商場超市審計報告范文

商場超市審計報告范文商場超市審計報告范文 商場超市審計報告范文 市審計局根據(jù) 審代字第10號 審計任務(wù)書 我們于 年 月 日至 月 日 對國有 百貨商場 年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計 此次審計活動審查了該商場 年度資金表 經(jīng)營情況表 有 關(guān)財務(wù)收支的賬薄 抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證 盤 點(diǎn)了庫存現(xiàn)金 按照審計計劃如期完成了審計任務(wù) 經(jīng)審計查明該商場 年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展 較好地完 成了商業(yè)任務(wù) 但由于財經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng) 財會工作薄弱 仍存在 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán) 會計處理不及時 財務(wù)收支不真實(shí)等錯弊 行為 發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題隱匿各項(xiàng)收入16152元 擴(kuò)大各項(xiàng)開支4032 1元 人為加大銷售成本25625元 造成偷漏營業(yè)稅826 5元 偷漏所 得稅36265元 現(xiàn)將審計報告范文具體內(nèi)容如下 一 被審計單位概況國有 百貨商場系 市百貨公司所屬的中 型百貨企業(yè) 以零售為主 兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù) 19 年 月開業(yè) 經(jīng)營大小百貨 文化用品 針紡織品 五金 交電 服裝 鞋帽 家具 家用電器等各類商品17000多種 商場設(shè)黨支部 年實(shí)有干部職工225人 除支部書記1人 經(jīng)理1人 副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計18人外 直接從事營業(yè)的 人員207人 占全體人員的92 財會專職人員6人 占全體人員的2 67 按商品大類設(shè)15個商品柜組 每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算 員 近年來 在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中 商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展 較好 地完成了商業(yè)任務(wù) 該商場 年的流動資金平均占用額為145萬元 其中商品資金 占82 7 年銷售總額為1387萬元 實(shí)現(xiàn)毛利176萬元 毛利率為12 73 比 年增長12 實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元 利潤率為6 13 比 年增長13 33 開支商品流通費(fèi)41萬元 費(fèi)用水平為 2 95 比上年下降3 06 全年全員勞動效率為61664元 人均利潤 為3778元 總的看來 各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好 但是 據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實(shí) 商場的管理工作 財會 工作處于中間狀態(tài) 需采取措施 進(jìn)一步加強(qiáng) 二 發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞 以及賬 務(wù)處理不及時 長期掛賬 致使會計材料不實(shí)等問題已分別指出糾 正外 查實(shí)的屬于財務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下 1 加大銷售成本 壓低銷售利潤 審計報告范文 1 經(jīng)查 該商場經(jīng)營的兩種電扇 年 月份進(jìn)貨的價格 每臺已調(diào)低30元 而月末計算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計算 而 未按先進(jìn)先出法計算 使當(dāng)月售出的780臺電扇 每臺多計成本30元 共計加大成本23400元 壓低了銷售利潤 造成偷漏所得稅12870 元 商場財計股長 承認(rèn)有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查 2 該商場的小百貨 文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品 分別實(shí)行售價金額核算 分柜組計算已銷商品的進(jìn)銷差價 經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn) 這3個商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價并未實(shí) 際計算 而是按11月份的進(jìn)銷差價率計算的 致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn) 的進(jìn)銷差價少計2225元 造成少計利潤 漏交所得稅1223 75元 商場財計股長 承認(rèn)錯誤 并稱這是由于當(dāng)時因年終財會業(yè)務(wù)繁 忙圖省事而造成的 并非故意作弊 經(jīng)查證 所述屬實(shí) 以上兩項(xiàng)人為地擴(kuò)大銷售成本 壓低利潤的行為 造成偷漏所得稅1 4039 75元 雖責(zé)任人已作出檢查 但情節(jié)較為嚴(yán)重 除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng) 補(bǔ)繳 所得稅外 對 年 月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所 得稅12870元 已征得稅務(wù)局同意 處以一倍的罰金 2 審計報告范文 隱匿收入 偷漏所得稅 1 該商場自 年 月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家 工廠作為商品宣傳廣告欄用 商場每月收取租金1200元 每個櫥窗200元 全年合計14400元 記 入 應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 的有關(guān)明細(xì)賬戶下 長期懸掛 不作清結(jié) 商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做 意外 支出 但尚未動用 以致偷漏 營業(yè)稅744元和所得稅7510元 2 該商場 年10月為 家用電器廠代銷 33臺滯銷收錄機(jī) 每臺代銷手續(xù)費(fèi)50元 共得手續(xù)費(fèi)1650元 采用以上手段 計偷營 業(yè)稅82 5元和所得稅862 13元 以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入 應(yīng)計入企業(yè) 其他收入 賬戶 并應(yīng)照 章繳納營業(yè)稅 計算經(jīng)營成果 長期懸掛 備作 意外 開支 屬隱匿收入行為 雖均未動用 但 已造成嚴(yán)重后果 應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826 5元 余額轉(zhuǎn)入 年 月份 其他收入 賬戶計算損益 3 審計報告范文 擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支 1 年 月 日支付 購蒸籠9只 費(fèi)用一筆 單價35 元 計315元 支付炊事用具款307元 兩項(xiàng)合計622元 列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用 該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂 按商業(yè)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基 金列支 此項(xiàng)違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342 10元 2 年 月 日支付 購消防運(yùn)動會獎品 費(fèi)用一筆 計493元 列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定 職工運(yùn)動會獎品屬于福利基金開支范圍 此項(xiàng) 亂計費(fèi)用的行為造成漏交所得稅271 15元 3 年 月 日支付 修倉庫圍墻 款20503元 以 費(fèi)用 修理費(fèi) 列支 月 日支付 打水井 款6052元 以 費(fèi)用 保管費(fèi) 列支 經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件 證實(shí)該兩項(xiàng)工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更 新改造項(xiàng)目 應(yīng)由企業(yè) 更新改造基金 列支 此項(xiàng)亂計費(fèi)用的行 為造成偷漏所得稅14605元 以上幾項(xiàng)合計擴(kuò)大費(fèi)用開支27670元應(yīng)立即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整 應(yīng)由專項(xiàng) 存款支出 偷漏的所得稅15218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫 4 審計報告范文 亂列其他支出 1 年財稅大檢查中 該商場因亂計費(fèi)用偷漏所得稅受到罰 款11000元的處理 按現(xiàn)行會計制度規(guī)定 支付罰款應(yīng)由 企業(yè)留利基金 承擔(dān) 但該 商場將此項(xiàng)罰款于 月 日支付時 以 待轉(zhuǎn)罰款 為名先在 應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 賬戶列賬 后于 月 日和 月 日分別由 其他支出 列支 造成財務(wù)成果不實(shí) 又偷漏所得稅6050元 2 年 月 日在商場經(jīng)理 的同意下 該商場將截 至 月份的醫(yī)藥費(fèi)超支費(fèi)用1642元由 其他支出 列賬 違反了 現(xiàn)行財務(wù)制度 并漏繳所得稅903 10元 以上兩筆亂列其他支出12642元 均屬有意違反制度的弄虛作假行為 特別是將罰款列支 其他支出 更是錯上加錯 情節(jié)更為嚴(yán)重 理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理 對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正 由企業(yè)留利基金承擔(dān) 轉(zhuǎn) 由企業(yè)專項(xiàng)存款支付 為維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律 除將偷漏所得稅6953 10元補(bǔ)繳入庫外 對其罰款 亂列支出偷漏所得稅6050元的行為 已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所 得稅數(shù)額1倍罰金的處罰 三 評價和建議從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出 國有 百貨商場財會工作質(zhì)量較低 主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄 且并未從 歷次財務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓(xùn) 以致仍發(fā)生有意 無 意隱匿收入 擴(kuò)大開支 財務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí) 偷漏國家稅收等一系列違反國家財經(jīng)紀(jì)律和財會制度的行為 為了維護(hù)國家利潤 嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì) 促進(jìn)其改善管理工作 我們建 議如下 1 除對上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正 調(diào)整 補(bǔ)繳營業(yè)稅8 26 50元及所得稅36265元并繳納罰款18920元外 還應(yīng)為轉(zhuǎn)作企業(yè)留 利基金的部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi) 2 責(zé)成