2019會計(jì)繼續(xù)教育-所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)

選擇題：1. 現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則中所得稅會計(jì)核算模式是（資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）。2. 下列不屬于所得稅會計(jì)處理基本框架的是（稅金及附加）。3. 一臺設(shè)備成本為100 000元，已提折舊40 000元（已在當(dāng)年和以前期間抵扣），剩余成本將在未來期間予以抵扣，使用該設(shè)備產(chǎn)生的收入以及處置該設(shè)備產(chǎn)生的利得都是應(yīng)稅的。該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（60 000元）。4. 某公司年末“應(yīng)付職工薪酬”總額為2000萬元，其中包括超出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)800萬元則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（2 000萬元 ）。5. 企業(yè)購買一批商品存貨，支付成本為300 000元，期末計(jì)提跌價準(zhǔn)備100 000元（稅法不予認(rèn)可），商品實(shí)際成本在未來期間銷售或轉(zhuǎn)讓時可以自轉(zhuǎn)讓所得中予以扣，則該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（300 000元 ）。6. 下列體現(xiàn)法定納稅義務(wù)的是（應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 ）。7. 下列會計(jì)科目體現(xiàn)應(yīng)稅與遞延之和的是（所得稅費(fèi)用 ）。8. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序不包括的是（確定稅金及附加）。9. 確認(rèn)遞延所得稅的意義不包括的是（體現(xiàn)收付實(shí)現(xiàn)制 ）。10. 某項(xiàng)交易或事項(xiàng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化應(yīng)計(jì)入（所有者權(quán)益 ）。11. 企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入（所得稅費(fèi)用）。12. 下列說法不正確的是（遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異 ）。13. 職工福利費(fèi)允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的比例是（14%）。14. 下列關(guān)于暫時性性差異錯誤的是（負(fù)債賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 ）。15. 甲公司有一項(xiàng)2011年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值525000元，折舊期6年，無凈殘值。會計(jì)上直線法折舊，計(jì)稅時允許采用年數(shù)總和法。假定會計(jì)利潤每年均為600萬元，無其他差異。第一年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債是（15 625元）。16. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為什么科目調(diào)整（所得稅費(fèi)用 ）。17. 已知甲公司適用所得稅率25%。2012年4月，甲公司購買乙公司股票60萬股，以公允價值計(jì)量，且其變動計(jì)入其他綜合收益，支付買價357萬元，另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)3萬元。2012年12月31日，乙公司股票的公允價值為每股4元。乙公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是（30萬元 ）。18. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為什么科目調(diào)整（所得稅費(fèi)用）。19. 甲公司適用稅率25%，2016年度甲公司出現(xiàn)虧損2400萬元，可在隨后5年稅前抵扣。甲公司預(yù)計(jì)可形成足夠的應(yīng)納稅所得額。甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是（600萬元 ）。判斷題：1. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的主要特點(diǎn)是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（正確）2. 在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，其計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。（正確 ）3. 在所得稅會計(jì)助理過程中，核算應(yīng)稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負(fù)債 。（錯誤 ）4. 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。（正確）5. 對于預(yù)收款項(xiàng)，如果相關(guān)收入按收付實(shí)現(xiàn)制征稅，則該預(yù)收貨款的計(jì)稅基礎(chǔ)是預(yù)收的收入。（錯誤）6. 現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則對所得稅會計(jì)核算的方法是利潤表債務(wù)法 。（錯誤 ）7. 確定負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的關(guān)鍵，就是判斷確定未來可抵扣金額。（正確 ）8. 所得稅會計(jì)的關(guān)鍵就在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）9. 對于預(yù)收款項(xiàng)，如果相關(guān)收入按收付實(shí)現(xiàn)制征稅，則該預(yù)收貨款的計(jì)稅基礎(chǔ)是預(yù)收的收入。（錯誤 ）10. 在所得稅會計(jì)助理過程中，核算應(yīng)稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負(fù)債 。（錯誤）11. 所得稅會計(jì)的關(guān)鍵就在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）12. 企業(yè)應(yīng)盡可能確認(rèn)與應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)（特殊情況除外）。（錯誤 ）13. 暫時性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。（正確）14. 遞延所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)交所得稅。（錯誤）15. 資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。（錯誤）16. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為“所有者權(quán)益”的調(diào)整。（錯誤）17. 企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債的暫時性差異，其所得稅影響相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)或合并當(dāng)期損益。 （正確 ）18. 在確定未來收回資產(chǎn)