產(chǎn)品成本核算流程圖.doc

產(chǎn)品成本核算單證流程圖環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)部生產(chǎn)部生產(chǎn)車間 采購(gòu)部采購(gòu)部及庫(kù)房財(cái)務(wù)部接受顧客定貨銷售合同批準(zhǔn)銷售計(jì)劃批準(zhǔn)、傳遞銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單批準(zhǔn)、傳遞批準(zhǔn)、傳遞銷售計(jì)劃生產(chǎn)通知單單領(lǐng)料單領(lǐng)料單領(lǐng)料單生產(chǎn)通知單單外購(gòu)及外協(xié)計(jì)劃 外協(xié)計(jì)劃外購(gòu)計(jì)劃材料帳提出實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)發(fā)票驗(yàn)收實(shí)物，核對(duì)實(shí)物、發(fā)票、采購(gòu)計(jì)劃單采購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收單采購(gòu)發(fā)票傳遞驗(yàn)收單驗(yàn)收單記賬記賬材料帳材料明細(xì)帳批準(zhǔn)、傳遞采購(gòu)合同委托加工核對(duì)領(lǐng)料單領(lǐng)料單材料明細(xì)帳記賬記賬領(lǐng)料單傳遞領(lǐng)料單發(fā)料登記領(lǐng)料單領(lǐng)料單發(fā)出加工材料帳委托加工材料入庫(kù)驗(yàn)收實(shí)物，核對(duì)實(shí)物、發(fā)票加工發(fā)票加工發(fā)票傳遞驗(yàn)收單驗(yàn)收單記賬材料帳記賬材料明細(xì)帳加工發(fā)票驗(yàn)收單批準(zhǔn)、傳遞委托合同委托合同加工半成品（組裝、自制）工時(shí)記錄其他耗費(fèi)記錄記賬材料明細(xì)帳材料三級(jí)帳記賬計(jì)算半成品成本匯總傳遞半成品成本計(jì)算表半成品成本計(jì)算表傳遞半成品成本計(jì)算表驗(yàn)收單驗(yàn)收實(shí)物自制（組裝）半成品入庫(kù)驗(yàn)收單記賬記賬傳遞驗(yàn)收單半成品明細(xì)帳半成品三級(jí)帳領(lǐng)料單領(lǐng)料登記領(lǐng)料控制單發(fā)料核對(duì)領(lǐng)料控制單領(lǐng)料單傳遞領(lǐng)料單組裝成品計(jì)算產(chǎn)成品成本匯總傳遞材料明細(xì)帳工時(shí)記錄其他耗費(fèi)記錄材料三級(jí)帳計(jì)算產(chǎn)成品成本匯總傳遞產(chǎn)成品成本計(jì)算表傳遞產(chǎn)成品成本計(jì)算表產(chǎn)成品成本計(jì)算表組裝成品入庫(kù)驗(yàn)收實(shí)物驗(yàn)收單成品明細(xì)帳記賬成品三級(jí)帳記賬傳遞驗(yàn)收單驗(yàn)收單驗(yàn)收單核對(duì)生產(chǎn)任務(wù)單記賬領(lǐng)料單發(fā)料登記領(lǐng)料控制單核對(duì)領(lǐng)料控制單領(lǐng)料記賬領(lǐng)料單傳遞領(lǐng)料單產(chǎn)品出庫(kù)提貨單核對(duì)合同單材料三級(jí)帳出貨材料明細(xì)帳出庫(kù)單成品三級(jí)帳出庫(kù)單記賬記賬傳遞出庫(kù)匯總成品明細(xì)帳成本項(xiàng)目與計(jì)價(jià)依據(jù)結(jié)算依據(jù) 階段 定額成本實(shí)際成本備注領(lǐng)料投料（外購(gòu)?fù)鈪f(xié)）定量材料實(shí)際成本OR計(jì)劃成本超限額支領(lǐng)材料暫采用實(shí)際成本，差異為超限額自制件（內(nèi)部轉(zhuǎn)移）定量自制件實(shí)際成本OR計(jì)劃成本超限額支領(lǐng)委托加工材料定量材料實(shí)際成本OR計(jì)劃成本實(shí)際加工費(fèi)委托加工的流程控制問題，發(fā)出材料與加工費(fèi)的對(duì)應(yīng)問題直接人工費(fèi)定額工資（工時(shí)定額制、計(jì)件工資制）實(shí)際工時(shí)制直屬工廠用定額，研究所采用按天計(jì)算工時(shí)動(dòng)力費(fèi)實(shí)際發(fā)生以工時(shí)或工資為基礎(chǔ)的分配率指生產(chǎn)車間的動(dòng)力電。其他的計(jì)入制造費(fèi)用制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生以工時(shí)或工資為基礎(chǔ)的分配率代碼的編制規(guī)則（參考）序 號(hào)內(nèi)容生產(chǎn)部門產(chǎn)品類別規(guī)格型號(hào)銷售合同年份銷售合同順序號(hào)1位數(shù)*2產(chǎn)品代碼3銷售合同號(hào)4制造單號(hào)5項(xiàng)目編碼6成本計(jì)算單7代碼示例240414041018解釋裝備對(duì)旋風(fēng)機(jī)FBD2-1102004年裝備101號(hào)二級(jí)成本核算框圖原始記錄提供部門二級(jí)核算財(cái)務(wù)部各種領(lǐng)料單庫(kù)房月份材料消耗匯總表根據(jù)各種匯總表編制成本計(jì)算單，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本生產(chǎn)任務(wù)通知單各生產(chǎn)部門月份產(chǎn)品生產(chǎn)匯總表產(chǎn)品出、入庫(kù)單庫(kù)房及銷售公司月份產(chǎn)成品臺(tái)帳銷貨通知單銷售公司月份銷售臺(tái)帳各種工時(shí)記錄各生產(chǎn)部門月份工時(shí)及工資分配表工資清單人力資源部月份工資表動(dòng)力電物業(yè)公司月份動(dòng)力電分配表制造費(fèi)用制造費(fèi)用明細(xì)帳月份制造費(fèi)用分配表生產(chǎn)任務(wù)通知單編號(hào)：NO. 制表時(shí)間： 年 月 日承擔(dān)部門： 序號(hào)產(chǎn)品代碼制造單號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品型號(hào)數(shù)量工藝及技術(shù)指標(biāo)特殊要求要求完工時(shí)間生產(chǎn)中心（或生產(chǎn)部門）負(fù)責(zé)人： 接收人：領(lǐng)料控制單制造單號(hào)：NO. 制表時(shí)間： 年 月 日產(chǎn)品代碼：金額單位：元序號(hào)類別名稱、規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額實(shí)際支領(lǐng)數(shù)量實(shí)際支領(lǐng)金額支領(lǐng)人備注（外購(gòu)/外協(xié)/自制）生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人：制表人： 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：年月份材料消耗匯總表 制表時(shí)間： 年 月 日生產(chǎn)部門：金額單位：元序號(hào)制造單號(hào)產(chǎn)品代碼合計(jì)12345789101516總 計(jì)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：制表人： 復(fù)核：年月份工時(shí)及工資分配表制表時(shí)間： 年 月 日生產(chǎn)部門：金額單位：元序號(hào)產(chǎn)品代碼制造單號(hào)產(chǎn)品名稱定額工時(shí)計(jì)件工資直接人工工資小計(jì)計(jì)提職工福利費(fèi)人工費(fèi)合計(jì)備注工時(shí)直接人工工資總 計(jì)-生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：制表人： 復(fù)核：年月份工時(shí)及工資分配表制表時(shí)間： 年 月 日生產(chǎn)部門： 金額單位：元序號(hào)產(chǎn)品代碼制造單號(hào)實(shí)際工時(shí)直接人工工資小計(jì)計(jì)提職工福利費(fèi)人工費(fèi)合計(jì)備注工時(shí)計(jì)算分配率直接人工工資1、生產(chǎn)人員工資2、工資分配率3、備 注直接人工費(fèi)合計(jì)制造費(fèi)用-技術(shù)成本-按項(xiàng)目做明細(xì)技術(shù)開發(fā)成本-總 計(jì)-生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：制表人： 復(fù)核：年月份產(chǎn)品生產(chǎn)匯總表制表時(shí)間： 年 月 日生產(chǎn)部門：序號(hào)制造單號(hào)產(chǎn)品代碼產(chǎn)品名稱期初在制本月計(jì)劃生產(chǎn)本月投產(chǎn)本月入庫(kù)期末在制生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：制表人：成品庫(kù)管員：年月份成本計(jì)算單生產(chǎn)部門:金額單位:元產(chǎn)品代碼產(chǎn)品名稱計(jì)量單位本月完工數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量產(chǎn)量合計(jì)期初生產(chǎn)成本本月增加應(yīng)分配生產(chǎn)成本在產(chǎn)品應(yīng)分配生產(chǎn)成本完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本直接材料直接人工動(dòng)力電制造費(fèi)用合計(jì)直接材料直接人工動(dòng)力電制造費(fèi)用合計(jì)直接材料直接人工動(dòng)力電制造費(fèi)用合計(jì)直接材料直接人工動(dòng)力電制造費(fèi)用合計(jì)直接材料直接人工動(dòng)力電制造費(fèi)用合計(jì)單位成本1234564+578910111213141516171819202111+1622232425265*21/6272829303121-2632合計(jì)年月份產(chǎn)成品臺(tái)帳制表時(shí)