某學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(doc 6頁)

貴州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了使學(xué)校審計(jì)工作規(guī)范化和制度化，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障學(xué)校改革、建設(shè)及發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和國家審計(jì)署、教育部及省教育廳關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本規(guī)定。 第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是對(duì)學(xué)校及所屬單位的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性依法實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督及控制活動(dòng)。 第三條 學(xué)校審計(jì)部門在分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)、政策及上級(jí)主管部門和本校的規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，同時(shí)接受省審計(jì)廳和教育廳審計(jì)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員 第四條 學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，并配備具有審計(jì)專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，能適應(yīng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的人員。第五條 審計(jì)人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。第六條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避的相關(guān)制度。第七條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓審計(jì)工作或打擊報(bào)復(fù)。 第八條 審計(jì)人員按照干部管理權(quán)限規(guī)定，由組織、人事部門任免和調(diào)配。審計(jì)處主要負(fù)責(zé)人的任免及調(diào)配，應(yīng)事先征求上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。第九條 審計(jì)人員的職務(wù)和職稱按照國家及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)在審計(jì)工作中成績突出的審計(jì)人員應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第三章 審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限 第十條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及其財(cái)務(wù)決算情況；2、教學(xué)實(shí)驗(yàn)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況； 3、國有資產(chǎn)的管理及其保值、增值情況；4、基建、維修（含裝修）、園林綠化、網(wǎng)絡(luò)工程等學(xué)校各類工程項(xiàng)目；5、學(xué)校設(shè)備器材、大宗物資的購置、存儲(chǔ)及使用情況；6、學(xué)校有關(guān)單位、部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況；7、校辦產(chǎn)業(yè)及后勤產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及效益；8、學(xué)校與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織合資（合作）興辦企業(yè)或其他項(xiàng)目的投資情況、經(jīng)營狀況及利益分配情況；9、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；內(nèi)部監(jiān)控制度的建立、健全和執(zhí)行情況；10、學(xué)校負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十一條 學(xué)校下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)必須經(jīng)審計(jì)部門審簽，方為有效：1、教育經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）、決算報(bào)表及各種專項(xiàng)資金（含科研經(jīng)費(fèi)）的結(jié)算上報(bào)資料；2、基建、維修、園林綠化等工程的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及預(yù)決算資料；3、校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；4、學(xué)校大宗物資、圖書及儀器設(shè)備的采購合同及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；5、與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)有關(guān)的重大事項(xiàng)的調(diào)查報(bào)告；6、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)需要審簽的其他事項(xiàng)。 第十二條 審計(jì)處主要職權(quán)：1、根據(jù)工作需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和決算報(bào)表及其他相關(guān)文字資料；2、審核學(xué)校及所屬單位的會(huì)計(jì)憑證、帳表及決算，檢查資金和資產(chǎn)的運(yùn)用和結(jié)存情況，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加學(xué)校財(cái)經(jīng)工作會(huì)議及其他重大經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議；4、向?qū)W校及所屬單位提出改進(jìn)管理、健全財(cái)經(jīng)制度、提高資金使用效率的建議；5、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；6、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，及時(shí)予以制止；7、對(duì)阻擾、防礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；8、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；9、監(jiān)督、檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；10、對(duì)審計(jì)工作中涉及的重大事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門反映。第十三條 在審計(jì)處對(duì)校內(nèi)基建修繕項(xiàng)目的審計(jì)工作中，學(xué)?？砂错?xiàng)目核減金額的4%向?qū)徲?jì)處返還審計(jì)費(fèi)，用于補(bǔ)充審計(jì)業(yè)務(wù)支出、審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、改善辦公條件及對(duì)審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用開支。 第四章 審計(jì)工作程序 第十四條 審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校總體工作安排及上級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第十五條 審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)人員，并明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 第十六條 審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施前，應(yīng)向被審單位或被審人員送達(dá)審計(jì)通知書；被審計(jì)單位或人員接到審計(jì)通知書，應(yīng)配合審計(jì)處認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備，提供所需的資料和必要的工作條件。 第十七條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要認(rèn)真做好審計(jì)記錄，填寫工作底稿并取得有關(guān)的證明材料。第十八條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)人員提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位或個(gè)人的意見。被審計(jì)單位或個(gè)人在接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計(jì)部門，逾期視為無異議。 第十九條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的還應(yīng)作出審計(jì)決定，出具審計(jì)決定書。第二十條 審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定書一并報(bào)學(xué)校主管審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審批，該負(fù)責(zé)人一般應(yīng)在十日內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成審計(jì)處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審單位（或個(gè)人）及有關(guān)單位，被審單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。 第二十一條 審計(jì)處對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的執(zhí)行情況和結(jié)果。第二十二條 審計(jì)結(jié)束后，清理材料，建立檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第五章 法律責(zé)任 第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處可以提出批評(píng)教育、組織處理、紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或移交紀(jì)檢、監(jiān)察和其他相關(guān)部門處理：1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料及證明材料的；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；4、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；5、阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；6、拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；7、報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。上列各款所列行為構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法部門處理。第二十四條 審計(jì)處和審計(jì)人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、組織處理或提交紀(jì)檢、監(jiān)