審計業(yè)務(wù)約定書模板.doc

財務(wù)審計業(yè)務(wù)約定書（格式范本）甲方：省管企業(yè)名稱 省管企業(yè)住所乙方：中介機構(gòu)名稱 中介機構(gòu)住所茲由甲方委托乙方對 進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、審計的目的和范圍1、審計目的2、審計范圍3、依據(jù)相關(guān)國有資產(chǎn)法律法規(guī)、行政審批的要求，需要出具清產(chǎn)核資報告的，乙方應(yīng)出具XX年XX月XX日被審計單位清產(chǎn)核資報告及相關(guān)經(jīng)濟鑒證報告。（上條適用于需要出具清產(chǎn)核資報告的情形，如不需出具，可刪除該條。）二、甲方及被審計單位的責任1、根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例，甲方及被審計單位有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方有責任提供會計記錄(包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料)，這些記錄必須真實、完整地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、被審計單位管理層有責任按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制和公允列報財務(wù)報表，包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。3、被審計單位管理層必須確保按照持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財務(wù)報表(除非被審計單位持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)已不適用)。4、被審計單位管理層有責任建立健全內(nèi)部控制制度(包括但不限于設(shè)計、執(zhí)行和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制)，保護資產(chǎn)的安全及完整，采取合理措施以防范及查明任何舞弊、錯誤和違規(guī)行為，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。（下條適用于集團項目財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需根據(jù)客戶/約定項目的特定情況修改，如果不用此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號。）5、為滿足乙方對被審計單位合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：（1）乙方和對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師之間的溝通不受限制；（2）乙方及時獲悉組成部分注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制重大缺陷進行的溝通）；（3）乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機構(gòu)就財務(wù)信息事項進行的重要溝通；（4）在乙方認為必要時允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計師（包括組成部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作；（5）在乙方認為必要時協(xié)助乙方就下列事項向執(zhí)行組成部分審計的注冊會計師獲取書面聲明：（1）組成部分注冊會計師是否遵守與甲方和組成部分保持獨立性的要求；（2）組成部分注冊會計師是否遵守會計、審計等有關(guān)規(guī)定和編制報告的要求。6、甲方應(yīng)及時為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，及時為乙方的審計工作提供其所要求的會計資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實性和完整性。7、甲方有責任協(xié)助乙方接觸其認為必要的被審計單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員、與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。當乙方認為需要向第三方發(fā)函詢證時，甲方應(yīng)同意及提供方便，并承擔必要的費用。8、協(xié)助乙方在其認為必要的情況下，與被審計單位董事會、監(jiān)事會及內(nèi)部各管理層級直接溝通。9、甲方應(yīng)按照乙方要求將相關(guān)資料提供給參與相關(guān)項目服務(wù)的乙方團隊成員（非項目所需，乙方不得將資料提供給乙方其它人員或其它第三方人員）。10、作為正常審計程序的一部分，乙方會要求被審計單位管理層就可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項提供書面聲明。書面聲明須由被審計單位主要負責人簽字；如由授權(quán)代表簽字，則該代表應(yīng)持有上述人士的授權(quán)書。11、甲方應(yīng)按本約定書的約定及時足額支付服務(wù)費用。三、乙方的責任1、乙方的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方根據(jù)中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）的規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。（下條適用于集團項目財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需按客戶/約定項目的特定情況而修改，如果不用此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號。）2、對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分財務(wù)信息，乙方不單獨出具報告；有關(guān)的責任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔。3、審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，乙方應(yīng)當考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。4、乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中因舞弊、錯誤及違規(guī)行為所引致的重大錯報，應(yīng)及時向甲方報告有關(guān)情況。（根據(jù)在計劃階段與客戶的商談結(jié)果，確認是否應(yīng)提交管理建議書，如不需提供，可刪除下條，并相應(yīng)修改下面其他條款編號）5、在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)被審計單位存在乙方認為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方通報。6、乙方有責任在審計過程中指明所發(fā)現(xiàn)的被審計單位在重大方面沒有遵循企業(yè)會計準則編制財務(wù)報表且未按乙方的建議進行調(diào)整的事項，并根據(jù)事項性質(zhì)及重要性對報告的影響，在報告中明確列示。7、乙方將按照雙方約定的實施方案、人員和時間安排、質(zhì)量要求等完成本約定書下的業(yè)務(wù)，提交真實、客觀、符合法律法規(guī)要求的審計報告。因未按雙方約定開展業(yè)務(wù)給甲方造成損失的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。8、乙方對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中所獲悉的屬于甲方或被審計單位的且無法自公開渠道獲得的信息（包括商業(yè)秘密、公司計劃、運營活動、財務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營信息等）予以保密，未經(jīng)甲方書面同意，不應(yīng)向任何其他方披露。乙方應(yīng)在合同履行完畢后及時返還甲方所提供的全部原件資料、文件，未經(jīng)甲方書面同意不得私自留存或復(fù)印。乙方負有的保密責任不因本協(xié)議的終止而終止。因泄露商業(yè)秘密造成損失的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。9、乙方不得將委托業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他中介機構(gòu)，如有違反，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。10、因乙方責任造成審計報告存在重大的錯報、漏報形成的民事、刑事責任，由乙方承擔。四、審計費用的確定及支付1、本次審計的服務(wù)費用為人民幣XX元。2、與本次審計有關(guān)的其他費用（包括差旅費、食宿費、通訊費、郵費、復(fù)印和打印費等）已包含在上條所述的服務(wù)費用中，不再額外支付。3、如果由于無法預(yù)見的原因，致使從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實際工作量較本約定書簽訂時預(yù)計的工作量有明顯增加或者減少時，甲乙雙方可通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整服務(wù)費用。4、如果由于無法預(yù)見的原因，致使本約定書所涉及的審計服務(wù)范圍較本約定書簽訂時有增加或者減少的，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整服務(wù)費用。5、如果發(fā)生本約定書“終止條款”中的事項致使約定書終止的，雙方可通過協(xié)商，由甲方向乙方就其于約定書終止之日前對約定的服務(wù)項目所作出的合理工作支付合理的費用。（下條適用于由省國資委統(tǒng)一選聘中介機構(gòu)的項目，企業(yè)自行選聘中介機構(gòu)的項目可刪除該條款，并相應(yīng)修改下面其他條款編號。）6、若發(fā)生本約定書上述三條的情形導(dǎo)致費用發(fā)生變化的，在雙方協(xié)商一致后，將協(xié)商結(jié)果報省國資委，經(jīng)省國資委同意后方可調(diào)整費用。7、甲方在簽定合同后，先向乙方支付全部費用的 %（030%），待乙方出具的審計報告經(jīng)省國資委審核通過后，再向乙方支付其余費用。五、審計報告的出具、使用及審核1、乙方按照中國注冊會計師審計準則規(guī)定的格式和類型出具審計報告，報告應(yīng)滿足以下要求：依據(jù)的合法性、內(nèi)容的全面性、范圍的完整性、數(shù)據(jù)的真實性、問題披露的充分性、出具意見的恰當性、管理建議的建設(shè)性和結(jié)論的有效性等。2、改制財務(wù)審計報告在審計內(nèi)容、披露重點、報告格式等方面應(yīng)符合少管企業(yè)改制財務(wù)審計工作規(guī)則的有關(guān)要求。3、乙方應(yīng)于XX年XX月XX日前出具審計報告，一式 份。逾期出具的，甲方有權(quán)扣減或追回服務(wù)費用。4、乙方出具的審計報告僅供甲方使用以及報送給有關(guān)的監(jiān)管部門。在提供或報送審計報告以及后附的財務(wù)報表時，甲方不得修改或刪減乙方出具的審計報告。另外，如果甲方認為有必要修改或刪減后附的財務(wù)報表和其他相關(guān)信息，甲方須告知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改或刪減對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。5、省國資委根據(jù)工作需要對報告進行審核，發(fā)現(xiàn)問題或有異議的，可以要求乙方出具補充報告進行解釋。補充報告對存在問題仍不能解釋清楚的，乙方應(yīng)積極配合省國資委專家組或其委托的其他中介機構(gòu)對報告及工作底稿的復(fù)查工作。6、報告經(jīng)省國資委審核出現(xiàn)問題的，省國資委應(yīng)按山東省國資委中介機構(gòu)聘用辦法第三十九條追究乙方責任。（1）審計報告存在重大錯漏、虛假記載、嚴重失實等問題的，委托人有權(quán)扣減或追回服務(wù)費用，同時取消備選庫資格。（2）改制財務(wù)審計報告技術(shù)性差錯金額每超過資產(chǎn)總額1%的，扣減服務(wù)費用的20%，扣完為止；兩次技術(shù)性差錯金額占資產(chǎn)總額3-5%的，暫停備選庫資格；技術(shù)性差錯金額超過資產(chǎn)總額5%的，取消備選庫資格。（3）對同一問題出具兩次以上補充報告不能解釋清楚，或因中介機構(gòu)原因未在規(guī)定時間內(nèi)出具補充報告的，暫停備選庫資格。（4）清產(chǎn)核資專項審計報告，中介機構(gòu)審核認定的資產(chǎn)損失金額與省國資委審核認定的損失金額存在差異，差異率超過10%的，扣減全部服務(wù)費用；超過20%的，同時暫停備選庫資格。六、乙方的服務(wù)隊伍1、乙方此項目的服務(wù)隊伍如下：項目負責人：人名注冊會計師：人名 人名 復(fù)核人：人名其它人員，XX人。2、乙方將視需要和是否適當，從本所及其他分所中選派專業(yè)人員組成專業(yè)隊伍支持本次審計工作。3、乙方根據(jù)工作需要可調(diào)換參與本次審計工作的專業(yè)人員，但未經(jīng)甲方同意不得調(diào)換項目負責人和減少人員。乙方未經(jīng)甲方同意發(fā)生上述行為且拒不改正的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費用。七、本約定書的有效期間本約定書自甲方與乙方雙方法定代表人或授權(quán)代表人簽字蓋章后生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的義務(wù)后終止，但本約定書第四、五、八、九、十條款并不因本約定書終止而失效。八、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。九、終止條款1、甲方根據(jù)工作需要不再繼續(xù)委托乙方進行本次審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)提前以書面形式通知乙方，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后終止本業(yè)務(wù)約定書的權(quán)利。2、如果出現(xiàn)乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的服務(wù)的情況（包括根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的服務(wù)的情況），乙方應(yīng)提前以書面形式通知甲方，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后終止本業(yè)務(wù)約定書的權(quán)利。3、如雙方對終止本協(xié)議協(xié)商無法達成一致意見，應(yīng)報省國資委進行協(xié)調(diào)解決。十、適用法律、違約責任和爭議解決1、本業(yè)務(wù)約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。甲方和乙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。2、因本業(yè)務(wù)約定書所引起的或與本業(yè)務(wù)約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本業(yè)務(wù)約定書之條款的存在、效力或終止，或無效之后果等爭議），雙方應(yīng)通過協(xié)商解決。如果協(xié)商后不能解決，雙方可選擇以下幾種解決方式：（1）報省國資委協(xié)調(diào)解決。（2）提交濟南仲裁委員會仲裁。（3）向甲方/乙方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。十一、審計工作底稿的所有權(quán)審計工作底稿的所有權(quán)屬于乙方，除中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的注冊會計師協(xié)會審查執(zhí)業(yè)情況，或公安機關(guān)、法院、檢察院及其他相關(guān)政府部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)查閱以外，在其他人士提出查閱審計工作底稿要求時，乙方在獲得甲方書面同意后，有權(quán)決定是否讓其查閱、復(fù)