入銀行如發(fā)生余額不足付款方將會被銀行按票面金額處以5 但不低于1000元的罰款 持票人有權要求出票人賠償支票金額2 的償金 e 支票填寫應用碳素墨水 如用圓珠筆一律無效 支票 注意事項 NCM財務培訓資料 同城交易結算方式之一 是由付款方主動付款的方式付款時由付款方填寫進帳單進行劃帳付款 付款方需清楚收款單位的詳細開戶資料 如與收方資料不一致銀行一律退票處理劃帳金額起點為100元單位賬戶不能劃款給私人帳戶 二 同城劃賬 同城交易 NCM財務培訓資料 銀行本票 是銀行簽發(fā)的 承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 可背書轉讓 銀行本票 分不定額本票和定額本票兩種 定額面值為 1000元 5000元 10000元 50000元 在票面劃去轉賬字樣的為現(xiàn)金本票 銀行本票付款期限為 自出票日起最長不超過2個月 我司至今還未采用或收過銀行本票 三 銀行本票 同城交易 NCM財務培訓資料 圖例 本票 NCM財務培訓資料 匯兌 是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式 分電匯 信匯兩種 電匯 是匯款人委托銀行通過電報將款項劃給收款人 若付款單位沒有填錯我方資料一般24小時內(nèi)可到款 如比較遠的省份有可能會2 3天 信匯 匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人 一般需時較長 約半個月 注意事項 1 需向付款方提供清楚我司的開戶資料 注意讓付款單位寫清楚 匯 采 邦 璧 不要錯寫成 江 彩 幫 壁 2 取得收款方詳細的開戶資料及所屬省市 四 匯兌 異地交易 NCM財務培訓資料 銀行匯票 是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行 由出票銀行簽發(fā) 由其在見票時 按照實際結算金額金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù) 可背書轉讓銀行匯票可用于轉賬 填明 現(xiàn)金 字樣的可用于提現(xiàn) 五 銀行匯票 同城 異地交易 NCM財務培訓資料 圖例 銀行匯票 NCM財務培訓資料 1 未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背收轉讓 2 若超期未用 可到出票銀行辦理退款手續(xù) 2 3天可完3 匯票共二聯(lián) 缺一不可 第一聯(lián)注明 銀行匯票 字樣 第二聯(lián)解訖通知 4 出票金額大小是否一致 收款名稱是否有誤 出票銀行有否蓋章 5 銀行匯票出票日期有否過期 銀行匯票付款期限自出票日起1個月有效 如背書轉讓的匯票 背書應當連續(xù) 銀行匯票注意事項 NCM財務培訓資料 商業(yè)匯票 是出票人簽發(fā)的 委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 可背書轉讓種類 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票注意事項 1 只有在銀行開戶的法人以及其他組織之間具有真實交易關系或債權債務關系 方可使用2 票據(jù)最長期限不超過6個月 提示付款期限為匯票到期日起10日內(nèi) 六 商業(yè)匯票 同城 異地交易 NCM財務培訓資料 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌 匯票到期時 如果購貨企業(yè)存款不足支付 銀行將匯票退還給銷售貨企業(yè) 銀行不負責付款 由購銷雙方自行處理風險大 商業(yè)承兌匯票 NCM財務培訓資料 圖例 商業(yè)承兌匯票 NCM財務培訓資料 銀行承兌匯票 由在承兌銀行開戶的存款人簽發(fā) 到期銀行負責承兌 承兌銀行按票面金額收萬分之五的手續(xù)費銀行承兌匯票可背書轉讓銀行承兌匯票可辦理貼現(xiàn) 提前收款如果銀行承兌匯票到期時出票方未有足額存款 承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外 對出票人按匯票金額收取萬分之五的罰息 天 銀行承兌匯票 簡介 NCM財務培訓資料 圖例 銀行承兌匯票 備注 此為舊版 現(xiàn)在日期應該是大寫 NCM財務培訓資料 圖例 背書 銀行承兌匯票 NCM財務培訓資料 1 出票人全稱與承兌匯票左下方財務專用章是否一致 有否蓋出票人私章及銀行匯票專用章 及章是否清晰 出票人帳號 付款行全稱及行號有否填寫 2 匯票到期日有否過期 收款人及收款人帳號 開戶行 匯票金額有否填寫 如有涂改一律拒收 承兌匯票可背書轉讓 收票時如背書轉讓背書應當連續(xù) 3 如比較偏僻的地方最好不要收 直接叫客戶電匯 農(nóng)村信用社 商業(yè)銀行的承兌匯票也不收 因兩家銀行的承兌匯票目前暫不進行貼現(xiàn)工作 四大銀行的匯票都較安全 工行 建行 中行 交行 中信 民生 浦發(fā) 深發(fā)展也可以 注意事項 NCM財務培訓資料 貼現(xiàn)時需準備以下資料給銀行 a 銷售合同 b 增值稅發(fā)票 c 銀行承兌匯票原件 d 貼現(xiàn)申請書 e 貼現(xiàn)協(xié)議書 f 申請報告 G 其他銀行要求的說明文件 銀行承兌匯票 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)資料 NCM財務培訓資料 票據(jù)到期價值 票據(jù)面值 1 年利率 票據(jù)到期天數(shù) 360 貼現(xiàn)天數(shù) 貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù) 1貼現(xiàn)利息 票據(jù)到期價值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 360貼現(xiàn)所得金額 票據(jù)到期價值 貼現(xiàn)息承兌人在外地的 貼現(xiàn)息的計算應另加3天的劃款日期貼現(xiàn)利弊 利 可提前收款弊 需支付貼息 此利息應在收客戶承兌匯票時考慮 會增加公司的收賬成本 銀行承兌匯票 貼現(xiàn) 計算公式 NCM財務培訓資料 舉例說明 例 7月1日 收一張100萬銀行承兌匯票 六個月期 8月1日到銀行辦理貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息為 貼現(xiàn)率月息千分之5 到期值 100萬貼現(xiàn)期 5個月貼現(xiàn)息 100 5 0 005 2 5萬元 NCM財務培訓資料 招商銀行城際通 網(wǎng)上銀行 簡介 招商銀行城際通 是一種全新的銀行業(yè)務 通過網(wǎng)上銀行方式 達到全國通存通兌 使銀行收款的同城概念得以擴展到全國范圍 具有收款快 資金安全 清晰的特點如 成都收一客戶的支票 通過上海結算 需把此支票送存上海和氏璧 并由和氏璧開票給客戶 在啟用 城際通 前 由于銀行方面的局限性 上海和氏璧對于此成都支票無法入賬 因此 放棄了不少業(yè)務 但現(xiàn)在采用 城際通 上?？墒粘啥嫉闹?目前全國可用的地區(qū) 廣州 沈陽 北京 天津 上海 青島 福州 武漢 成都 重慶 西安暫時不能用的區(qū)域 余姚 常熟 廈門 雅安 因當?shù)貢何从姓猩蹄y行網(wǎng)點 NCM財務培訓資料 招商銀行城際通簡介 操作方式 轉賬業(yè)務1 付款人亦在銀行開戶 并用其招行戶付款的 支票或進賬單上的收款人信息按以下方式填寫 戶名 上海和氏璧化工有限公司開戶行 招商銀行成都分行雙楠支行賬號 9581797910001一82059開戶賬號加5位后綴 后綴前以 一 連接經(jīng)過銀行柜臺人員確認受理后 款項立即到達收款賬戶 NCM財務培訓資料 招商銀行城通簡介 操作方式 2 付款人用其他行賬戶付款的 如由付款人主動付款時 應根據(jù)不同地區(qū)將上海和氏璧收款方賬戶信息告之付款人 付款人直接到其開戶行辦理支付業(yè)務 招行當?shù)貦C構收到款項后 直接入上海公司賬 客戶操作與A操作相同 收到付款人簽發(fā)的支票 本票時 蓋上收款方 我司在上海和氏璧的開戶行開戶名稱 印鑒背書 然后根據(jù)不同地區(qū)填寫進賬單中收款人 上海和氏璧 信息 再把票據(jù)送存 公司指定的當?shù)卣猩蹄y行網(wǎng)點 款項到達招行當?shù)貦C構 立即進入上海和氏璧賬戶 除需背書外 操作與A相同 NCM財務培訓資料 三 傭金的扣除稅金 增值稅 傭金 1 17 17 附加稅 增值稅 10 所得稅 傭金 附加稅 33 綜合 傭金 48 5 簡易計算 傭金 17 NCM財務培訓資料 四 采購成本 成本 國內(nèi)采購成本 國外采購成本國內(nèi)采購成本 供應商的售價 發(fā)票上所列的不含稅價格 國外采購成本 供應商的售價 關稅 稅法上允許列入的支出 報送雜費 開證手續(xù)費 關稅 報關價格 關稅率海關代征的增值稅 報關價格 關稅 17 三 財務部功能 NCM財務培訓資料 財務部功能介紹 一 資金管理融資 調度 用資及分析財務核算賬務系統(tǒng)內(nèi)部管理各項資產(chǎn)管理 信用管理 預算管理 NCM財務培訓資料 財務部功能介紹 二 外地辦出納 倉管工作內(nèi)容1 當?shù)噩F(xiàn)金 銀行日常管理2 當?shù)貛齑嫒粘９芾? 充當當?shù)貥I(yè)務員的客戶服務4 與廣州財務部銜接 NCM財務培訓資料 四 財務管理制度 一 財務管理制度的簡介二 資金管理制度三 財產(chǎn)管理制度四 支付制度五 倉儲制度 NCM財務培訓資料 財務管理制度的簡介 第一章總則第二章資金管理制度第三章財產(chǎn)管理制度第四章支付制度第五章倉儲管理制度第六章信用管理制度第七章預算制度第八章內(nèi)部審計制度 待完善 NCM財務培訓資料 資金管理制度 資金管理范圍 現(xiàn)金 銀行存款 備用金 銀行保證金 債券 股票 NCM財務培訓資料 財產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)定義 固定資產(chǎn) 凡價值超過2000元的設備 價值超過1000元 使用年限超過1年的財產(chǎn) 均屬固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 未達到固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品 NCM財務培訓資料 財產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)分類 一 固定資產(chǎn) 1 土地 建筑物 土地 房屋2 生產(chǎn)設備 生產(chǎn)機械 儀表 3 交通設備 汽車 摩托車4 辦公設備 臺式電腦 手提電腦 打印機 傳真機 復印機 交換機 門禁系統(tǒng) 后備電源5 辦公輔助設備 空調 冰箱 電視 微波爐二 其他財產(chǎn) 辦公軟件 辦公家具 電話機 辦公用品 辦公耗材 宿舍用具 NCM財務培訓資料 財產(chǎn)管理制度 管理部門 財產(chǎn)管理部門 行政部門 負責財產(chǎn)的日常登記 保管 維護 盤點 財務部門 負責財產(chǎn)的財務核算工作 NCM財務培訓資料 財產(chǎn)管理制度 申購 報廢 財產(chǎn)申購程序由使用人 部門填寫 固定資產(chǎn)購買申請表 待申請表各審批項審批完畢后 交行政部統(tǒng)一采購 財產(chǎn)報廢 出售程序使用人或使用部門填寫 財產(chǎn)報損 出售申請單 經(jīng)各級領導批準后 分別由財務部 使用部門 行政部留存 行政部依此注銷原登記資料 財務部進行財產(chǎn)報損的賬務處理 NCM財務培訓資料 支付制度 前提 所有支出原始單據(jù)均應為填寫正確的正式發(fā)票 不接受任何原因的白頭單或收據(jù) NCM財務培訓資料 支付制度 銀行支付 審批程序廣州 申請人 部門經(jīng)理 財務總監(jiān) 出納上海 申請人 部門經(jīng)理 華東財務主管 出納外地辦事處申請人 行政經(jīng)理 助理 財務經(jīng)理 出納付款程序 申請人填寫 對外付款申請書 審批 付款 NCM財務培訓資料 支付制度 現(xiàn)金支付 審批程序廣州 申請人 部門經(jīng)理 財務經(jīng)理 出納上海 申請人 部門經(jīng)理 華東財務主管 出納外地辦事處申請人 部門指定審批人員 行政經(jīng)理 助理 出納付款程序 申請人填寫 支付證明單 審批 付款 NCM財務培訓資料 支付制度 特殊付款 貨款 保證金 傭金的支付由采購員 客戶服務在相應的M FLOW流程中錄入申請單 待申請單審核完畢 打印交出納付款申請人有責任跟蹤發(fā)票的收回情況 NCM財務培訓資料 支付制度 費用報銷 招待費 交通費 填寫 支付證明單 憑發(fā)票報銷 報銷時注明支出事由差旅費 出差三天內(nèi) 填寫 差旅費報銷單 報銷汽車費用 外出后 填寫 支付證明單 附上發(fā)票及原 出車申請單 報銷個人手機話費 公司對應每崗位設定限額 每三個月對員工話費進行考核 NCM財務培訓資料 支付制度 手機話費限額 NCM財務培訓資料 支付制度 備用金申請 員工根據(jù)工作需要 可正確填寫 借支申請單 提出借支申請 備用金需在工作完成后三天內(nèi) 自行到財務部銷賬 若逾期不歸還 財務部有權提醒其歸還 并月末在其工資中扣減 財務部出納