2015-2016學(xué)年《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案.doc

第2課時(shí)征稅和納稅1.知識(shí)目標(biāo):(1)了解稅種的基本構(gòu)成要素;增值稅的內(nèi)容及其作用;個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用;社會(huì)主義稅收的實(shí)質(zhì);違反稅法的四種主要現(xiàn)象;(2)理解稅收的本質(zhì);稅收的基本特征及其相互關(guān)系;(3)懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。2.能力目標(biāo):(1)能夠準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力;(2)能夠準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)有關(guān)稅收作用的理解能力;(3)能夠準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對(duì)之相應(yīng)的處罰的實(shí)踐參與能力。3.情感態(tài)度價(jià)值觀:(1)認(rèn)同我國(guó)稅收的性質(zhì),擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策;(2)牢固樹立納稅光榮的信念,并自覺遵守稅法,依法誠(chéng)信納稅;(3)以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。一、稅收的含義及特征1.從本質(zhì)上看,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借,依法取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有、無(wú)償性和的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。(2)三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有。二、稅收的種類1.根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。目前在我國(guó),影響很大的兩個(gè)稅種是增值稅和。2.增值稅(1)含義:以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的為征稅對(duì)象的一種稅。(2)納稅對(duì)象:是在我國(guó)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。(3)意義:增值稅只對(duì)增值額征稅,這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的行為。3.個(gè)人所得稅(1)含義:是國(guó)家對(duì)征收的一種稅。(2)納稅人:是在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住,從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人,以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。(3)稅率:按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行和比例稅率。(4)意義:是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)、實(shí)現(xiàn)的有效手段。三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.公民必須自覺誠(chéng)信納稅(1)我國(guó)稅收的性質(zhì):取之于民,。(2)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為。因此,每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。2.違反稅法的行為(1)現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的現(xiàn)象主要有:、欠稅、騙稅、抗稅。(2)納稅人發(fā)生了違反稅法的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。3.樹立納稅人意識(shí)(1)自覺誠(chéng)信納稅,反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員及其公共權(quán)力的意識(shí),以的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。1.現(xiàn)在,越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物,但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()。A.可以增加國(guó)家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證國(guó)家實(shí)行其職能2.從2014年3月21日起,交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn),是因?yàn)樵鲋刀?)。不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A.B.C.D.3.依法納稅是我國(guó)公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?)。公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)國(guó)家稅收取之于民、用之于民稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性A.B.C.D.4.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改的決定第三次修訂,2014年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)仍為3500元。個(gè)稅起征點(diǎn)由原來(lái)的2000元提高到3500元的變化()。減輕中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)會(huì)造成我國(guó)財(cái)政收入的減少將促使儲(chǔ)蓄增加,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)可以增加居民收入,提高生活水平A.B.C.D.5.“十二五”規(guī)劃提出,加大財(cái)稅政策支持力度,安排中央財(cái)政節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金支持節(jié)能減排重點(diǎn)工程和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)工程,完善節(jié)能、節(jié)水、環(huán)保、綜合利用稅收優(yōu)惠政策,選擇成熟的稅目開征環(huán)境保護(hù)稅等。這說(shuō)明()。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)進(jìn)步的必要前提A.B.C.D.一、稅收的基本特征三個(gè)基本特征的區(qū)別是什么?強(qiáng)制性無(wú)償性固定性含義不同國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅,納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變二、違反稅法行為的比較含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違反稅法的行為,從程度上越來(lái)越高,其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定,都要受到法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段一、阿里巴巴是中國(guó)最大的網(wǎng)絡(luò)公司和世界第二大網(wǎng)絡(luò)公司。隨著阿里巴巴集團(tuán)的發(fā)展壯大,它對(duì)國(guó)家稅收的貢獻(xiàn)也越來(lái)越大,折合起來(lái)算現(xiàn)在阿里集團(tuán)平均每天納稅超過(guò)2000萬(wàn)元。(1)請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)公民依法納稅的必要性。(2)作為一名普通公民,我們應(yīng)該如何為國(guó)家的稅收作出自己的貢獻(xiàn)?二、材料一某飯店經(jīng)理張某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合檢查,反而采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段逃避檢查,更為嚴(yán)重的是伙同其他人員打傷了幾名稅務(wù)干部。材料二為了加大打擊違反稅法行為的力度,國(guó)家決定組建稅務(wù)警察隊(duì)伍。材料三2014年4月是全國(guó)第23個(gè)稅收宣傳月,活動(dòng)主題為“依法誠(chéng)信納稅共建和諧社會(huì)”。全國(guó)各地開展了形式多樣的宣傳活動(dòng)。閱讀上述材料,回答下列問(wèn)題:(1)材料一、材料二分別說(shuō)明了什么?(2)我國(guó)為什么要組建稅務(wù)警察隊(duì)伍?(3)結(jié)合材料三,請(qǐng)你模擬一次校園稅收宣傳活動(dòng),列出宣傳的主要提綱。1.從本質(zhì)上看,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借()依法取得財(cái)政收入的基本形式。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.社會(huì)權(quán)力C.政治權(quán)力D.法律權(quán)力2.海南省從2014年1月開始進(jìn)行離島免稅“即購(gòu)即提、先征后退”購(gòu)物方式的試點(diǎn)。海南省實(shí)施離島免稅政策()。違背了稅收的固定性有利于吸引大量游客,推動(dòng)海南旅游業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用有利于促進(jìn)中外企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)A.B.C.D.3.面對(duì)全球性的經(jīng)濟(jì)不景氣,減稅應(yīng)該成為我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容。于是,有人建議用發(fā)行政府債券來(lái)取代稅收。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是()。A.前者主體是政府,后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性,后者具有無(wú)償性C.前者是固定的,后者是不固定的D.前者具有強(qiáng)制性,后者具有自愿性4.某個(gè)體工商戶在申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí),只報(bào)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入,卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報(bào)稅基(征收數(shù)額)的行為屬于()。A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為5.顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商:“能不能便宜點(diǎn)兒?”有的銷售商便說(shuō):“如果不開發(fā)票,就可以便宜點(diǎn)兒。”對(duì)這一現(xiàn)象,正確的態(tài)度是()。可以答應(yīng)店家的要求,因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù),對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大即使得不到優(yōu)惠,也一定索要發(fā)票發(fā)票可以不要,但一定要他開具證明,免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)A.B.C.D.參考答案知識(shí)體系梳理政治權(quán)力強(qiáng)制性固定性無(wú)償性固定性個(gè)人所得稅增值額境內(nèi)偷漏稅個(gè)人所得滿一年超額累進(jìn)稅率個(gè)人收入分配社會(huì)公平用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)偷稅監(jiān)督主人翁預(yù)習(xí)檢測(cè)1.C2.C3.A4.B5.B重點(diǎn)難點(diǎn)探究一、(1)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供了財(cái)力上的保證。我國(guó)稅收取之于民、用之于民,國(guó)家通過(guò)稅收可以實(shí)現(xiàn)人民的根本利益。我國(guó)公民依法納稅,既是履行自己應(yīng)盡的義務(wù),也是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。(2)積極宣傳稅法,培養(yǎng)納稅人意識(shí)。依法自覺納稅,以為國(guó)納稅而自豪。增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。同一切違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。二、(1)材料一說(shuō)明張某有偷稅、抗稅行為,應(yīng)受到法律的處罰;材料二說(shuō)明我國(guó)加大打擊違反稅法行為的力度。(2)稅收具有強(qiáng)制性。近幾年,納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅有上升趨勢(shì),為了加大稅收征收力度,增加財(cái)政收入,規(guī)范市場(chǎng)行為,有效打擊違反稅法的行為,國(guó)家決定成立稅務(wù)警察隊(duì)伍。(3)宣傳稅法稅收政策和辦稅服務(wù)的內(nèi)容。宣傳社會(huì)主義稅收取之于民、用之于民的內(nèi)容,說(shuō)明為什么要納稅。對(duì)納稅信譽(yù)較好的納稅人進(jìn)行宣傳。當(dāng)堂檢測(cè)1.C本題考查稅收的含義。稅收的主體是國(guó)家,因此其可以憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)征稅,故應(yīng)選C。2.B本題考查稅收的相關(guān)知識(shí)。稅收的固定性是相對(duì)的,具