銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) PPT課件

XX年X月 銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 數(shù)據(jù)中心 XX 業(yè)務(wù)管理部 2 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 一 會(huì)計(jì)政策 1 會(huì)計(jì)假設(shè) 2 真實(shí)性原則 3 及時(shí)性原則 4 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ) 5 謹(jǐn)慎性原則 6 歷史成本原則 7 劃分收益性支出和資本性支出 8 收入的確認(rèn) 9 或有事項(xiàng) 3 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 二 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)期間為公歷年度 每年自一月一日起至十二月三十一日止 年度終了辦理決算 如遇十二月三十一日為例假日 三 記賬方法 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法 以 借 貸 為記賬符號(hào) 有借必有貸 借貸必相等 其平衡公式 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 四 記賬單位 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣 以 為單位 元以下計(jì)至分 分以下四舍五入 元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制 外匯業(yè)務(wù)實(shí)行 以其個(gè)位為記賬單位 個(gè)位以下應(yīng)視該貨幣的輔幣進(jìn)位而定 但年終會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映 4 業(yè)務(wù)分類 負(fù)債業(yè)務(wù) 存款負(fù)債 其他負(fù)債 銀行資本資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn) 信貸資產(chǎn) 投資中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù) 承兌業(yè)務(wù) 代理業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù) 租賃業(yè)務(wù) 詳見(jiàn)附件 NOVAV1 0系統(tǒng) 應(yīng)用對(duì)照表 5 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 五 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 1 會(huì)計(jì)核算必須有賬有據(jù) 當(dāng)時(shí)記賬 事權(quán)劃分 當(dāng)日結(jié)賬 總分核對(duì) 內(nèi)外對(duì)賬 核算質(zhì)量要達(dá)到 賬 賬 賬 賬 賬 賬 內(nèi)外賬務(wù)全部相符 2 根據(jù)合法 有效憑證正確確定會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記賬 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 先后 先后 代收他行票據(jù) 收妥進(jìn)賬 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 現(xiàn)金收入 先 后 現(xiàn)金付出 先 后 3 大額支付憑證按權(quán)限劃分經(jīng)有關(guān)人員審查 授權(quán)后付款 4 會(huì)計(jì)核算必須實(shí)行事中控制 事后監(jiān)督 6 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 六 記賬基本原則 1 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)先記借后記貸 先記賬后簽回單 代收他行票據(jù) 收妥進(jìn)賬 現(xiàn)金收入先收款 后記賬 現(xiàn)金付出先記賬 后付款 2 數(shù)據(jù)輸入 必須由操作員辦理 非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù) 3 數(shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法 有效的憑證 做到數(shù)字準(zhǔn)確 摘要齊全 調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管人員簽發(fā)的書(shū)面通知輸入 4 自制憑證應(yīng)經(jīng)有權(quán)人復(fù)核 審批后方可由操作員上機(jī)處理 嚴(yán)禁無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入 5 各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時(shí)處理 6 系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證或清單 其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核 7 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 七 錯(cuò)帳沖正 1 當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò) 1 因輸入差錯(cuò) 使用反交易進(jìn)行賬務(wù)沖正 2 因憑證填制錯(cuò)誤 應(yīng)先更正憑證 再使用反交易進(jìn)行賬務(wù)沖正 2 次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò) 使用隔日沖賬功能 憑沖正憑證及會(huì)計(jì)主管書(shū)面通知進(jìn)行沖賬 3 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬 應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正 4 凡沖正差錯(cuò)影響利息計(jì)算 應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 5 沖正憑證的編制 1 記賬串戶 應(yīng)填制同方向紅 藍(lán)字沖正憑證辦理沖正 2 因憑證填制錯(cuò)誤記錯(cuò)賬 應(yīng)填制借 貸方紅字憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷(xiāo) 再按正確內(nèi)容重新填制借 貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬 所有沖正調(diào)賬憑證 必須 8 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 八 利息計(jì)算 1 利率的分類和換算 利率分為 三種 分別以 表示 年利率 12 月利率 月利率 日利率 年利率 日利率 2 計(jì)息方法 利息計(jì)算分定期計(jì)息和逐筆計(jì)息兩種 1 定期計(jì)息 是對(duì)存貸款利息按規(guī)定期限 采用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算利息的方法 計(jì)算天數(shù)時(shí) 應(yīng) 即從存入 貸出的當(dāng)日算起 至取出 歸還的上一日止 其計(jì)算公式為 利息 累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利率 2 逐筆計(jì)息 是對(duì)存貸款利息按存 貸款期限 在到期日結(jié)計(jì)利息的方法 其利息計(jì)算時(shí)間 滿年的按年計(jì)算 滿月的按月計(jì)算 對(duì)年對(duì)月 有整年 月 又有零頭天數(shù)的 可全部化成天數(shù)計(jì)算 其中整年的按天 整月的按天計(jì)算 不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 其計(jì)算公式為 全部整年整月的 利息 本金 時(shí)期 年或月 年或月利率 全部化成天數(shù)的 利息 本金 時(shí)期 天數(shù) 日利率 9 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 八 利息計(jì)算 3 浮動(dòng)利率 在人民銀行規(guī)定的浮動(dòng)幅度內(nèi) 以為基礎(chǔ) 各行可自行確定的利率稱為浮動(dòng)利率 浮動(dòng)利率的計(jì)算方法分為 二種 浮動(dòng)點(diǎn)數(shù)或浮動(dòng)率可為正數(shù)或負(fù)數(shù) 以基礎(chǔ)利率為準(zhǔn)向上或向下浮動(dòng) 浮動(dòng)點(diǎn)數(shù) 1個(gè)點(diǎn)代表利率0 01 浮動(dòng)率 執(zhí)行利率 基礎(chǔ)利率 基礎(chǔ)利率 浮動(dòng)率執(zhí)行利率 基礎(chǔ)利率 浮動(dòng)點(diǎn)數(shù) 1004 其他規(guī)定 1 對(duì)單位的存貸款利息 一律轉(zhuǎn)賬 不得收付現(xiàn)金 2 同業(yè)之間的資金往來(lái) 按照雙方協(xié)議規(guī)定計(jì)算利息 3 存貸款賬戶結(jié)清時(shí)當(dāng)即結(jié)息列賬 10 二 會(huì)計(jì)核算的基本原則 九 事權(quán)劃分 1 概念 事權(quán)劃分是指在處理會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)中 按照管理層次 業(yè)務(wù)種類 金額不同 確定各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén) 會(huì)計(jì)人員對(duì)各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具有不同審批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部控制方法 2 基本規(guī)定 1 凡涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的行處都必須實(shí)行事權(quán)劃分辦法 2 辦理會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行 必須遵循 的原則 3 對(duì)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)可控制的業(yè)務(wù) 事權(quán)劃分通過(guò)和額度授權(quán)的方式實(shí)現(xiàn) 對(duì)于系統(tǒng)無(wú)法控制的業(yè)務(wù)通過(guò)審批人員手工簽批的方式實(shí)現(xiàn) 11 三 一些重要概念 一 會(huì)計(jì)科目 1 會(huì)計(jì)科目的概念 會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類 核算的名稱 是設(shè)置賬戶 歸集和記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù) 2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本原則 會(huì)計(jì)科目按照資金性質(zhì) 業(yè)務(wù)特點(diǎn) 經(jīng)營(yíng)管理和核算要求進(jìn)行設(shè)置 3 會(huì)計(jì)科目的主要分類 分為和 屬于 六大會(huì)計(jì)要素的核算內(nèi)容使用表內(nèi)會(huì)計(jì)科目 屬于或有資產(chǎn) 或有負(fù)債 有價(jià)單證 空白重要憑證以及實(shí)物管理的核算內(nèi)容使用表外科目 12 賬號(hào)的組成方式帳號(hào)共19位 結(jié)構(gòu)如下 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX地區(qū)號(hào)網(wǎng)點(diǎn)號(hào)順序號(hào)校驗(yàn)位 4 4 2 7 2 會(huì)計(jì)科目與帳號(hào) 13 三 一些重要概念 二 有價(jià)單證及空白重要憑證 1 有價(jià)單證和空白重要憑證的概念 1 有價(jià)單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證 2 空白重要憑證是指銀行印制的無(wú)面額的經(jīng)銀行或單位填寫(xiě)金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證 2 有價(jià)單證和空白重要憑證的范圍 1 有價(jià)單證主要包括 定額債券 旅行支票 定額存款 定額匯票 定額本票 各種有價(jià)單證的票樣等 2 空白重要憑證主要包括 各類存單 存款證實(shí)書(shū) 協(xié)議存款憑證 存折 支票 銀行卡 信用證 網(wǎng)上銀行客戶證書(shū) 空白IC卡 銀行匯票 不定額本票 商業(yè)匯票 債券收款憑證 貸記憑證 信匯憑證 電匯憑證 匯票申請(qǐng)書(shū) 本票申請(qǐng)書(shū) 支行轄內(nèi)往來(lái) 領(lǐng)現(xiàn) 報(bào)單 資金匯劃補(bǔ)充憑證 支付系統(tǒng)專用憑證 現(xiàn)金存款憑證 回單聯(lián) 空白權(quán)限卡 存款證明 網(wǎng)上銀行付款憑證等 14 三 一些重要概念 三 會(huì)計(jì)專用印章 1 會(huì)計(jì)專用印章的概念 會(huì)計(jì)專用印章是指各級(jí)行部 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì) 個(gè)人金融 銀行卡 住房信貸 國(guó)際業(yè)務(wù)等部門(mén)辦理本外幣會(huì)計(jì)核算過(guò)程中在票據(jù) 憑證 報(bào)表 函件 證實(shí)書(shū)等憑據(jù)上加蓋的印章 會(huì)計(jì)專用印章是銀行對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系 具有法律效力的重要依據(jù) 無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的機(jī)構(gòu)不得刻制相應(yīng)的會(huì)計(jì)專用印章 非會(huì)計(jì)工作人員不得掌握或使用會(huì)計(jì)專用印章 15 三 一些重要概念 三 會(huì)計(jì)專用印章 2 會(huì)計(jì)專用印章的種類 業(yè)務(wù)公章 存單 折 專用章 業(yè)務(wù)清訖章 結(jié)算專用章 受理憑證專用章 匯票專用章 轄內(nèi)往來(lái)專用章 現(xiàn)金調(diào)撥專用章 信用證專用章 銀行卡業(yè)務(wù)授權(quán)專用章 因私售匯供匯專用章 因私售匯審批專用章 證券開(kāi)戶專用章 清算章 業(yè)務(wù)章 簽證章 假幣收繳專用章 人民幣鑒定專用章 本票專用章 結(jié)算章 16 四 參數(shù)表 參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程中常用的 具有一定規(guī)律和性質(zhì)的數(shù)據(jù)要素的組合 是實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合性 統(tǒng)一性的載體 通過(guò)參數(shù)表的應(yīng)用可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)通用性和控制功能 數(shù)據(jù)要素參數(shù)表化是綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)靈魂 17 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分 業(yè)務(wù)人員根據(jù) 的原則 可分為三類 柜員類 業(yè)務(wù)主辦類 業(yè)務(wù)主管類 柜員類為一般操作人員 主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的日常操作 業(yè)務(wù)主辦類主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán) 業(yè)務(wù)主管類主要負(fù)責(zé)超過(guò)業(yè)務(wù)主辦權(quán)限的大額以及重要業(yè)務(wù)的授權(quán) 五 柜員管理 18 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過(guò)實(shí)現(xiàn)的 柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍的IC卡 柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段 包括柜員卡的領(lǐng)用 發(fā)放 啟用 保管等內(nèi)容 五 柜員管理 19 柜員號(hào)由位數(shù)字組成 具體使用如下 1 柜員號(hào)是系統(tǒng)以一個(gè)地區(qū)為單位從小到大的順序自動(dòng)生成 2 00001 01000號(hào)柜員為系統(tǒng)保留的柜員號(hào) 由系統(tǒng)使用 3 01001 01002號(hào)柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時(shí)生成 01001用于柜員 崗位編號(hào)為 01002用于柜員 崗位編號(hào)為 4 01003 99999號(hào)柜員在簽發(fā)柜員時(shí)生成 5 柜員號(hào)是終身制的 五 柜員管理 20 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 21 柜員權(quán)限 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 22 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 23 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 24 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位權(quán)限 1 權(quán) 2 權(quán) 3 權(quán) 4 權(quán) 5 權(quán) 25 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 授權(quán)類型 1 2 3 4 5 6 26 一 與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋1 錢(qián)箱 是指有權(quán)做現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員領(lǐng)用并進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理的工具 分系統(tǒng)中的虛擬錢(qián)箱和柜員實(shí)際領(lǐng)用的物理錢(qián)箱 二者一一對(duì)應(yīng) 柜員領(lǐng)用錢(qián)箱中的幣種與 中可用幣種相同 2 錢(qián)箱號(hào) 每個(gè)錢(qián)箱在系統(tǒng)內(nèi)有唯一的編號(hào) 稱為錢(qián)箱號(hào) 系統(tǒng)通過(guò) 來(lái)設(shè)置錢(qián)箱的起始編號(hào) 也可以通過(guò)該表查詢本網(wǎng)點(diǎn)已分配的最后一個(gè)錢(qián)箱編號(hào) 網(wǎng)點(diǎn)可以根據(jù)需要 使用 交易新增錢(qián)箱數(shù)量 系統(tǒng)根據(jù)新增數(shù)量順序產(chǎn)生錢(qián)箱號(hào) 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 27 3 99999錢(qián)箱 系統(tǒng)初始后會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生一個(gè)含各個(gè)幣種的99999號(hào)錢(qián)箱 相當(dāng)于 領(lǐng)用99999錢(qián)箱后 可操作只有管庫(kù)員才能作的發(fā)錢(qián)箱 收錢(qián)箱 現(xiàn)金出庫(kù) 現(xiàn)金入庫(kù)等交易 也就是說(shuō)領(lǐng)用99999錢(qián)箱的柜員就是管庫(kù)員 4 庫(kù)存現(xiàn)金數(shù) 對(duì)于單個(gè)柜員而言 庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)即為 對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)而言 在任何時(shí)候 某一網(wǎng)點(diǎn)所有錢(qián)箱 包括99999錢(qián)箱 的同一幣種的金額合計(jì)數(shù)即為該網(wǎng)點(diǎn)該幣種的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù) 該現(xiàn)金數(shù)應(yīng)等于網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金總賬余額 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 28 5 配款及券別 配款是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過(guò)程中 根據(jù)收 付款的實(shí)際券別 張數(shù)錄入系統(tǒng) 并憑以更新系統(tǒng)配款表的過(guò)程 券別可通過(guò) 交易進(jìn)行 等維護(hù) 6 款項(xiàng)類別 系統(tǒng)將現(xiàn)金按狀態(tài)分為三種類別 完整券 能在柜面進(jìn)行正常收付的現(xiàn)金 殘損券 管庫(kù)員可以通過(guò)交易進(jìn)行殘損券收付 普通柜員只能通過(guò)整點(diǎn)或清點(diǎn)產(chǎn)生殘損券 普通柜員錢(qián)箱有殘損券則不能入庫(kù) 必須上繳管庫(kù)員 未整券 由 2027合同收款 交易產(chǎn)生 所收款項(xiàng)即為未整券 整點(diǎn) 把一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金調(diào)整為另一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金 清點(diǎn) 根據(jù)錢(qián)箱中款項(xiàng)類別的金額對(duì)其進(jìn)行配款 錢(qián)箱在進(jìn)行清點(diǎn) 整點(diǎn)時(shí)需要授權(quán) 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 29 7 配款狀態(tài) 現(xiàn)金在柜員之間或柜員與管庫(kù)員之間轉(zhuǎn)移時(shí)所處的狀態(tài) 系統(tǒng)將其分為 正常四種狀態(tài) 8 合同收款 合同收款即在收款過(guò)程中 根據(jù)銀企協(xié)議 先卡款項(xiàng)大數(shù) 清點(diǎn)尾數(shù) 入庫(kù)保管次日出庫(kù)大數(shù)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的收款方式 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 30 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 31 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 32 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 1 基本規(guī)定 柜員處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須按照綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)所提供的配款畫(huà)面操作 柜員的配款操作必須與柜員的現(xiàn)金清點(diǎn)過(guò)程同步 柜員必須按券別收 付款 做到當(dāng)面收 付 清 一筆一清 有疑必復(fù) 復(fù)必徹底 柜員之間的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)面即時(shí)辦妥交接手續(xù) 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)必須做到 操作間隔離 全方位監(jiān)控 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須持有 反假貨幣上崗資格證書(shū) 網(wǎng)點(diǎn) 99999 號(hào)錢(qián)箱的領(lǐng)取必須由本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主辦以上 含 的柜員辦理 并由其負(fù)責(zé)當(dāng)日網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金 錢(qián)箱的管理 網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)箱和領(lǐng)解現(xiàn)金封包的開(kāi)啟或裝袋必須在監(jiān)控視線下 操作 柜員的庫(kù)存現(xiàn)金 零包 的開(kāi)啟或裝袋 可由經(jīng)辦柜員在監(jiān)控視線下操作 網(wǎng)點(diǎn)柜員的庫(kù)存現(xiàn)金 零包 應(yīng)實(shí)行 柜員輪休 調(diào)動(dòng)時(shí) 不得保留庫(kù)存現(xiàn)金 零包 對(duì)當(dāng)日不動(dòng)用的柜員庫(kù)存現(xiàn)金 零包 應(yīng)在營(yíng)業(yè)前由網(wǎng)點(diǎn)指定柜員對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn) 33 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 1 基本規(guī)定 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須按規(guī)定領(lǐng)取錢(qián)箱 并認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn) 認(rèn)真審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的合法性 有效性 在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中必須做到反假 剔殘 在現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中做到客戶認(rèn)清 鈔券交清 一筆一清的 三清 原則 對(duì)大額現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù) 必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人授權(quán)和復(fù)核 所有的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日入賬 打印現(xiàn)金存款憑證和內(nèi)部記賬信息 并經(jīng)柜員核對(duì)無(wú)誤后 加蓋業(yè)務(wù)清訖章和名章 凡柜員收入的成把券必須經(jīng)過(guò)復(fù)點(diǎn) 未經(jīng)換人復(fù)點(diǎn)的鈔券不得調(diào)出 存入人民銀行 辦理領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)必須使用 轄內(nèi)往來(lái)專用章 印章與領(lǐng)現(xiàn)報(bào)單實(shí)行 網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)由錢(qián)箱管理員辦理 領(lǐng)解現(xiàn)報(bào)單必須加蓋 轄內(nèi)往來(lái)專用章 柜員中途離崗 錢(qián)章證必須 終端須 柜員權(quán)限卡和庫(kù)箱鑰匙必須 柜員中途請(qǐng)假離行 必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人同意 并軋平賬款 換人復(fù)核 辦妥交接手續(xù) 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員應(yīng)堅(jiān)持中午和營(yíng)業(yè)終了的分次軋賬 做到日賬日清 柜員發(fā)生現(xiàn)金差錯(cuò) 必須及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告 長(zhǎng)款不得 短款不得 嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金或以白條抵庫(kù) 網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人每周應(yīng)不定期查庫(kù)一次 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員方可領(lǐng)取錢(qián)箱 柜臺(tái)現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須通過(guò)錢(qián)箱辦理 錢(qián)箱的收和發(fā) 現(xiàn)金的出庫(kù)和入庫(kù) 柜員之間的往入和往出均為配對(duì)交易 監(jiān)督手段完善 監(jiān)控設(shè)施齊備 做到運(yùn)作正常 資料清晰完整 保證發(fā)揮監(jiān)督作用 34 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 2 五好錢(qián)捆的標(biāo)準(zhǔn) 點(diǎn)準(zhǔn) 挑凈 礅齊 捆緊 蓋章清楚 3 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的基本要求 操作定型 工具到位 手續(xù)清楚 責(zé)任分明 準(zhǔn)確迅速 優(yōu)質(zhì)服務(wù) 35 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣收付 外幣現(xiàn)鈔收付應(yīng)遵循的外匯管理規(guī)定 A 境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目下不得收付外幣現(xiàn)鈔 B 境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金和回扣不得收付現(xiàn)鈔 C 境內(nèi)機(jī)構(gòu)貿(mào)易項(xiàng)下在銀行匯路暢通的原則上不得收付外幣現(xiàn)鈔 除另有規(guī)定者外 境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動(dòng)一般不得收取外幣現(xiàn)鈔 如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔 必須報(bào)外匯管理局核算向銀行辦理 外幣現(xiàn)鈔等值美元 含 以上的業(yè)務(wù) 柜員必須在憑證上摘錄成把券金額 經(jīng)有權(quán)人卡數(shù) 復(fù)核后方可辦理 凡當(dāng)日收付等值美元 含 以下的業(yè)務(wù) 必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明后 方可受理 凡一次性從現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值美元以上 美元以下的 必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明 并登記備案 凡一次性從外幣現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值美元 含 以上 必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明并記錄備案 并索取外匯局的核準(zhǔn)件 36 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣結(jié)匯 客戶持外幣存單 折 外幣現(xiàn)鈔 外匯旅行支票等要求兌換成人民幣 必須是我行公布的外匯兌換牌價(jià)表上有兌換匯率的幣種 才能為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù) 旅行支票和外幣存單 折 現(xiàn)匯戶應(yīng)按現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)辦理 外幣現(xiàn)鈔和外幣存單 折 現(xiàn)鈔戶應(yīng)按現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)辦理 對(duì)外匯旅行支票的兌換 應(yīng)收取 的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi) 最低金額為美元 并請(qǐng)客戶在兌換水單的指定部位上簽名 柜員辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)憑證時(shí) 必須認(rèn)真審核客戶填寫(xiě)的外幣兌換水單 并摘錄客戶的有效身份證件 再審核有關(guān)外幣存款憑證或清點(diǎn)現(xiàn)鈔 柜員在兌換水單上加蓋公章和私章 按付款 三清 的原則 將人民幣現(xiàn)金和兌換水單的客戶聯(lián)等憑證交付客戶 37 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣售匯 當(dāng)外國(guó)人士或港 澳 臺(tái)同胞持有效期在月內(nèi)的 在境內(nèi)銀行外幣網(wǎng)點(diǎn)兌換人民幣時(shí)的水單或VISA PLUS外卡在我行自助機(jī)具上取款的憑證 要求將多余的人民幣兌回外幣時(shí) 可為其辦理售匯業(yè)務(wù) 柜員辦理售匯業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)認(rèn)真審核兌換水單或自助機(jī)具取款憑證 以及與取款憑證上登記的卡號(hào)相一致的取款卡 核對(duì)并摘錄客戶本人的 并且必須與客戶提供的兌換水單上登記的證件相同的有效身份證件 柜員必須對(duì)兌換金額認(rèn)真審核 售匯業(yè)務(wù)的兌換金額不得超過(guò)原水單的人民幣金額 兌回款項(xiàng)必須以原水單上登記兌換的幣種為主 如經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)無(wú)原幣種現(xiàn)鈔 一律兌換美元 柜員在系統(tǒng)中查詢?nèi)嗣駧艑?duì)出售外幣現(xiàn)鈔的賣(mài)出價(jià) 測(cè)算出本網(wǎng)點(diǎn)能夠支付的外幣整數(shù)金額 以其外幣的整數(shù)金額向客戶收取相應(yīng)的人民幣 柜員根據(jù)付款 三清 原則 向客戶支付已兌換的外幣現(xiàn)鈔 并將多余人民幣退還給客戶 原兌換水單或自助機(jī)具取款憑證由經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)加蓋 受理憑證專用章 后 作人民幣兌回外幣的兌換憑證附件 38 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 四 反假業(yè)務(wù) 其他規(guī)定 鑒別假幣的主要方法 A 法 B 法 C 法 D 法 柜員整點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣 可疑幣必須當(dāng)場(chǎng)換人復(fù)核確認(rèn) 整點(diǎn)的現(xiàn)金不得歸檔 由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人通知當(dāng)事人或出錯(cuò)單位 當(dāng)日無(wú)法處理的應(yīng)列賬 不得寄庫(kù)和空庫(kù) 收繳的假幣應(yīng)交專人入庫(kù)或入保險(xiǎn)箱保管 變?cè)鞄艆⒄占賻盘幚硎掷m(xù)辦理 貨幣真?zhèn)舞b定書(shū) 假幣收繳憑證 假人民幣沒(méi)收收據(jù) 必須保存一年 各行部應(yīng)根據(jù)行政復(fù)議和行政訴訟時(shí)效需要 妥善保存假幣收繳過(guò)程中相關(guān)的錄像帶 以備查考 39 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 五 兌換業(yè)務(wù) 1 人民幣七成新標(biāo)準(zhǔn) 票面整潔完整 正 反圖案清晰 紙幣較有挺度的鈔券 2 人民幣殘破幣兌換標(biāo)準(zhǔn) A 全額兌換標(biāo)準(zhǔn) 票面殘缺不超過(guò)分之一 B 半額兌換標(biāo)準(zhǔn) 票面殘缺分之一以上至分之一 3 人民幣殘破幣不予兌換標(biāo)準(zhǔn) A 票面殘缺二分之一以上者 B 票面污損 熏焦 水濕 油浸 變色 不能辨別真假者 C 故意挖補(bǔ) 涂改 剪貼 拼湊 揭去一面者 4 兌換外幣 含殘損外幣 必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣發(fā)行國(guó) 地區(qū) 的貨幣管理辦法 注意有關(guān)國(guó)家 地區(qū) 的貨幣流通期 托收期 最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn) 兌換參照人民幣兌換操作要求辦理 5 對(duì)損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換 必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明 采用托收辦法辦理 40 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 六 差錯(cuò)處理 1 柜員現(xiàn)金差錯(cuò)處理 凡發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)短款差錯(cuò) 不論長(zhǎng) 短 金額大小 都要及時(shí)報(bào)告并列賬處理 不得隱瞞 長(zhǎng)款不得 短款不得 不準(zhǔn)以長(zhǎng)款補(bǔ)短款 長(zhǎng)款不報(bào) 以貪污論處 短款不報(bào) 以違反制度論處 列賬處理的暫收 暫付款項(xiàng)的借 貸 方憑證應(yīng)按差錯(cuò)處理權(quán)限由網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人蓋章后 由柜員聯(lián)機(jī)交易處理 2 現(xiàn)金差錯(cuò)的上報(bào)要求 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生元 含 以上的現(xiàn)金實(shí)錯(cuò) 必須在發(fā)生差錯(cuò)后的第個(gè)工作日內(nèi)由支行主管部門(mén)上報(bào)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部 差錯(cuò)金額 包括虛錯(cuò) 在元 含 以上的 必須立即上報(bào)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部 三日內(nèi)以書(shū)面形式向分行會(huì)計(jì)結(jié)算部遞交 差錯(cuò) 事故 案件 報(bào)告表 41 NOVA 系統(tǒng) 是采取綜合柜員制的系統(tǒng) 因此 與傳統(tǒng)的按科目軋帳方法不同 日終軋賬由軋賬和軋賬組成 柜員日間進(jìn)行的業(yè)務(wù)都在系統(tǒng)內(nèi)有記錄 實(shí)際上柜員軋帳就是柜員清點(diǎn)手中憑證張數(shù)和金額 并將張數(shù)和金額輸入機(jī)器中與機(jī)器內(nèi)的柜員軋帳表數(shù)進(jìn)行核對(duì) 若核對(duì)相符則柜員當(dāng)日帳務(wù)軋平 柜員每天可進(jìn)行多次軋帳 網(wǎng)點(diǎn)軋賬就是在所有柜員全部軋平賬務(wù)后 通過(guò)打印網(wǎng)點(diǎn)軋賬表來(lái)確認(rèn)網(wǎng)點(diǎn)軋賬是否平衡 八 日終軋帳 42 轄內(nèi)通存通兌的處理 九 通存通兌處理 通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置 1 分行通兌資金清算帳戶2 各支行資金頭寸帳戶 1 支行通兌資金清算帳戶2 存放分行資金頭寸帳戶3 各網(wǎng)點(diǎn)資金頭寸帳戶 1 存放支行頭寸帳戶2 網(wǎng)點(diǎn)通兌資金清算帳戶 43 日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理1 借貸方有一方為本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄 借 貸 XX科目 XX戶貸 借 轄內(nèi)往來(lái) 通存通兌資金清算戶 網(wǎng)點(diǎn) 他網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄與本網(wǎng)點(diǎn)方向相反 2 借貸方均為其他網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)甲網(wǎng)點(diǎn)付款會(huì)計(jì)分錄 借 貸 XX科目 XX戶貸 借 轄內(nèi)往來(lái) 通存通兌資金清算戶 網(wǎng)點(diǎn) 乙網(wǎng)點(diǎn)收款會(huì)計(jì)分錄與甲網(wǎng)點(diǎn)方向相反 九 通存通兌處理 44 日終通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算處理1 各網(wǎng)點(diǎn)的資金清算 結(jié)轉(zhuǎn)通存通兌戶余額到存放支行頭寸戶 通存通兌戶余額清零 會(huì)計(jì)分錄 借 貸 轄內(nèi)往來(lái) 存放支行頭寸戶貸 借 轄內(nèi)往來(lái)