芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件.DOC

企業(yè)研究論文-芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件內(nèi)容摘要：新破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件，即當(dāng)債務(wù)人符合不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時(shí)，可以申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序；債權(quán)人只要證明債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可以申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序和破產(chǎn)清算程序。新破產(chǎn)法同時(shí)也規(guī)定了受理破產(chǎn)案件還應(yīng)符合有關(guān)形式要件方面的要求。筆者通過對(duì)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件的剖析，對(duì)司法實(shí)踐中存在的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)進(jìn)行了糾正。 關(guān)鍵詞：破產(chǎn)受理 實(shí)質(zhì)要件 形式要件 破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件 新破產(chǎn)法對(duì)破產(chǎn)界限采用了雙要件說，即不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，必須達(dá)到資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)；或者不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，明顯喪失清償能力可能時(shí)，才能開始破產(chǎn)的相關(guān)程序。本文逐一進(jìn)行分析。 （一） 不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù) “不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，理論上簡(jiǎn)稱為“不能清償”或者“不能支付”。簡(jiǎn)單地說，是指?jìng)鶆?wù)人對(duì)請(qǐng)求償還的到期債務(wù)，因喪失清償能力而無法償還的客觀財(cái)產(chǎn)狀況。根據(jù)2002年最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定第31條的解釋，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”是指：債務(wù)的履行期限已屆滿；債務(wù)人明顯缺乏清償債務(wù)的能力。債務(wù)人停止清償?shù)狡趥鶆?wù)并呈連續(xù)狀態(tài)，如無相反證據(jù)，可推定為“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”?？梢姡瑢?duì)“不能清償”的理論解釋和司法解釋是一致的。 概括地說，認(rèn)定不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：第一，債務(wù)的清償期限屆滿，且債權(quán)人已經(jīng)要求清償。第二，債務(wù)人明顯缺乏清償能力。債務(wù)人有無清償能力依其財(cái)產(chǎn)狀況、信用程度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等多種因素判斷。如果企業(yè)信用良好，雖然資產(chǎn)小于負(fù)債，也不能認(rèn)定為達(dá)到破產(chǎn)界限。第三，債務(wù)人不能清償呈連續(xù)狀態(tài)，債務(wù)人偶然的或暫時(shí)的不能清償不能認(rèn)定為不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。 新破產(chǎn)法第2條中的“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的表述，如果不根據(jù)以上理論解釋和司法解釋，僅從法條字面意思分析，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”僅指?jìng)鶛?quán)人對(duì)到期債務(wù)的清償請(qǐng)求時(shí)，債務(wù)人不能清償。至于什么原因?qū)е虏荒芮鍍?，卻在所不問。所以單從“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，并不能認(rèn)定達(dá)到破產(chǎn)界限，還必須同時(shí)符合資產(chǎn)不足清償全部債務(wù)方可。 “資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，又稱資不抵債或債務(wù)超過，是指?jìng)鶆?wù)人的所有資產(chǎn)小于負(fù)債。認(rèn)定資不抵債，可以通過債務(wù)人向人民法院提交的財(cái)產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況進(jìn)行綜合分析。其中，資產(chǎn)負(fù)債表是判斷資產(chǎn)和債務(wù)比例關(guān)系的重要依據(jù)。根據(jù)2001年1月實(shí)施的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例第9條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)包括企業(yè)籌措的資產(chǎn)、已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和無形資產(chǎn)；負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。如果資產(chǎn)小于負(fù)債，則可認(rèn)定為資不抵債。由于資產(chǎn)負(fù)債表是債務(wù)人自己編制的，同時(shí)又過于簡(jiǎn)單，所以，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)視為債務(wù)人是否“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”的初步證據(jù)。相對(duì)準(zhǔn)確、證明效力更大的財(cái)務(wù)根據(jù)，應(yīng)是中介機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人做出的專項(xiàng)審計(jì)或會(huì)計(jì)報(bào)告。 資不抵債與不能清償相比，主要區(qū)別是：資不抵債只考慮債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)因素，通過財(cái)產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)比衡量債務(wù)人是否達(dá)到破產(chǎn)界限；債務(wù)人的信用、勞務(wù)技能等不作為資產(chǎn)的考慮因素。而不能清償則要考慮債務(wù)人今后的經(jīng)營(yíng)狀況，債務(wù)人的應(yīng)收賬款等。因此，資不抵債和不能清償是兩個(gè)獨(dú)立的破產(chǎn)原因，兩者之間不是前因后果關(guān)系，而是并列關(guān)系。 債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并符合資不抵債條件的，可以直接向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而債權(quán)人只要發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，就可以向人民法院提出破產(chǎn)重整或破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。另外，企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，依法負(fù)有清算責(zé)任的人應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算。 （二）不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力 一個(gè)企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實(shí)，同時(shí)具備“明顯缺乏償債能力”的條件，法院就可以直接受理破產(chǎn)申請(qǐng)。“明顯缺乏償債能力”早在2002年最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定第31條中被作為“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的構(gòu)成要件，而在新破產(chǎn)法中，卻作為與不能清償?shù)狡趥鶆?wù)處于同一地位、獨(dú)立的、并列的條件，所以“明顯缺乏清償能力”的事實(shí)就需要獨(dú)立認(rèn)定。債務(wù)人是否具備清償能力，應(yīng)從其財(cái)產(chǎn)狀況、信用程度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有情況等多種相關(guān)因素進(jìn)行判斷，不能僅憑其擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)額認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后認(rèn)定。 如果企業(yè)的信用狀況良好，雖然資產(chǎn)小于負(fù)債，但也可以憑借其良好的信用，使資金快速周轉(zhuǎn)，應(yīng)付各種債務(wù)的清償?！叭狈η鍍斈芰Α笔侵?jìng)鶆?wù)人喪失清償能力的客觀狀況，應(yīng)從已經(jīng)連續(xù)停止清償?shù)狡趥鶆?wù)、信用程度降低、沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，難以再吸引投資等多方綜合分析?！懊黠@缺乏清償能力”是指缺乏清償能力的程度，具體到何種程度才認(rèn)定為“明顯”缺乏償債能力，法律沒有明確規(guī)定具體標(biāo)準(zhǔn)，也很難規(guī)定具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)綜合體現(xiàn)清償能力的具體因素來確定。 債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并明顯缺乏清償能力的，可以直接向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而債權(quán)人只要發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，就可提出破產(chǎn)重整程序或破產(chǎn)清算程序。 破產(chǎn)案件受理的形式要件 新破產(chǎn)法第10條規(guī)定：債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起五日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起十日內(nèi)裁定是否受理。債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)裁定是否受理。有特殊情況需要延長(zhǎng)上述裁定受理期限的，經(jīng)上一級(jí)人民法院批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)十五日。 如果人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后至宣告破產(chǎn)前，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不符合破產(chǎn)法第2條規(guī)定情形的，可以裁定駁回申請(qǐng)。因此開始破產(chǎn)程序?qū)鶆?wù)人是否具備破產(chǎn)受理的實(shí)質(zhì)要件的審查是一種形式審查。既然是形式審查，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交的申請(qǐng)文件顯得很重要。當(dāng)然，申請(qǐng)人不同，提交的申請(qǐng)文件也不同。除了新破產(chǎn)法規(guī)定之外，2002年最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定第5、6、7條也詳細(xì)地列舉了申請(qǐng)破產(chǎn)程序應(yīng)當(dāng)提交的資料。具體包括： （一）破產(chǎn)申請(qǐng)書 破產(chǎn)申請(qǐng)書是指申請(qǐng)人向法院提交的表示開始破產(chǎn)程序的法律文書。破產(chǎn)申請(qǐng)書是企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)的一份綜合性材料，必須以書面形式提出，同時(shí)提交破產(chǎn)申請(qǐng)書中所列事實(shí)的證明材料。破產(chǎn)申請(qǐng)書的內(nèi)容包括： 申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人的基本情況。債務(wù)人提出申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)清晰寫明申請(qǐng)人身份的相關(guān)信息，所提交的證據(jù)材料有：企業(yè)主體證明、企業(yè)法定代表和主要負(fù)責(zé)人名單及其身份證號(hào)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本等。債權(quán)人提出申請(qǐng)，除了明確申請(qǐng)人的相關(guān)身份信息之外，還應(yīng)當(dāng)列明被申請(qǐng)人的基本情況。 申請(qǐng)目的。申請(qǐng)目的是指申請(qǐng)人提出申請(qǐng)所適用的程序。申請(qǐng)目的可以是破產(chǎn)和解、破產(chǎn)重整或者破產(chǎn)清算。債務(wù)人提出申請(qǐng)時(shí)，可以選擇上述三個(gè)程序之一；而債權(quán)人提出申請(qǐng)時(shí)，不能提出破產(chǎn)和解的申請(qǐng)。 申請(qǐng)的事實(shí)和理由。申請(qǐng)事實(shí)和理由包括客觀事實(shí)和法律根據(jù)，以表明債務(wù)人已達(dá)到破產(chǎn)界限。債務(wù)人提出申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、職工安置預(yù)案以及職工工資支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況，以證明其是否達(dá)到新破產(chǎn)法第2條規(guī)定的破產(chǎn)受理的實(shí)質(zhì)性條件。債權(quán)人提出申請(qǐng)時(shí)，申請(qǐng)的事實(shí)和理由應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人有“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的事實(shí)及其理由，不能清償?shù)狡诘膫鶆?wù)應(yīng)當(dāng)是不能清償債權(quán)人自己的債務(wù)，因此，需要提交申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人之間發(fā)生債權(quán)的事實(shí)和證據(jù)，債權(quán)性質(zhì)、數(shù)額、有無擔(dān)保、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)等。 另外還有人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)載明的其他事項(xiàng)。 （二）財(cái)產(chǎn)狀況說明 這是債務(wù)人提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的文件。財(cái)產(chǎn)狀況說明是指?jìng)鶆?wù)人對(duì)其他所擁有的積極財(cái)產(chǎn)和消極財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行的分析以及其他情況所做的說明。包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他事項(xiàng)。 （三）債務(wù)清冊(cè) 債務(wù)清冊(cè)是指?jìng)鶆?wù)人于破產(chǎn)申請(qǐng)日前所負(fù)的尚未清償?shù)膫鶆?wù)的列表。該列表應(yīng)當(dāng)分類進(jìn)行，可以根據(jù)金錢債務(wù)和非金錢債務(wù)、到期債務(wù)和未到期債務(wù)、有擔(dān)保債務(wù)和無擔(dān)保債務(wù)、合同債務(wù)和法定債務(wù)、金融機(jī)構(gòu)債務(wù)和非金融機(jī)構(gòu)債務(wù)、個(gè)人債務(wù)和非個(gè)人債務(wù)、附條件債務(wù)和附期限債務(wù)等分別列舉。 （四）債權(quán)清冊(cè) 債權(quán)清冊(cè)是指?jìng)鶆?wù)人于破產(chǎn)申請(qǐng)日前所享有的債權(quán)列表。與債務(wù)清冊(cè)一樣，其應(yīng)當(dāng)具備法律規(guī)定的相應(yīng)債權(quán)類型。 （五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提出的反應(yīng)企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)情況說明書等。 （六）職工安置預(yù)案 為了更好地保護(hù)破產(chǎn)企業(yè)職工的合法權(quán)益，新破產(chǎn)法要求在債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)職工的安置方案。安置方案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)職工的基本情況、社會(huì)保險(xiǎn)、職工安置辦法和再就業(yè)措施等。 債務(wù)人主動(dòng)申請(qǐng)破產(chǎn)的，職工安置預(yù)案應(yīng)當(dāng)與破產(chǎn)申請(qǐng)書和其他文件一并提交，沒有職工安置預(yù)案的，法院不予受理。債權(quán)人提出申請(qǐng)時(shí)，無須提交職工安置預(yù)案。即便是債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)法院受理的，法院在通知債務(wù)人自受理裁定送達(dá)之日起十五日內(nèi)，向人民法院提交的各種相關(guān)材料中，也無須提交職工安置預(yù)案。 （七）職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況說明 職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況說明是為了保護(hù)職工利益，債務(wù)人主動(dòng)向法院提交的文件。債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，該文件與其他文件一并提交；債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)法院受理后，債務(wù)人也應(yīng)當(dāng)向法院主動(dòng)提交。新破產(chǎn)法規(guī)定，職工工資債權(quán)及其他與職工相關(guān)的費(fèi)用要比國(guó)家稅收、普通債權(quán)優(yōu)先受償