第05章 集團(tuán)規(guī)章制度6眾義達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定.doc

第五章：集團(tuán)規(guī)章制度六、財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定細(xì)則為了明晰財(cái)務(wù)人員交接責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及眾義達(dá)集團(tuán)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第三條，制定如下細(xì)則：第一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作交接規(guī)定集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作移交時，必須將以下事項(xiàng)向接替人員詳細(xì)說明，寫出書面材料，形成移交清冊：一、集團(tuán)公司總體的財(cái)務(wù)狀況、重大財(cái)務(wù)收支情況。二、集團(tuán)公司整體的資金計(jì)劃及資金運(yùn)作情況。三、集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)概況、需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)問題。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)分管的具體工作內(nèi)容。五、需要移交的遺留問題及遺留原因。六、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)歸檔保存的各項(xiàng)文件、報(bào)表等 (含集團(tuán)內(nèi)部及外部)。七、其他需要移交的事項(xiàng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作移交由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)交，并將移交清冊報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)、審計(jì)部備案。第二條 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作交接規(guī)定財(cái)務(wù)經(jīng)理工作移交時，必須將以下事項(xiàng)向接替人員詳細(xì)說明，寫出書面材料，形成移交清冊：一、會計(jì)報(bào)表及說明，帳、表的核對情況，各期損益表的真實(shí)情況，內(nèi)、外往來賬目情況以及由財(cái)務(wù)經(jīng)理分管的具體工作內(nèi)容。二、全部財(cái)務(wù)工作情況、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員工作及分工情況。三、需要移交的遺留問題及遺留原因。四、本部門歸檔保存的各項(xiàng)文件、報(bào)表、賬套、憑證。五、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理需移交集團(tuán)公司的報(bào)表、合并報(bào)表及相關(guān)資料。六、其他需要移交的事項(xiàng)。七、財(cái)務(wù)經(jīng)理在交接時必須把電子版總賬打印一套，并在交接書中說明帳帳是否相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理工作移交由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由集團(tuán)總裁派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案。第三條 會計(jì)人員工作移交規(guī)定一、會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，必須填制完畢。（二）尚未登記的賬目，必須登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品及其所分管工作的具體內(nèi)容。（五）實(shí)行會計(jì)電算化的公司，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件、密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（六）開通網(wǎng)上銀行的公司，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明網(wǎng)上銀行的賬戶名稱、IC卡、密碼、余額及相關(guān)資料。 二、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時可派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報(bào)審計(jì)部備案。三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：（一）移交會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（二）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作或涉及網(wǎng)上銀行工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。（三）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。第四條 出納人員工作移交規(guī)定一、出納人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證必須填制完畢。（二）尚未登記的賬目，必須登記完畢。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品及其分管工作的具體內(nèi)容。（五）在移交清冊中要列明現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對情況、銀行存款日記賬與總賬、報(bào)表的核對情況以及銀行未達(dá)情況。（六）實(shí)行會計(jì)電算化的公司，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（七）開通網(wǎng)上銀行的公司，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明網(wǎng)上銀行的賬戶名稱、IC卡、密碼、余額及相關(guān)資料。二、出納人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時可派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報(bào)審計(jì)部備案。三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查，清查期間不準(zhǔn)辦理離職手續(xù)。（二）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人及監(jiān)交人負(fù)責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并查明原因。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作或涉及網(wǎng)上銀行工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第五條 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題，分清責(zé)任。第六條 移交清冊一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，集團(tuán)審計(jì)部一份備案。財(cái)務(wù)總監(jiān)交接審計(jì)部報(bào)集團(tuán)總裁一份。第七條 移交人員對所移交的財(cái)務(wù)事項(xiàng)、會計(jì)報(bào)表以及其他相關(guān)資料的合規(guī)性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。移交人員未辦清交接手續(xù)的、帳目不清的，不得辦理調(diào)動或者離職手續(xù)。如有辦理調(diào)動或離職手續(xù)由監(jiān)交人承擔(dān)責(zé)任。第八條 為保持企業(yè)會計(jì)帳目記錄的連續(xù)性、完整性。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新帳。第九條 財(cái)務(wù)人員（含財(cái)務(wù)經(jīng)理、總監(jiān)）移交原則上由本人進(jìn)行移交，如確因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、逐級