新三板盡職調(diào)查的主要內(nèi)容及方法.doc

新三板盡職調(diào)查的主要內(nèi)容及方法調(diào)查單元應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法一、內(nèi)部控制制度（共9項(xiàng)）1、控制環(huán)境1、董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等2、高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等3、管理層是否促使公司員工了解公司的內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估4、管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性與公司管理層交談查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等3、控制活動(dòng)與措施5、業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、重新操作等方法進(jìn)行測(cè)試4、信息溝通與反饋6、公司是否建立了能夠涵蓋公司的全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等7、公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能通過(guò)其充分理解和堅(jiān)持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等5、監(jiān)督與評(píng)價(jià)8、公司對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)與措施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度及其有效性與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)交談詢(xún)問(wèn)驗(yàn)證查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等6、內(nèi)部控制制度的充分性9、公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對(duì)合理保證遵守現(xiàn)行法律法規(guī)公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是否充分，是否存在內(nèi)部控制制度缺陷及其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)前述調(diào)查，進(jìn)行判斷二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（共31項(xiàng)）7、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10、公司盈利能力計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益，與行業(yè)平均水平比較11、公司長(zhǎng)短期償債能力計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，與行業(yè)平均水平比較12、公司營(yíng)運(yùn)能力計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，與行業(yè)平均水平比較13、獲取現(xiàn)金能力計(jì)算每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~14、較大偏離同行業(yè)公司平均水平的財(cái)務(wù)指標(biāo)或有較大變動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目要求管理層作出說(shuō)明，并重點(diǎn)調(diào)查15、應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理取得應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況進(jìn)行分析16、大額應(yīng)收賬款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)抽查大額應(yīng)收賬款17、大額其他應(yīng)收款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因并分析18、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備分析比較公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡19、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品比例是否合理取得公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)進(jìn)行分析20、存貨的真實(shí)性和完整性實(shí)地查看等21、存貨賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)的存貨的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員分析比較公司存貨賬齡二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（共31項(xiàng)）8、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易22、公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系與公司管理層交談查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖查閱公司重要會(huì)議記錄查閱重要合同23、關(guān)聯(lián)方交易決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等24、關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，要求對(duì)較大差異說(shuō)明原因查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等8、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易25、來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例是否較高查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄計(jì)算26、對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄計(jì)算27、關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄計(jì)算28、關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷(xiāo)售退回情況，如有，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄與管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交談聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等29、是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情況與公司管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等30、關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性與公司管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等9、收入、成本、費(fèi)用的配比性31、收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷(xiāo)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，參照同行業(yè)其他公司的情況32、明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系的收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷(xiāo)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如有）要求公司管理層作出說(shuō)明10、非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性33、非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性查閱賬簿、憑證、合同34、非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響依據(jù)前述調(diào)查，進(jìn)行分析11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)35、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)查閱審計(jì)報(bào)告36、公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明，及涉及事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正（如有）取得董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的說(shuō)明12、最近兩年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況37、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、履行審批程序情況、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)情況等（如最近兩年更換會(huì)計(jì)師師事務(wù)所）咨詢(xún)會(huì)計(jì)人員查閱會(huì)議記錄取得公司管理層說(shuō)明三、公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性（共27項(xiàng)）13、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策38、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，比例是否合理查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員39、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符重新計(jì)算40、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷(xiāo)和轉(zhuǎn)回等是否履行了必要的審批程序，計(jì)提方法和比例是否隨意變更，金額是否異常，是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等14、投資會(huì)計(jì)政策41、公司投資的評(píng)估和決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度與公司管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談42、委托理財(cái)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)投資憑證43、公司長(zhǎng)短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法、長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法和期限、長(zhǎng)期債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)方法等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與公司管理層交談查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄查閱投資合同查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)投資憑證44、對(duì)納入合并報(bào)表范圍子公司的投資核算方法是否恰當(dāng)聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等45、子公司財(cái)務(wù)狀況的重要方面及財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等15、固定資產(chǎn)和折舊會(huì)計(jì)政策46、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、折舊方法、使用年限和殘值率的估計(jì)等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及其合理性查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員47、固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況查閱賬簿實(shí)地查看48、固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，及其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度對(duì)折舊進(jìn)行重新計(jì)算計(jì)算累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重49、購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全查閱會(huì)計(jì)賬簿、憑證等16、無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策50、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及其合理性查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員51、股東投入的無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否有充分依據(jù)，投資方取得無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等52、購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)的出售方與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，定價(jià)是否合理查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等53、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等54、處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等55、當(dāng)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，關(guān)注公司是否已將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等17、收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策56、公司的收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，是否有提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情況詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員查閱銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿查閱公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、銷(xiāo)售退回憑證、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證57、收入是否存在異常變動(dòng)或重大變動(dòng)及其原因了解收入構(gòu)成，分析公司產(chǎn)品價(jià)格、銷(xiāo)量等影響因素的擺弄懂情況58、銷(xiāo)售模式對(duì)公司收入確認(rèn)的影響及是否存在異常了解銷(xiāo)售模式并分析三、公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性（共27項(xiàng)）18、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策59、廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定查閱重要廣告合同、付款憑證等60、是否存在將研發(fā)費(fèi)用資本化的不合理情況查閱賬簿、憑證等61、公司利息費(fèi)用資本化的情況是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開(kāi)工證明等資料現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)購(gòu)建情況重新計(jì)算利息費(fèi)用的計(jì)算62、公司計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用是否真實(shí)、完整，逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)，是否存在財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重的風(fēng)險(xiǎn)以及有關(guān)利息費(fèi)用支付合同的有效性和公允性查閱借款合同、資金使用合同、利息支出憑證重新計(jì)算19、合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策63、公司與其子公司的股權(quán)關(guān)系，合并范圍的確定是否合理，盡職調(diào)查所涵蓋期間內(nèi)合并范圍的變動(dòng)情況結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告64、公司與其子公司會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策是否一致及不一致時(shí)的處理是否符合相關(guān)規(guī)定結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告65、合并抵銷(xiāo)的內(nèi)容和結(jié)果是否準(zhǔn)確結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告四、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力（共9項(xiàng)）20、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式66、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)中的地位詢(xún)問(wèn)管理層查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收入的比例67、公司的經(jīng)營(yíng)模式，公司商業(yè)模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式，采用該種模式的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響詢(xún)問(wèn)公司管理層結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等進(jìn)行分析68、經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型情況（如最近兩年內(nèi)已經(jīng)或未來(lái)將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型）詢(xún)問(wèn)公司管理層等，并進(jìn)行重點(diǎn)核查21、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)69、公司未來(lái)兩年業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃，業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)一致與公司管理層交談查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同等文件70、公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響向公司管理層了解實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，并進(jìn)行判斷22、所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)裝款71、公司所處行業(yè)基本情況，公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及列示，以及財(cái)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等與公司管理層交談搜集比較行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)等23、對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的依賴(lài)程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力72、公司主要客戶(hù)及供應(yīng)商情況，公司對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的依賴(lài)程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與公司管理層及采購(gòu)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人交談查閱賬簿計(jì)算對(duì)前五名客戶(hù)的銷(xiāo)售額及合計(jì)分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、從前五名供應(yīng)商的采購(gòu)額及合計(jì)分別占當(dāng)期采購(gòu)總額的比例73、公司的技術(shù)優(yōu)勢(shì)詢(xún)問(wèn)核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)分析主要產(chǎn)品的庶幾乎含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)情況74、公司研發(fā)能力詢(xún)問(wèn)核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)分析公司研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員的情況，研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重，自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重五、公司治理（共24項(xiàng)）24、公司治理機(jī)制的建立情況75、公司組織結(jié)構(gòu)咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師查閱公司章程76、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件查閱公司章程25、公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況77、是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程發(fā)布通知并按期召開(kāi)三會(huì)查閱公司章程查閱三會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄、決議咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師78、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)79、會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中的時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備，會(huì)議文件是否歸檔保存查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)80、會(huì)議記錄是否正常簽署查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)81、涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，相關(guān)人員是否回避了表決查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)82、監(jiān)事會(huì)是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實(shí)的監(jiān)督手段查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)83、三會(huì)決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)26、股東出資情況84、股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師詢(xún)問(wèn)公司管理層、會(huì)計(jì)人員到工商管理部門(mén)調(diào)閱注冊(cè)登記資料85、以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資情況（如有）查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告86、公司的控股股東及實(shí)際控制人查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議詢(xún)問(wèn)管理層五、公司治理（共24項(xiàng)）27、公司的獨(dú)立性87、業(yè)務(wù)獨(dú)立性查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件、銷(xiāo)售分公司等的營(yíng)業(yè)執(zhí)照結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷(xiāo)售記錄考察公司的產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統(tǒng)分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)和渠道計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額分別占公司同期采購(gòu)總額和銷(xiāo)售總額的比例分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易88、資產(chǎn)獨(dú)立性查閱相關(guān)會(huì)議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票，確定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬情況查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文件，了解公司的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)及其他無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬情況關(guān)注金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情況五、公司治理（共24項(xiàng)）27、公司的獨(dú)立性89、人員獨(dú)立性查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談等方法，調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員是否在公司與股東單位中雙重任職查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談等方法，調(diào)查公司員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否完全獨(dú)立管理調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬90、財(cái)務(wù)獨(dú)立性通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開(kāi)戶(hù)資料、納稅資料，到相關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)等方法，調(diào)查公司是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以上述方法調(diào)查是否建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立地進(jìn)行財(cái)務(wù)決策以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶(hù)以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立納稅91、機(jī)構(gòu)獨(dú)立性實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)構(gòu)是否與控股股東完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作以上述方法調(diào)查是否存在與控股股東混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形以上述方法調(diào)查是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)五、公司治理（共24項(xiàng)）28、公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)92、公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，是否與公司構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)詢(xún)問(wèn)控股股東、實(shí)際控制人查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)地走訪(fǎng)生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷93、為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施（如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）取得公司對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的合理性及為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施的說(shuō)明29、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況94、公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工與公司管理層交談咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的情況，是否符合法律法規(guī)和公司章程、及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明95、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，決策是否得到有效執(zhí)行與公司管理層交談咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的情況，是否符合法律法規(guī)和公司章程、及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明30、管理層及核心技術(shù)人員的持股情況96、管理層及核心技術(shù)人員的持股情況查閱公司管理層及核心技術(shù)人員股權(quán)憑證、公司股東名冊(cè)等97、管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn)定性與公司管理層交談、人事部門(mén)交談，了解管理層、核心技術(shù)人員持股的鎖定情況、近二年上述人員的變動(dòng)情況與公司管理層交談、人事部門(mén)交談，了解公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施五、公司治理（共24項(xiàng)）31、管理層的誠(chéng)信情況98、公司管理層的誠(chéng)信情況取得經(jīng)園區(qū)公司管理層簽字的關(guān)于誠(chéng)信狀況的書(shū)面聲明，至少包括以下內(nèi)容：（1）最近三年內(nèi)是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形；（3）最近三年內(nèi)是否對(duì)所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；（4）是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾危唬?）是否有欺詐或其他不誠(chéng)實(shí)行為等情況查詢(xún)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門(mén)的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠(chéng)信系統(tǒng)咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)、公司貸款銀行等部門(mén)或機(jī)構(gòu)咨詢(xún)園區(qū)公司律師或法律顧問(wèn)查閱相關(guān)記錄，核實(shí)公司管理層是否存在不誠(chéng)信行為的記錄六、公司合法合規(guī)事項(xiàng)（共21項(xiàng)）32、設(shè)立及存續(xù)情況93、公司設(shè)立、存續(xù)的合法性查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、年度檢驗(yàn)等文件查閱公司工商變更登記資料100、整體變更的合法合規(guī)性（如股份有限公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）查閱整體變更批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件101、變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)（如股份公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等102、最近兩年主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事，高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，上述變化或變更對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響（如股份公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件33、獲得北京市政府按科技部標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)資格的情況103、公司獲得北京市人民政府確認(rèn)為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格的情況查閱北京市政府出具的確認(rèn)公司屬于股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的函34、最近二年是否存在重大違法違規(guī)行為104、公司近二年是否存在重大違法違規(guī)行為咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱已生效的判決書(shū)、行政處罰決定書(shū)以及其他能證明公司存在違法行為的證據(jù)性文件詢(xún)問(wèn)公司管理層查閱公司檔案向稅務(wù)部門(mén)等查詢(xún)，了解是否有違法違規(guī)記錄35、最近二年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化105、公司近二年股權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性查閱公司設(shè)立及近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料106、公司股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)查閱公司設(shè)立及近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料36、股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制107、公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制與公司股東或股東的法定代表人交談取得股東股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書(shū)面聲明查閱公司工商變更登記資料等六、公司合法合規(guī)事項(xiàng)（共21項(xiàng)）37、主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存