事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思.doc_第1頁
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思.doc_第2頁
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思.doc_第3頁
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思.doc_第4頁
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思.doc_第5頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

事業(yè)單位內(nèi)部控制管理反思 事業(yè)單位是以公益為目的的非盈利機(jī)構(gòu),長(zhǎng)期以來,事業(yè)單位的管理理念與管理效能較于現(xiàn)代企業(yè)相對(duì)滯后,致使財(cái)政資金利用效率不高、資產(chǎn)管理不嚴(yán)、權(quán)力監(jiān)管不強(qiáng),主要原因是單位缺乏健全有效的控制體系?,F(xiàn)階段,事業(yè)單位在全面建立內(nèi)部控制體系,旨在保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行。 一、內(nèi)部控制的重要性 事業(yè)單位內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下,單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施具有控制職能的措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過程。事業(yè)單位內(nèi)部控制是由單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工共同實(shí)施的,其內(nèi)部控制框架為:?jiǎn)挝粚用婵刂?控制環(huán)境)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制(控制活動(dòng))、評(píng)價(jià)與監(jiān)督。事業(yè)單位承擔(dān)著社會(huì)服務(wù)職能,掌握著大量社會(huì)公共資源,控制使用著大量財(cái)政資金。為保障國家資產(chǎn)安全和使用有效、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果,事業(yè)單位實(shí)施的內(nèi)部控制,其重要作用是將資源與權(quán)力制度化,并將制度具體細(xì)化量化,滲透到事業(yè)單位治理的每個(gè)角落每個(gè)環(huán)節(jié),提高管理水平,真正做到用制度來管權(quán)管事管人。 二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題 (一)內(nèi)控意識(shí)薄弱,認(rèn)識(shí)存在偏差 雖然內(nèi)部控制對(duì)單位內(nèi)部的權(quán)力制衡、風(fēng)險(xiǎn)防控發(fā)揮著重要作用,但在實(shí)際操作中,大部分管理者和員工都重發(fā)展、輕控制,對(duì)內(nèi)部控制重要性的沒有充分認(rèn)識(shí),對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏了解,主要表現(xiàn)為:其一,將內(nèi)部控制簡(jiǎn)單化。一是將內(nèi)部控制制度化,認(rèn)為內(nèi)部控制即制定相關(guān)制度,而忽略制度的可操作性和執(zhí)行效果,使制度流于形式;二是將內(nèi)部控制財(cái)務(wù)化,將內(nèi)部控制等同于財(cái)務(wù)控制,認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門的工作,沒有將業(yè)務(wù)流程與賬務(wù)控制相結(jié)合,忽略了組織架構(gòu)、決策機(jī)制、人員資質(zhì)與崗位授權(quán)等控制環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)控制的影響;三是將財(cái)務(wù)控制預(yù)算化,將財(cái)務(wù)控制等同于財(cái)政部門的預(yù)算控制,忽略財(cái)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的監(jiān)督管理作用,風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱;其二,將內(nèi)部控制復(fù)雜化。認(rèn)為內(nèi)部控制措施過于復(fù)雜,為實(shí)現(xiàn)牽制而增設(shè)的控制環(huán)節(jié)與控制人員,造成過度管理,阻礙了業(yè)務(wù)事項(xiàng)的快速有效處置,對(duì)日常工作造成了束縛,不利于提高決策執(zhí)行效率,消極對(duì)待內(nèi)控制度在單位中的貫徹執(zhí)行。 (二)內(nèi)控體系不完整,內(nèi)控效果不明顯 三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略 (一)提升內(nèi)控意識(shí),優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境 內(nèi)控環(huán)境是保障單位內(nèi)部控制有效實(shí)施的基礎(chǔ)條件,它包括:職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、機(jī)構(gòu)設(shè)置與組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施、文化建設(shè)以及反舞弊等內(nèi)容,而其中重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)。單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控體系中居主導(dǎo)地位,作為單位內(nèi)部控制建立健全和有效實(shí)施的負(fù)責(zé)人,單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重視程度,有助于內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。單位領(lǐng)導(dǎo)層要積極培育誠實(shí)守信的單位文化、強(qiáng)化職業(yè)道德、提升員工執(zhí)業(yè)能力;培育穩(wěn)健的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu),制定合理績(jī)效考核目標(biāo)和員工激勵(lì)機(jī)制;更要以身作則,嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度,并影響全體職工,共同創(chuàng)造規(guī)范有序的內(nèi)控環(huán)境,才能保障內(nèi)部控制各項(xiàng)制度順利實(shí)施和單位管理服務(wù)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (二)健全內(nèi)控體系,建立高效內(nèi)控機(jī)制 首先,建立健全適合單位實(shí)際的具備實(shí)際操作意義的內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制,是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和框架,主要包括:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制、內(nèi)控管理職責(zé)分工機(jī)制、崗位交流輪換機(jī)制、關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制、財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)等,在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中運(yùn)用不相容崗位分離控制、授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、流程控制、會(huì)計(jì)及單據(jù)控制、信息系統(tǒng)管理控制、績(jī)效管理等控制方法,將制度與控制貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)中,使任何決策或業(yè)務(wù)工作都有案可查,防范可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn),防止權(quán)力濫用。其次,梳理單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度,厘清業(yè)務(wù)活動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),根據(jù)單位自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置合理的業(yè)務(wù)流程。事業(yè)單位的內(nèi)部控制程序應(yīng)覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和所有相關(guān)崗位:一是繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則,對(duì)每項(xiàng)權(quán)力事項(xiàng)的分布、結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行分析,按照工作程序制作流程圖。使權(quán)力運(yùn)行軌跡、工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序清晰可見,促進(jìn)權(quán)力按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運(yùn)行。二是依據(jù)流程設(shè)置崗位。內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置準(zhǔn)確合理,根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的需要設(shè)置不同的機(jī)構(gòu)和部門,確保單位中不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間的相互制約和監(jiān)督。三是合理分權(quán)、適當(dāng)授權(quán)。對(duì)流程中所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)進(jìn)行具體細(xì)化、包括做什么、怎么做、完成時(shí)限等,將職責(zé)權(quán)限科學(xué)合理劃分并充分授權(quán),避免因授權(quán)不當(dāng),造成權(quán)力重疊、內(nèi)耗嚴(yán)重、效率低下或相互推諉、無人履責(zé)的失衡現(xiàn)象。只有將內(nèi)控制度進(jìn)行流程化設(shè)計(jì)并達(dá)到常態(tài)化,才能真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。第三,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制與信息公開。針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制可能存在的漏洞及管理不嚴(yán)等問題,一是加強(qiáng)資金的預(yù)算管理,健全單位內(nèi)部的資金預(yù)算體系,加強(qiáng)單位預(yù)算執(zhí)行、決算分析工作,建立健全預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制;二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)實(shí)踐的溝通,根據(jù)財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作辦理,并積極發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)服務(wù)于業(yè)務(wù)工作實(shí)踐。財(cái)務(wù)人員要融入業(yè)務(wù)工作,不能只提供低價(jià)值的會(huì)計(jì)核算服務(wù),要向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型,了解業(yè)務(wù)流程,把握業(yè)務(wù)全貌,才能有效實(shí)施財(cái)務(wù)控制;三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督作用,事前對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)估等進(jìn)行可行性分析和資金預(yù)算,加強(qiáng)事中成本控制和與預(yù)算偏差的原因分析并及時(shí)調(diào)整,事后對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行效益評(píng)價(jià)與分析;四是加強(qiáng)信息溝通與公開。事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè),對(duì)財(cái)務(wù)政策執(zhí)行與業(yè)務(wù)辦理程序進(jìn)行信息公開,運(yùn)作信息化手段對(duì)工作事項(xiàng)處理進(jìn)行過程控制,減少人為因素,杜絕因信息不暢導(dǎo)致的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。第四,開展內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)。單位對(duì)內(nèi)部控制體系的建立、組織、實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)其健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)估,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。一是設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)單位內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)和宣傳培訓(xùn)情況、內(nèi)部控制相關(guān)制度的建設(shè)和落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、定級(jí)和應(yīng)對(duì)情況、內(nèi)部控制自我評(píng)估情況等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè),防止控制失效。二是定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審。診斷內(nèi)部控制缺陷,對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的控制要點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方法是否合理有效進(jìn)行評(píng)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論