財(cái)政承受能力論證指引

政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引 財(cái)金 2015 21 號(hào) 第一章第一章 總則總則 第一條 根據(jù) 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性 債務(wù)管理的意見 國(guó)發(fā) 2014 43 號(hào) 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改 革的決定 國(guó)發(fā) 2014 45 號(hào) 國(guó)務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制 鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見 國(guó)發(fā) 2014 60 號(hào) 財(cái)政部關(guān)于推廣運(yùn)用政 府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問題的通知 財(cái)金 2014 76 號(hào) 和 財(cái)政部關(guān) 于印發(fā)政府和社會(huì)資本合作模式操作指南 試行 的通知 財(cái)金 2014 113 號(hào) 等有關(guān)規(guī)定 制定本指引 第二條 本指引所稱財(cái)政承受能力論證是指識(shí)別 測(cè)算政府和社會(huì)資本合作 Public Private Partnership 以下簡(jiǎn)稱 PPP 項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任 科 學(xué)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施對(duì)當(dāng)前及今后年度財(cái)政支出的影響 為 PPP 項(xiàng)目財(cái)政管理提供 依據(jù) 第三條 開展 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證 是政府履行合同義務(wù)的重要保 障 有利于規(guī)范 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出管理 有序推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施 有效防范和控制 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 實(shí)現(xiàn) PPP 可持續(xù)發(fā)展 第四條 財(cái)政承受能力論證采用定量和定性分析方法 堅(jiān)持合理預(yù)測(cè) 公開 透明 從嚴(yán)把關(guān) 統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長(zhǎng)遠(yuǎn)關(guān)系 嚴(yán)格控制 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出規(guī) 模 第五條 財(cái)政承受能力論證的結(jié)論分為 通過論證 和 未通過論證 通過論證 的項(xiàng)目 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在編制年度預(yù)算和中期財(cái)政規(guī)劃時(shí) 將項(xiàng)目財(cái)政支 出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排 未通過論證 的項(xiàng)目 則不宜采用 PPP 模式 第六條 各級(jí)財(cái)政部門 或 PPP 中心 負(fù)責(zé)組織開展行政區(qū)域內(nèi) PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證工作 省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)行政區(qū)域內(nèi)的全部 PPP 項(xiàng) 目財(cái)政支出責(zé)任 對(duì)財(cái)政預(yù)算編制 執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督管理 第七條 財(cái)政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門 共同開展 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證工作 必要時(shí)可通過政府采購(gòu)方式聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)協(xié) 助 第八條 各級(jí)財(cái)政部門 或 PPP 中心 要以財(cái)政承受能力論證結(jié)論為依據(jù) 會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)籌做好項(xiàng)目規(guī)劃 設(shè)計(jì) 采購(gòu) 建設(shè) 運(yùn)營(yíng) 維護(hù)等全生命周 期管理工作 第二章第二章 責(zé)任識(shí)別責(zé)任識(shí)別 第九條 PPP 項(xiàng)目全生命周期過程的財(cái)政支出責(zé)任 主要包括股權(quán)投資 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 配套投入等 第十條 股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會(huì)資本共同組建項(xiàng)目公司的情況 下 政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任 如果社會(huì)資本單獨(dú)組建項(xiàng)目公司 政府不 承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)任 第十一條 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間 政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé) 任 不同付費(fèi)模式下 政府承擔(dān)的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任不同 政府付費(fèi)模式下 政府承擔(dān)全部運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 可行性缺口補(bǔ)助模式下 政府承擔(dān)部分運(yùn)營(yíng) 補(bǔ)貼支出責(zé)任 使用者付費(fèi)模式下 政府不承擔(dān)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 第十二條 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)政 或有支出責(zé)任 通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn) 最低需求風(fēng)險(xiǎn)以及因 政府方原因?qū)е马?xiàng)目合同終止等突發(fā)情況 會(huì)產(chǎn)生財(cái)政或有支出責(zé)任 第十三條 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任 通常包括土地征收和整理 建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施 完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ) 設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接 投資補(bǔ)助 貸款貼息等 配套投入支出應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí) 施方案合理確定 第三章第三章 支出測(cè)算支出測(cè)算 第十四條 財(cái)政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)綜合考慮各類支出責(zé)任的特點(diǎn) 情景和發(fā)生概率等因素 對(duì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)財(cái)政支出責(zé)任分別進(jìn)行測(cè)算 第十五條 股權(quán)投資支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目資本金要求以及項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合 理確定 股權(quán)投資支出責(zé)任中的土地等實(shí)物投入或無形資產(chǎn)投入 應(yīng)依法進(jìn)行 評(píng)估 合理確定價(jià)值 計(jì)算公式為 第十六條 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)成本 運(yùn)營(yíng)成本及利潤(rùn)水平合理 確定 并按照不同付費(fèi)模式分別測(cè)算 對(duì)政府付費(fèi)模式的項(xiàng)目 在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼期間 政府承擔(dān)全部直接付費(fèi)責(zé) 任 政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括 社會(huì)資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本 折算成各 年度現(xiàn)值 年度運(yùn)營(yíng)成本和合理利潤(rùn) 計(jì)算公式為 對(duì)可行性缺口補(bǔ)助模式的項(xiàng)目 在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼期間 政府承擔(dān)部分直接 付費(fèi)責(zé)任 政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括 社會(huì)資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本 折 算成各年度現(xiàn)值 年度運(yùn)營(yíng)成本和合理利潤(rùn) 再減去每年使用者付費(fèi)的數(shù)額 計(jì)算公式為 n 代表折現(xiàn)年數(shù) 財(cái)政運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼周期指財(cái)政提供運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼的年數(shù) 第十七條 年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財(cái)政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份 并參照同期地方政府 債券收益率合理確定 第十八條 合理利潤(rùn)率應(yīng)以商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款利率水平為基準(zhǔn) 充分考慮 可用性付費(fèi) 使用量付費(fèi) 績(jī)效付費(fèi)的不同情景 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等因素確定 第十九條 在計(jì)算運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出時(shí) 應(yīng)當(dāng)充分考慮合理利潤(rùn)率變化對(duì)運(yùn)營(yíng)補(bǔ) 貼支出的影響 第二十條 PPP 項(xiàng)目實(shí)施方案中的定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制通常與消費(fèi)物價(jià)指數(shù) 勞 動(dòng)力市場(chǎng)指數(shù)等因素掛鉤 會(huì)影響運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 在可行性缺口補(bǔ)助模式 下 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任受到使用者付費(fèi)數(shù)額的影響 而使用者付費(fèi)的多少因定 價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制而變化 在計(jì)算運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出數(shù)額時(shí) 應(yīng)當(dāng)充分考慮定價(jià)和調(diào)價(jià) 機(jī)制的影響 第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出應(yīng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率和帶來的支出責(zé) 任 可采用比例法 情景分析法及概率法進(jìn)行測(cè)算 如果 PPP 合同約定保險(xiǎn)賠 款的第一受益人為政府 則風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出應(yīng)為扣除該等風(fēng)險(xiǎn)賠款金額的凈額 比例法 在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額和概率難以進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算的情況下 可以按 照項(xiàng)目的全部建設(shè)成本和一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成本的一定比例確定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出 情景分析法 在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額可以進(jìn)行測(cè)算 但出現(xiàn)概率難以確定的 情況下 可針對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)的各類事件和變量進(jìn)行 基本 不利 及 最壞 等情景 假設(shè) 測(cè)算各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出 計(jì)算公式為 概率法 在各類風(fēng)險(xiǎn)支出數(shù)額和發(fā)生概率均可進(jìn)行測(cè)算的情況下 可將所 有可變風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)作為變量 根據(jù)概率分布函數(shù) 計(jì)算各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)支出 第二十二條 配套投入支出責(zé)任應(yīng)綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成 本和社會(huì)資本方為此支付的費(fèi)用 配套投入支出責(zé)任中的土地等實(shí)物投入或無 形資產(chǎn)投入 應(yīng)依法進(jìn)行評(píng)估 合理確定價(jià)值 計(jì)算公式為 第四章第四章 能力評(píng)估能力評(píng)估 第二十三條 財(cái)政部門 或 PPP 中心 識(shí)別和測(cè)算單個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé) 任后 匯總年度全部已實(shí)施和擬實(shí)施的 PPP 項(xiàng)目 進(jìn)行財(cái)政承受能力評(píng)估 第二十四條 財(cái)政承受能力評(píng)估包括財(cái)政支出能力評(píng)估以及行業(yè)和領(lǐng)域平衡 性評(píng)估 財(cái)政支出能力評(píng)估 是根據(jù) PPP 項(xiàng)目預(yù)算支出責(zé)任 評(píng)估 PPP 項(xiàng)目實(shí) 施對(duì)當(dāng)前及今后年度財(cái)政支出的影響 行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評(píng)估 是根據(jù) PPP 模 式適用的行業(yè)和領(lǐng)域范圍 以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和公眾對(duì)公共服務(wù)的需求 平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目 防止某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目過于集中 第二十五條 每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任 占一 般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過 10 省級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)本地實(shí)際情況 因 地制宜確定具體比例 并報(bào)財(cái)政部備案 同時(shí)對(duì)外公布 第二十六條 鼓勵(lì)列入地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警名單的高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū) 采取 PPP 模式化解地方融資平臺(tái)公司存量債務(wù) 同時(shí) 審慎控制新建 PPP 項(xiàng)目規(guī) 模 防止因項(xiàng)目實(shí)施加劇財(cái)政收支矛盾 第二十七條 在進(jìn)行財(cái)政支出能力評(píng)估時(shí) 未來年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額 可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長(zhǎng)率計(jì)算 并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng) 調(diào)整 第二十八條 通過論證 且經(jīng)同級(jí)人民政府審核同意實(shí)施的 PPP 項(xiàng)目 各 級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將其列入 PPP 項(xiàng)目目錄 并在編制中期財(cái)政規(guī)劃時(shí) 將項(xiàng)目財(cái) 政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排 第二十九條 在 PPP 項(xiàng)目正式簽訂合同時(shí) 財(cái)政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng) 對(duì)合同進(jìn)行審核 確保合同內(nèi)容與財(cái)政承受能力論證保持一致 防止因合同內(nèi) 容調(diào)整導(dǎo)致財(cái)政支出責(zé)任出現(xiàn)重大變化 財(cái)政部門要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行 及時(shí) 辦理支付手續(xù) 切實(shí)維護(hù)地方政府信用 保障公共服務(wù)有效供給 第五章第五章 信息披露信息披露 第三十條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)匯總區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目目錄 及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告 財(cái)政部通過統(tǒng)一信息平臺(tái) PPP 中心網(wǎng)站 發(fā)布 第三十一條 各級(jí)財(cái)政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站及報(bào)刊媒體 每年定期披露當(dāng)?shù)?PPP 項(xiàng)目目錄 項(xiàng)目信息及財(cái)政支出責(zé)任情況 應(yīng)披露的財(cái) 政支出責(zé)任信息包括 PPP 項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任數(shù)額及年度預(yù)算安排情況 財(cái) 政承受能力論證考慮的主要因素和指標(biāo)等 第三十二條 項(xiàng)目實(shí)施后 各級(jí)財(cái)政部門 或 PPP 中心 應(yīng)跟蹤了解項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)情況 包括項(xiàng)目使用量 成本費(fèi)用 考核指標(biāo)