西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育作業(yè)稅收學(xué)答案.doc

1：多選題1、根據(jù)增值稅條例規(guī)定,企業(yè)下列( )行為視同銷售貨物,計征增值稅. A:購進(jìn)材料用于在建工程B:自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C:自產(chǎn)貨物用于集體福利D:委托加工貨物對外投資參考答案：CD2：填空題3、累進(jìn)稅率是隨征稅對象數(shù)額增大而的稅率。參考答案：提高3：填空題2、扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在經(jīng)營活動中負(fù)有務(wù)的單位和個人。參考答案：代扣代繳,繳納稅款4：填空題1、按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為。參考答案：直接稅，間接稅5：多選題3、累進(jìn)稅率可分為以下幾種形式（ ）。A：全額累進(jìn)稅率B：比例稅率C：超額累進(jìn)稅率D：定額稅率參考答案：AC6：多選題2、下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（ ）。A：納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B：征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C：計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)D：稅目代表征稅的深度E：劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍參考答案：BCE7：判斷題1、我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相配合的復(fù)合式稅制體系。參考答案：正確8：判斷題2、營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。參考答案：錯誤9：判斷題3、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。參考答案：正確1：填空題5、我國增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額為 參考答案：銷售貨物的價格2：多選題5、所得稅制的特點是（ ）。A：稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B：稅負(fù)具有彈性C：征收及時便利D：稅源分散參考答案：AB3：多選題4、下列稅種中以資源為課稅對象的是（A：資源稅B：土地增值稅C：營業(yè)稅D：土地使用稅參考答案：ABD4：多選題2、稅目設(shè)計方法有（ ）。A：從價法B：從量法C：概括法 。 ）D：列舉法參考答案：CD5：多選題1、稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類：（ ）。A：貨幣B：納稅主體C：實物D：行為參考答案：ACD6：判斷題3、 營業(yè)稅是價外稅。參考答案：錯誤7：判斷題2、在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可按規(guī)定扣除其交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)費。 （ ）參考答案：錯誤8：填空題2、增值稅的基本稅率為。參考答案：17%9：填空題4、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣時，其抵扣稅率為參考答案：13%10：判斷題5、我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。（ ）參考答案：正確11：判斷題4、我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船使用稅、營業(yè)稅和消費稅。（ ）參考答案：錯誤12：多選題3、下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（ ）A:年終獎金B(yǎng):獨生子女補貼C:差旅費津貼D:誤餐費補助參考答案：BCD13：判斷題1、增值稅起征點的規(guī)定適用所有納稅人（單位和個人）。參考答案：錯誤1：判斷題2、營業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，所有其計稅依據(jù)受納稅人成本、費用大小的影響。參考答案：錯誤2：多選題1、下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有(). A：所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的B：計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)C：計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定D：我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的參考答案：ABD3：判斷題3、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營業(yè)額。（）參考答案：正確4：多選題2、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）A：貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出B：運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，為實際取得的營業(yè)額。C：建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價款后的余額。D：旅游企業(yè)向游客收取的全部價款。參考答案：BC5：單選題4、所謂的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指（ ）A:個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過1.6萬元B:個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過2萬元C:個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過3.7萬元D:個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過5萬元參考答案：B6：單選題3、下列所得中，不實行超額累進(jìn)稅率的是（ ）A:工資、薪金所得B:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C:對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D:財產(chǎn)租賃所得參考答案：D7：單選題2、在音樂茶座銷售的飲料按( )。A：按銷售貨物繳納增值稅B：按服務(wù)業(yè)中飲食業(yè)繳納營業(yè)稅C：按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅D：按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅參考答案：C8：單選題1、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么( )。A：銷售建材料繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；B：銷售建材料繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；C：銷售建材料和小吃部都繳納增值稅；D：銷售建材料和小吃部都繳納營業(yè)稅。參考答案：C9：判斷題4、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，征營業(yè)稅。（ ）參考答案：錯誤10：單選題5、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列不準(zhǔn)從收入總額中予以扣除的項目是（ ） A:購置、建造固定資產(chǎn)的支出B:向金融機構(gòu)借款的利息C:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用D:按稅法規(guī)定計提的折舊費參考答案：A11：判斷題1、某運輸公司從事運輸業(yè)務(wù)又對外修理汽車是混合銷售行為。 參考答案：正確1：多選題6、與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有（ ）。A：印花稅B：增值稅C：營業(yè)所D：消費稅參考答案：BD2：多選題7、服務(wù)業(yè)稅目中的具體征收范圍包括（ ）A：飲食業(yè)B：安裝業(yè)C：旅游業(yè)D：廣告業(yè)參考答案：ACD3：多選題8、出口貨物的完稅價格中不應(yīng)包括下列稅種（ ）A：出口關(guān)稅B：增值稅C：消費稅D：城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：ABCD4：多選題9、下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A：私營企業(yè)B：個人獨資企業(yè)C：外商投資企業(yè)D：合伙企業(yè)參考答案：BD5：多選題10、個人所得稅的納稅人是指（ ）的個人。 A：在中國境內(nèi)有住所B：無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年C：在中國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得D：無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年但又來源于中國境內(nèi)所得參考答案：ABCD6：單選題1下列稅種中，屬于地方財政固定收入的是( )。 A：印花稅B：資源稅C：城建稅D：契稅參考答案：D7：單選題5、下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有( )。 A：外商投資企業(yè)生產(chǎn)用地B：軍隊營房用地C：軍隊訓(xùn)練用地D：軍品倉庫用地參考答案：A8：單選題4、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）。A：為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入B：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)取得的收入C：郵政部門銷售的集郵商品取得的收入D：建筑公司附設(shè)的建材商店銷售建筑材料取得的收入?yún)⒖即鸢福篈9：單選題3、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。A：家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務(wù)B：電信部門銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C：裝潢公司為客戶裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為D：飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水參考答案：A10：單選題2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A：30日B：45日C：60日D：三個月參考答案：A第三次作業(yè)論述題答案1、答：中國現(xiàn)行消費稅的稅率有定額、定率、定額與定率相結(jié)合三種形式?，F(xiàn)行消費稅制度中，采用從價定率法的應(yīng)稅消費品包括煙中的雪茄煙和煙絲、酒及酒精中的其他酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實木地板。采用從量定額法的應(yīng)稅消費品，包括酒及酒精中的黃酒、啤酒和成品油。現(xiàn)行消費稅制度中，同時采用從價定率與從量定額兩種計稅辦法的應(yīng)稅消費品，包括煙中的卷煙、酒及酒精中的糧食白酒和薯類白酒。2、答：盡管由于政治、經(jīng)濟(jì)、歷史等原因，各國的稅收制度不盡相同，但在世界各國的稅收法律法規(guī)中，都會表現(xiàn)出一些共同的元素，如對什么征稅、由誰納稅、納多少稅等等。稅收制度的構(gòu)成要素，簡稱稅制要素，是指構(gòu)成一個完整的稅種所必須的基本因素，是規(guī)范征納雙方權(quán)利與義務(wù)的法律制度的具體表現(xiàn)。一般而言，無論一國采用何種稅收制度，其稅制要素都包括征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、和違章處理等。其中，征稅對象、納稅人和稅率通常被稱為稅收制度3、答：全額累進(jìn)稅率是把征稅對象的全部數(shù)額劃分為若干等級，對每個等級分別規(guī)定相應(yīng)的稅率。當(dāng)征稅對象的數(shù)額提高一個級距時，征稅對象的全部數(shù)額都按提高后級距的相應(yīng)稅率征稅。全