商業(yè)銀行稽核審計管理程序.doc

市商業(yè)銀行稽核審計管理程序1 目的有效監(jiān)督我行各單位及有關(guān)部門貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)和本行各項內(nèi)部管理制度情況，促進我行經(jīng)營的規(guī)范化、制度化和程序化，使我行沿著健康有序的經(jīng)營軌道不斷發(fā)展壯大。2 范圍適用于對全行的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)收支及經(jīng)營管理進行稽核監(jiān)督。3 權(quán)責稽核人員、被檢單位相關(guān)人員、總行相關(guān)部門。4 定義 無5 作業(yè)內(nèi)容5.1 稽核立項5.1.1 根據(jù)行領(lǐng)導的指示和工作計劃安排，確定稽核項目及參加人員，由主稽人填制“稽核項目書（表一）”，經(jīng)稽核審計部主任簽批立項。 5.2 制定稽核實施方案5.2.1 主稽人根據(jù)“稽核項目書（表一）”填制“稽核實施方案（表二）”，經(jīng)稽核審計部主任和行領(lǐng)導簽批后實施。5.2.2 稽核組成員根據(jù)稽核目的及內(nèi)容采用相應的“稽核項目檢查表”。 5.3 稽核通知5.3.1 對可提前通知的稽核項目，由稽核組成員填制“稽核通知書（表三）”，加蓋部室印鑒后，發(fā)送到被稽核單位。 5.4 實施稽核5.4.1 稽核組成員進入被稽核單位后出示“稽核檢查通知書（表四）”，向被稽核單位有關(guān)人員說明情況。5.4.2 稽核組成員與被稽核單位有關(guān)人員，就有關(guān)問題進行會談，并填寫“稽核檢查會談紀要（表五）”，由被稽核單位主要負責人及稽核組組長或主稽人簽名確認。5.4.3 稽核組成員根據(jù)需要填寫“稽核檢查調(diào)閱資料清單（表六）”調(diào)閱被檢單位各種規(guī)章制度，帳、表、憑證，合同文本等相關(guān)資料。5.4.4 稽核組成員依據(jù)相關(guān)資料填寫“檢查表”及“稽核工作底稿（表七）”，“稽核工作底稿附件表七（一）”。 5.5 稽核事實確認5.5.1 稽核組填寫“現(xiàn)場檢查取證記錄（表八）”對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行紀錄。5.5.2 在聽取被稽核單位意見后，由被稽核單位主要負責人及稽核組組長或主稽人簽名確認，并復印一份交被稽核單位留存。5.6 撰寫稽核報告 5.6.1 稽核組對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行匯總、分析，并正確劃分不同時期、不同環(huán)節(jié)以及由主觀與客觀原因引起的責任歸屬。 5.6.2 稽核組完成對被稽核單位的“業(yè)務(wù)經(jīng)營違規(guī)事實確認書（表九）”初稿，并經(jīng)小組討論定稿。 5.6.3 向被檢單位發(fā)送“業(yè)務(wù)經(jīng)營違規(guī)事實確認書（表九）”，并與該單位負責人進行總結(jié)、會談。5.6.4 收到被檢單位對“業(yè)務(wù)經(jīng)營違規(guī)事實確認書（表九）”的反饋意見，據(jù)以撰寫稽核報告。5.6.5 完成稽核報告初稿。5.6.6 經(jīng)部門審查通過后，送行長審定，核簽“稽核報告書發(fā)送審批表（表十）”，下發(fā)稽核報告。5.7 違規(guī)處罰5.7.1 根據(jù)稽核報告和相關(guān)規(guī)章制度，對違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)整改通知書（表十一）”，限期整改。5.7.2 根據(jù)稽核報告相關(guān)規(guī)章制度，對違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)處罰意見告知書（表十二）”，告知處罰意見。被處罰單位可在接到告知書之日起三日內(nèi)將正式書面陳述申辯意見交到稽核審計部。5.7.3 根據(jù)稽核報告相關(guān)規(guī)章制度，對違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)處罰決定書（表十三）”，進行處罰。被處罰單位應在收到處罰決定之日起7日內(nèi)自動執(zhí)行各項處罰，如對處罰決定不服，可在收到處罰決定15日內(nèi)向總行提出復議。申請復議的，處罰決定照常執(zhí)行。5.8 后續(xù)稽核5.8.1 現(xiàn)場稽核報告限定整改期十日后，對被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論或稽核建議與意見的落實情況進行檢查。5.8.2 稽核成員要檢查被檢單位是否認真執(zhí)行了稽核結(jié)論或稽核建議與意見，執(zhí)行效果怎樣。5.8.3 檢查稽核結(jié)論是否全面和恰當。5.8.4 與被檢單位協(xié)商、修改或補充完善稽核結(jié)論或稽核建議與意見。5.9 檔案整理5.9.1 稽核審計部綜合員對各類報告、工作底稿及相關(guān)資料立卷建檔。 5.9.2 建立檔案目錄。5.9.3 制作卷皮并立檔。5.9.4 嚴格按照檔案管理制度規(guī)定進行調(diào)閱。6 檢查依據(jù)6.1 中華人民共和國中國人民銀行法；6.2 中華人民共和國商業(yè)銀行法；6.3 貸款通則；6.4 金融企業(yè)會計制度；6.5 金融企業(yè)財務(wù)制度；6.6 市商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法；6.7 市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營違規(guī)內(nèi)部處罰辦法；6.8 市商業(yè)銀行各項內(nèi)部控制制度；6.9 市商業(yè)銀行其它管理規(guī)定和管理辦法；6.10 中華人民共和國審計法；6.11 市商業(yè)銀行支行行長離任經(jīng)濟責任稽核暫行辦法；6.12 市商業(yè)銀行計算機管理辦法；6.13 市商業(yè)銀行計算機其他管理規(guī)定和辦法；6.15 城市商業(yè)銀行、城市信用合作社財務(wù)管理實施辦法；6.16 市商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程；6.17 市商業(yè)銀行經(jīng)營目標等級管理辦法；6.18 市商業(yè)銀行財務(wù)審批委員會工作制度；6.19 市商業(yè)銀行財務(wù)會計其他管理規(guī)定和辦法；6.20 市商業(yè)銀行出納業(yè)務(wù)管理辦法；6.21 市商業(yè)銀行會計專業(yè)內(nèi)部控制制度6.22 市商業(yè)銀行資金計劃管理暫行辦法；6.23 市商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)其他管理規(guī)定和辦法；6.24 市商業(yè)銀行保衛(wèi)工作細則；6.25 市商業(yè)銀行有關(guān)安全保衛(wèi)規(guī)章制度的行為及處理；6.26 市商業(yè)銀行安全保衛(wèi)其他管理規(guī)定和辦法；6.27 市商業(yè)銀行貸款審批委員會工作制度；6.28 市商業(yè)銀行信貸管理基本規(guī)定；6.29 市商業(yè)銀行信貸其他管理規(guī)定和辦法；6.30 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法；6.31 市商業(yè)銀行銀行卡其他管理規(guī)定。7 適用表格 7.1 行長離任稽核檢查表 7.2 內(nèi)控制度