加油卡核算及財(cái)務(wù)管理暫行辦法.doc

中國石油天然氣股份有限公司加油卡核算及財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）加油卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定本辦法。第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統(tǒng)實(shí)施后，依托該系統(tǒng)發(fā)行的預(yù)儲值加油卡。第三條 本辦法所指的加油卡核算及財(cái)務(wù)管理主要包括加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換、補(bǔ)卡等業(yè)務(wù)涉及的資金清算、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理。第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統(tǒng)并發(fā)行加油卡的地區(qū)銷售分公司（以下簡稱“地區(qū)公司”）?？毓晒緟⒄請?zhí)行。第二章 工作組織管理第五條 股份公司各級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)加油卡核算及財(cái)務(wù)管理工作，各級業(yè)務(wù)管理部門予以支持和配合。第六條 股份公司財(cái)務(wù)部履行以下職責(zé)：（一）組織加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（二）組織加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（三）組織跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的發(fā)票結(jié)算及會(huì)計(jì)核算工作。第七條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門履行以下職責(zé)：（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預(yù)儲值資金安全、及時(shí)回籠；（二）組織本地區(qū)加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換等日常會(huì)計(jì)核算工作；（三）負(fù)責(zé)就加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（四）負(fù)責(zé)就加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（五）組織、監(jiān)督本地區(qū)銷售發(fā)票開具工作，對于跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并開具發(fā)票；（六）組織本地區(qū)加油卡預(yù)儲值資金的賬實(shí)核對工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)流程和要求進(jìn)行更正處理，保證預(yù)收款賬實(shí)相符。第八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)和聯(lián)網(wǎng)加油站履行以下職責(zé)：（一）按照股份公司有關(guān)規(guī)定，妥善保管本網(wǎng)點(diǎn)收取的現(xiàn)金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過銀行上門收款等方式，及時(shí)、足額地交存銀行，確保資金安全；（二）按照有關(guān)流程和要求，每日在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)完成加油卡發(fā)放、充值、消費(fèi)等的對賬、差異處理和日結(jié)操作，保證系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)交易信息的真實(shí)、完整、正確；（三）及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門傳遞會(huì)計(jì)核算所需的各類紙質(zhì)原始憑證。第三章 加油卡充值第九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)為加油卡充值時(shí)，須先收款后充值，根據(jù)實(shí)際收款金額進(jìn)行充值操作，并打印三聯(lián)式充值小票。充值小票第一聯(lián)為存根聯(lián)，由發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，隨網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表交上級財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理；第三聯(lián)為開票結(jié)算聯(lián)，作為客戶換取發(fā)票的憑證。第十條 客戶使用支票充值時(shí)，應(yīng)先在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)通過支票收取功能進(jìn)行登記，待上級財(cái)務(wù)部門確認(rèn)該支票資金到賬后，再將充值款存入相關(guān)加油卡賬戶。第十一條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)每日收取的加油卡充值資金，連同本網(wǎng)點(diǎn)收取的押金、工本費(fèi)等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。第十二條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表進(jìn)行加油卡充值的賬務(wù)處理：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款加油卡第十三條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：（一）外省卡本地充值：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：內(nèi)部存款總部存款（二）本省卡外地充值：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡第十四條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款充值省公司 貸：內(nèi)部存入款發(fā)卡省公司第十五條 加油卡發(fā)放后，因客戶原因需要辦理補(bǔ)領(lǐng)加油卡業(yè)務(wù)的，由原持卡人持開戶時(shí)備案的有效證件，向原發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)提出補(bǔ)卡申請，按要求填寫加油卡補(bǔ)卡申請表，并交納卡片工本費(fèi)。發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照申請表要求給客戶辦理補(bǔ)卡手續(xù)。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入加油卡工本費(fèi)卡片工本費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條 地區(qū)公司向客戶發(fā)放加油卡收取的卡片押金，確認(rèn)為負(fù)債，待客戶辦理加油卡銷戶時(shí)退還。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款加油卡押金第四章 加油卡消費(fèi)第十七條 客戶持加油卡在加油站消費(fèi)時(shí)，加油站員工應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程進(jìn)行結(jié)算扣款。第十八條 加油站須嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程，做好加油卡消費(fèi)對賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日報(bào)表在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交上級財(cái)務(wù)部門。第十九條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油站銷售日報(bào)表進(jìn)行加油卡消費(fèi)的賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款加油卡（包括加油卡積分消費(fèi)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額第二十條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：（一）外省卡本地消費(fèi)：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（二）本省卡外地消費(fèi)：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：內(nèi)部存款總部存款第二十一條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款發(fā)卡省公司 貸：內(nèi)部存入款消費(fèi)省公司第五章 積分核算第二十二條 加油卡積分標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價(jià)值=積分值/100第二十三條 積分累積的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本單位加油卡積分累積信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：貸：主營業(yè)務(wù)收入積分（紅字）貸：內(nèi)部存款總部存款（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款送出積分省公司 貸：遞延收益積分第二十四條 積分消費(fèi)的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)加油卡積分消費(fèi)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：內(nèi)部存入款積分消費(fèi)省公司第二十五條 積分兌換禮品的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)禮品兌獎(jiǎng)點(diǎn)交易報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額（二）地區(qū)公司根據(jù)上述信息每日與總部進(jìn)行積分清算時(shí)：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（三）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：內(nèi)部存入款積分兌換禮品省公司第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據(jù)當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效情況編制加油卡消費(fèi)積分核銷報(bào)告，經(jīng)銷售分公司主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，連同加油站管理系統(tǒng)生成的當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效匯總報(bào)表報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。股份公司財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：其他業(yè)務(wù)收入第六章 加油卡銷戶退款第二十七條 客戶在加油卡有效期內(nèi)銷戶退款時(shí)，須到開戶地市指定網(wǎng)點(diǎn)或原發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理?？蛻魬?yīng)填寫銷戶申請，并提供相關(guān)身份證明，經(jīng)發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)審核無誤后方可受理。第二十八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)受理銷戶申請后，應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)申請銷戶的加油卡剩余金額。卡內(nèi)剩余金額在2元以下的，發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)可在客戶申請時(shí)即辦理退卡銷戶；卡內(nèi)金額在2元以上1000元以內(nèi)的，需要按照有關(guān)流程及時(shí)上報(bào)地市公司業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)地市公司業(yè)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，在1個(gè)月內(nèi)批復(fù)；卡內(nèi)金額在1000元以上的，經(jīng)地市公司主管加油卡業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審核后，在2個(gè)月內(nèi)批復(fù)。第二十九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)收到批復(fù)后，根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的金額開具退款通知單，通知地市公司財(cái)務(wù)部門退款，并辦理加油卡銷戶。第三十條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理銷戶退款后，應(yīng)將銷戶記錄和收回的加油卡及時(shí)送交地市公司業(yè)務(wù)管理部門歸檔。第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務(wù)處理如下：（一）銷戶退款時(shí)：借：預(yù)收賬款加油卡 其他應(yīng)付款加油卡押金 貸：現(xiàn)金銀行存款（二）收取銷戶手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入加油卡服務(wù)費(fèi)銷戶手續(xù)費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 對于加油卡充值時(shí)已開具銷售發(fā)票的金額部分，原則上不予退款。第七章 發(fā)票管理第三十三條 各地區(qū)公司只能在加油卡充值和消費(fèi)兩個(gè)環(huán)節(jié)中選擇一個(gè)環(huán)節(jié)開具發(fā)票。可供選擇的方式有：（一）充值時(shí)在發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)開具普通發(fā)票。充值網(wǎng)點(diǎn)開票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開具普通發(fā)票。開票人員對已開發(fā)票的充值小票或繳款證明應(yīng)加蓋“發(fā)票已開”印章，并妥善保管，以備核查。（二）消費(fèi)時(shí)在加油站開具發(fā)票。由加油站開票人員按照客戶提供的POS小票信息開具發(fā)票。開票人員對已開發(fā)票的POS小票加蓋“發(fā)票已開”印章?？蛻魧⒁呀?jīng)交費(fèi)的POS小票交加油員，加油員核對加油站名稱、油品品號、數(shù)量、金額、日期后放行。加油員班結(jié)時(shí)應(yīng)將加油小票妥善保管，以備核查