公司財務(wù)制度范本(1).doc

公司財務(wù)制度范本1. 資金預(yù)算制度2. 借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序3. 費用開支標(biāo)準(zhǔn)4. 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則5. 資產(chǎn)控制制度原則6. 財務(wù)盤點制度7. 固定資產(chǎn)管理制度8. 應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1. 資金預(yù)算制度第一條 目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效及配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款第三條 作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。第四條 內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購開立計劃，預(yù)計支付資金編列(附表4.1.4)。第九條 材料支出資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條 薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。2. 借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(二)外單位、個人因私借款，填寫借款憑證后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。(二)出差補助按出差起止時間每天補助30元。(三)市內(nèi)短途交通費控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。(四)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。(六)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷。(七)出差坐飛機，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標(biāo)使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報銷。第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準(zhǔn)一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(家屬名單由人事部門核定)。(三)職工子女學(xué)雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財務(wù)部經(jīng)理審核，給予報銷。(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報一方。(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會計師批準(zhǔn)，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條 其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元-5000元的，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。第七條 補充說明如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。3. 費用開支標(biāo)準(zhǔn)第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂出本開支標(biāo)準(zhǔn)。第二條 差旅費。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)工作人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。(1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條(1)款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。3.工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn))，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。5.工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。(三)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條 市內(nèi)交通費規(guī)定。(一)市內(nèi)工作交通費。1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。(二)員工上下班交通費。1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。2.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。3.上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。4.對于不享受交通費補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元的自行車修理費。第四條 加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。(一)加班費規(guī)定：1.法定節(jié)日(圣誕節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/25.5200%)加班天數(shù)2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/25.5150%)加班天數(shù)3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6.加班費經(jīng)人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。(二)夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。(三)值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。第五條 外勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當(dāng)天出工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。(三)工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼)。(四)汽車司機的各類補貼另見專題發(fā)文。第六條 其他福利待遇(一)員工醫(yī)療費用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必須由財務(wù)部經(jīng)理審核。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷。(三)本公司工作人員(含合同制職工)，每人每月發(fā)放洗理費25元、書刊費20元、水電補貼35元、物價補貼73元、糧價補貼20元、煤氣補貼45元。第七條 清涼飲料費規(guī)定(發(fā)放時間每年5-10月)。1.發(fā)放范圍原則上按第六條第三項。2.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算確定，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報銷。第八條 員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 員工服裝補貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品。第十條 對于臨時去港人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府(1986)298號文的規(guī)定執(zhí)行(詳見附解)。對于臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按(84)財外字第610號文的規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。第十一條由于中央及外省國家機關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費，實行分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補的辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費或只象征性收費，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費-交際應(yīng)酬費項下列支。國家關(guān)于省級國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定等文件均見本文附件。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。4. 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補應(yīng)由零用金保管員填零用金補充申請單二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核：1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。3.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。(二)會計憑證的核準(zhǔn)：1.會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2.會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費用等支出款，應(yīng)填具請款單，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達會計部門者為限。(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者，會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪工表，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用。第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。5. 資產(chǎn)控制制度原則第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。第四條 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第五條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第十條 上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十三條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第十六條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。6. 財務(wù)盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具財務(wù)抽點通知單于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列盤存表。第八條 盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其外協(xié)加工料品盤點表一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。7. 固定資產(chǎn)管理制度 總 則第一條 目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。第三條 會計科目列帳原則前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條 管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條 編號固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第八條 盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變更時亦同。第十三條保險固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運單，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具料品交運單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：(一)管理部門應(yīng)即按閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示計售部分開具固定資產(chǎn)讓售比價單一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價單后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。(二)發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫料品交運單一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款，并于料品交運單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價單號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理第二十條馬達儀表處理(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具固定資產(chǎn)增加單加蓋附屬設(shè)備管理章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。(二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于固定資產(chǎn)登記卡上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫移轉(zhuǎn)交運單辦理交運。(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。(六)各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別。第二十一條工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別(共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作)設(shè)立財產(chǎn)保管卡二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在財產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。 (七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋列入財產(chǎn)管理章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后請購單的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立財產(chǎn)保管卡。