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文檔簡介
營改增會計處理實務(wù) 第 1 部分 判斷題 1 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù) 如發(fā)生在辦理出口退 免 稅認(rèn)定前 無論是否辦理出口退 免 稅認(rèn)定 均不可申報免抵退稅 B 錯 2 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率 A 對 3 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后 應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退 免 稅認(rèn)定 B 錯 4 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅 營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅 均可以抵扣 B 錯 5 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目下增設(shè) 減免稅款 專欄 用于記錄該 企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 A 對 6 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅 因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn) 稅種比較 不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題 A 對 7 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅 營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅 均可以抵扣 B 錯 8 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù) 單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅 B 錯 9 營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的 只能 在實際收到財政扶持資金時 借記 銀行存款 和貸記 營業(yè)外收入 科目 B 錯 7 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物 提供加工修理修配勞務(wù) 按照增值稅暫行 條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅 A 對 8 營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù) 貨運客運場站服務(wù) 裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)一般納稅人 不得使用定額普通發(fā)票 B 錯 9 營改增試點地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報稅盤開具發(fā)票 使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票 抄報稅 B 錯 10 營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人 截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按 照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的 可以在 進項稅額 科目中繼續(xù)核 算 B 錯 11 營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù) 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值 稅免稅優(yōu)惠 B 錯 12 總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅 分支 機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后 在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在 地分別解繳入庫 B 錯 22 總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)之外的進項稅額可以匯總抵扣 B 錯 23 納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后 如發(fā)生服務(wù) 中止 折讓 開票有誤等 且不符合發(fā)票作廢條件的 可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票 B 錯 24 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借記 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值 稅 減免稅款 科目 貸記 營業(yè)外收入 科目 B 錯 26 自營改增試點實施之日起 試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路 內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 B 錯 16 自營改增試點實施之日起 試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為 提供貨物運輸服務(wù)除 外 統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 A 對 27 逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的 主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 應(yīng)繳納增值稅 A 對 28 分支機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款 不允許在總機構(gòu)當(dāng) 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減 B 錯 29 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票 提供其他應(yīng)稅項目 免稅項目或非增值稅應(yīng)稅 項目不得使用貨運專用發(fā)票 A 對 24 免抵退稅辦法是指 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù) 免征增值稅 相應(yīng)的進項稅額抵減 應(yīng)納增值稅額 不包括適用增值稅即征即退 先征后退政策的應(yīng)納增值稅額 未抵減完的部分予以退 還 A 對 25 小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù) 接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的 可以自行開具開貨運專用發(fā)票 B 錯 26 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物 按現(xiàn)行規(guī)定 沒有分別核算收入的 統(tǒng)一交納增值 B 錯 27 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 期末貸方余額 反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅 B 錯 9 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目下貸方設(shè)置 營改增抵減的銷項稅額 明細科目 B 錯 25 期末終了 本期多交的增值稅在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目借方核算 B 錯 23 期末終了 本期應(yīng)交未交增值稅在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目貸方核算 B 錯 2 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù) 設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法 B 錯 第 2 部分 單選題 1 目前我國增值稅實行 D 抵扣制度 A 按需 B 隨機 C 順序 D 憑票 2 代理記賬服務(wù)按照 B 征收增值稅 A 技術(shù)服務(wù) B 咨詢服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計服務(wù) 3 船舶代理服務(wù)按照 B 征收增值稅 A 信息系統(tǒng)服務(wù) B 貨物運輸代理服務(wù) C 文化創(chuàng)意服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 4 文印曬圖服務(wù)按照 D 征收增值稅 A 技術(shù)服務(wù) B 咨詢服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計服務(wù) 5 組織安排會議或展覽的服務(wù)按照 C 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 文化創(chuàng)意服務(wù) C 會議展覽服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 7 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照 C 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 會議展覽服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 8 建筑圖紙審核服務(wù) 環(huán)境評估服務(wù) 醫(yī)療事故鑒定服務(wù) 按照 A 征收增值稅 A 鑒證服務(wù) B 文化服務(wù) C 創(chuàng)意服務(wù) D 設(shè)計服務(wù) 4 出租車公司向出租車司機收取的管理費用 出租車屬于出租車公司的 按照 D 征收增值稅 A 鑒證咨詢服務(wù) B 有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C 物流輔助服務(wù) D 陸路運輸服務(wù) 13 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照 A 征收增值稅 A 信息技術(shù)服務(wù) B 文化創(chuàng)意服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 鑒證咨詢服務(wù) 5 在計算總機構(gòu)匯總的銷項稅額時 增值稅稅率為 A A 試點實施辦法 規(guī)定的增值稅適用稅率 B 總機構(gòu)所在地的實際稅率 C 分支機構(gòu)所在地的實際稅率 D 分別按總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地的實際稅率 15 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 9 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 A A 北京市 B 天津市 C 江蘇省 D 福建省 6 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 12 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 B A 江蘇省 B 浙江省 C 廣東省 D 安徽省 7 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 10 月 1 日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是 D A 北京市 B 天津市 C 廣東省 D 安徽省 9 從 2004 年 7 月開始 在部分地區(qū)進行 C 增值稅的試點 A 生產(chǎn)型 B 收入型 C 消費型 D 貿(mào)易型 10 2012 年 營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到 C A 20 B 30 C 40 D 50 16 2012 年 營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅 426 3 億元 整體減稅面超過 D A 60 B 70 C 80 D 90 11 總機構(gòu)匯總計算當(dāng)期增值稅應(yīng)補 退 稅額時 公式應(yīng)為 D A 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補 退 稅額 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 B 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補 退 稅額 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 C 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補 退 稅額 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額 D 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補 退 稅額 總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額 當(dāng) 期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 8 增值稅一般納稅人期末終了 結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為 D A 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 未交增值稅 B 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 C 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 未交增值稅 D 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 14 增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會計分錄為 D A 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 貸 銀行存款 B 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 貸 銀行存款 C 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 銀行存款 D 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款 22 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目下 A 專欄核算 A 減免稅款 B 進項稅額 C 進項稅額轉(zhuǎn)出 D 銷項稅額 32 增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借記 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 有關(guān)科目 貸記 B 等科目 A 其他應(yīng)付款 B 管理費用 C 遞延收益 D 營業(yè)外收入 18 非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù) 應(yīng)該 B A 按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅 B 按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅 C 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅 D 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅 49 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù) 在計算增值稅時公式為 D A 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征稅銷售額 1 增值稅適用稅率 增值稅適用率 B 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 增值稅實際率 C 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 增值稅適用率 D 應(yīng)繳納的增值稅 應(yīng)征增值稅銷售額 預(yù)征率 55 自 1994 年施行稅制改革以來 一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收 A A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 消費稅 D 產(chǎn)品稅 19 自 1994 年施行稅制改革以來 一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征 收 B A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 消費稅 D 產(chǎn)品稅 20 2013 年某月營改增試點 A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù) 取得外匯收入美元 20 萬元 當(dāng)月為研發(fā)購入 材料的進項稅額為 5 萬元人民幣 當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入 匯率為美元兌人民幣 1 6 5 當(dāng)月應(yīng)退 稅額為 B A 4 萬元 B 5 萬元 C 6 萬元 D 7 萬元 21 2013 年某月營改增試點 A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù) 取得外匯收入美元 20 萬元 當(dāng)月為研發(fā)購入 材料的進項稅額為 10 萬元人民幣 當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入 匯率為美元兌人民幣 1 6 5 當(dāng)月應(yīng)退 稅額為 D A 4 8 萬元 B 5 8 萬元 C 6 8 萬元 D 7 8 萬元 23 在總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算時 非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的銷售 額 計算公式為 B A 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 B 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 增值稅適用稅率 C 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 營業(yè)稅適用稅率 D 銷售額 應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 1 營業(yè)稅適用稅率 24 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù) 并在財務(wù)作銷售收入 A 的增值稅納稅申報期內(nèi) 向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報 A 次月 B 當(dāng)月 C 次季 D 當(dāng)季 25 國務(wù)院常務(wù)會議決定從 2012 年 1 月 1 日起 在 A 率先開展深化增值稅制度改革試點 逐步將 征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅 A 上海 B 北京 C 廣州 D 深圳 26 自營改增試點實施之日起 B 小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票 使用報稅盤 領(lǐng)購發(fā)票 抄報稅 A 上海市 B 北京市 C 廣州市 D 深圳市 27 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付 給非試點納稅人價款的 按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減 C 科目 A 進項稅額 B 營改增抵減的銷項稅額 C 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 D 應(yīng)交稅費 未交增值稅 28 A 公司向客戶提供勞務(wù) 收入為 10 000 元 A 公司將部分勞務(wù)外包給 B 公司 B 公司收入金額為 5 000 元 在增值稅稅制下合計計稅金額為 B A 5 000 元 B 10 000 元 C 12 000 元 D 15 000 元 29 企業(yè)采購物資 試點勞務(wù)等 按可抵扣的增值稅額 借記 C 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額 貸記 應(yīng)付賬款 銀行存款 其他應(yīng)付 等科目 A 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 已交稅金 B 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 C 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額 D 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 30 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年 C 前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證 向主管稅 務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅 A 2 月 28 日 B 3 月 31 日 C 4 月 30 日 D 5 月 31 日 48 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給 非試點納稅人價款的 應(yīng)在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目下 A 專欄核算 A 營改增抵減的銷項稅額 B 進項稅額 C 進項稅額轉(zhuǎn)出 D 銷項稅額 31 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后 如發(fā)生服務(wù)中止 折讓 開票有誤等 且不符合發(fā)票作廢條件的 應(yīng)開具紅字普通發(fā)票 不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨 運專用發(fā)票 對于需重新開具發(fā)票的 應(yīng)開具 A A 增值稅普通發(fā)票 B 增值稅專用發(fā)票 C 增值稅貨運專用發(fā)票 D 營業(yè)稅普通發(fā)票 33 試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個人 在營業(yè)稅改征增值 稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù) 適用增值稅零稅率 實行 D 辦法 并不得開具增值稅專用發(fā)票 A 直接退稅 B 先征后返 C 先征后退 D 免抵退 34 試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人 截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額 不得從 應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣 開始試點當(dāng)月月初 企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅 留抵稅額 借記 B 科目 貸記 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 科目 A 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值 營改增抵減的銷項稅額 B 應(yīng)交稅費 增值稅留抵稅額 C 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 D 應(yīng)交稅費 未交增值稅 35 試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人 應(yīng)使用 C 聯(lián)增值稅專用發(fā)票或 聯(lián)增值 稅普通發(fā)票 A 五聯(lián) 五聯(lián) B 五聯(lián) 六聯(lián) C 六聯(lián) 五聯(lián) D 六聯(lián) 六聯(lián) 第 3 部分 多選題 59 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括 ABCD A 發(fā)票代碼 B 發(fā)票號碼 C 承運人及納稅人識別號 D 發(fā)貨人及納稅人識別號 60 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為 AD A 三聯(lián)票 B 四聯(lián)票 C 五聯(lián)票 D 六聯(lián)票 61 試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為 BD 和 A 金稅卡 B 金稅盤 C 報稅卡 D 報稅盤 65 營改增試點的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括 CD A 不動產(chǎn)租賃服務(wù) B 餐飲住宿服務(wù) C 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D 信息技術(shù)服務(wù) 70 營改增試點的交通運輸業(yè)包括 BCD A 鐵路運輸服務(wù) B 陸路運輸服務(wù) C 航空運輸服務(wù) D 管道運輸服務(wù) 66 截止 2012 年年底 納入營改增試點的地區(qū)包括 ABD A 江蘇 B 浙江 C 湖南 D 湖北 63 總機構(gòu)匯總的進項稅額包括 ABC A 總機構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而購進貨物 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 B 總機構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù) 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 C 總機構(gòu)因發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù) 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額 D 總機構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額 67 總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由 BD 組成 A 總機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 B 總機構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C 試點地區(qū)分發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 D 試點地區(qū)分發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 69 在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 貸方明細科目下設(shè)置 AD A 銷項稅額 B 減免稅款 C 已交稅金 D 轉(zhuǎn)出多交增值稅 79 在 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 借方明細科目下設(shè)置 BC A 未交增值稅 B 進項稅額 C 已交稅金 D 轉(zhuǎn)出多交增值稅 73 關(guān)于 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目貸方發(fā)生額描述正確的是 ABCD A 反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B 反映出口貨物退稅 C 反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D 反映期末轉(zhuǎn)入 未交增值稅 的當(dāng)期多交的增值稅 74 關(guān)于 應(yīng)交稅費 未交增值稅 科目借貸方發(fā)生額描述正確的是 AD A 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 B 貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 C 借方發(fā)生額反映期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D 貸方發(fā)生額反映期末從 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 77 關(guān)于 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 科目借方發(fā)生額描述正確的是 ABC A 反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額 B 反映實際已交納的增值稅 C 反映期末轉(zhuǎn)入 未交增值稅 的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D 反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 76 關(guān)于 應(yīng)交稅費 未交增值稅 科目期末余額描述正確的是 CD A 借方反映未交的增值稅 B 貸方反映多交的增值稅 C 借方反映多交的增值稅 D 貸方反映未交的增值稅 71 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時 下列公式正確的是 AB A 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額 B 當(dāng)期免抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 C 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額 D 當(dāng)期免抵稅額 0 74 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時 下列公式正確的是 CD A 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額 B 當(dāng)期免抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 C 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額 D 當(dāng)期免抵稅額 0 68 下列服務(wù)不屬于國際運輸服務(wù)的有 BC A 從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 B 從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C 在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物 D 從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 62 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是 ABCDE A 增值稅納稅申報表 適用于增值稅一般納稅人 B 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 C 增值稅納稅申報表附列資料 二 本期進項稅額明細 D 增值稅納稅申報表附列資料 三 應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細 E 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表 64 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是 AD A 增值稅納稅申報表 適用于增值稅小規(guī)模納稅人 B 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 C 增值稅納稅申報表附列資料 二 本期進項稅額明細 D 增值稅納稅申報表 適用于增值稅小規(guī)模納稅人 附列資料 72 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是 ABCDE A 已開具的稅控 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 和普通發(fā)票的存根聯(lián) B 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控 增值稅專用發(fā)票 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 稅控 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 公路 內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 的抵扣聯(lián) C 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書 購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 運輸 費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件 D 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單 書面合同 付款證 明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 E 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) 75 對外提供研發(fā) 設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服
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