出納員轉正晉級考試卷

出納員崗位晉級考試卷一、判斷題(共10題，每小題2分，共計20分) 1.對貴重物資一般要經常進行局部清查，至少應每月清查盤點一次。()2. 庫存現金的清查是通過實地盤點法進行的。()3.將分散的零星的日常會計資料歸納整理為更集中、更系統(tǒng)、更概括的會計資料，以總括反映企業(yè)財務狀況和經營成果的核算方法是登記會計賬簿。()4. 企業(yè)應付職工的薪酬的提取、結算、使用等情況，應當通過“應付職工薪酬”賬戶核算。()5. 企業(yè)發(fā)生的與日常經營活動無直接關系的各項利得如盤盈利得、捐贈利得等應作為“其他業(yè)務收入”。()6. 固定資產增加的當月即應計提折舊，固定資產減少的當月可不再計提折舊。()7. 按經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿是明細分類賬。()8. 資產=負債+所有者權益是最基本的會計等式，即第一會計等式()9 流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，包括現金和各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等()10. 取得銀行存款并存入銀行，會引起資產和負債同時增加。()二、單項選擇題(共10題，每小題2分，共計20分) 1. 在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（D）A 基本存款賬戶能支取現金而臨時存款賬戶不能支取現金B(yǎng) 基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C 基本存款賬戶沒有開設數量的限制而臨時存款賬戶受開設數量的限制D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理2. 審核外來原始憑證，發(fā)現其金額有錯誤，應當（A） A 由原來出具憑證的單位重開 B 由原出具憑證單位劃線更正并加蓋單位公單C 報經本單位領導批準同意，在原憑證上更正并加蓋單位公章D按正確金額更正并告知原出具憑證的單位3. 存款人的工資、獎金等現金的支取，應通過（B ）支取A 一般存款戶 B 基本存款戶 C 臨時存款戶 D 專用存款戶4. 李某在商場購買了生活用品，售貨員小張依照李某的要求，為李某開具了購買辦公用品的發(fā)票，小張的行為是（C）A 為客戶服務，不違法 B 偽造會計憑證 C 變造會計憑證 D 隱匿應當保存的會計憑證5 銷售商品收到商業(yè)匯票一張，該筆業(yè)務應編制的記賬憑證是（C）。A付款憑證 B收款憑證 C轉賬憑證 D以上均可6 銷售材料一批，開具增值稅專用發(fā)票上標明價款2萬元，增值稅034萬元，款項收妥存人銀行。銷售材料取得的收入應記入（A）科目。 A主營業(yè)務收入 B其他業(yè)務收入 C營業(yè)外收入 D投資收益 7結轉本月發(fā)出材料成本共計20萬元，其中生產領用19萬元，A產品生產9萬元，B產品生產3萬元，車間一般耗用5萬元，行政部門耗用0.5萬元，銷售機構耗用15萬元；對外銷售發(fā)出1萬元。則對外銷售的1萬元應借記（A）科目。 A其他業(yè)務收入 B其他業(yè)務支出 C營業(yè)費用 D管理費用8以銀行存款代墊支付水電費3000元，在編制記賬憑證時將金額錯記為5000元，并已經登記入賬，應采用（B）更正。A劃線更正法 B紅字更正法 C補充更正法 D藍字更正法9總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶在（B）上應該相同。 A總數量 B總金額 C賬戶結構 D賬戶作用10企業(yè)收到客戶開具的用來償還所欠售貨款的支票一張，該業(yè)務的原始憑證應為（B）。 A支票 B支票存根 C銀行進賬單回單 D銷貨發(fā)票三、多項選擇題(共5題，每小題4分，共計20分)1以下屬于資產的有（ABD）。A為采購原材料而向供應商提前支付的預付款 B受托加工業(yè)務中，收到委托方送來的原材料 C融資租人的固定資產 D存放在商場，委托商場代銷的商品2以下會計科目中，屬于損益類的有（AD）。 A其他業(yè)務成本 B研發(fā)支出 C材料采購 D營業(yè)稅金及附加 3以下在“主營業(yè)務稅金及附加”科目核算的有（AB）。A營業(yè)稅 B城市維護建設稅 C車船使用稅 D房產稅9以下應記入借方的有（BCD）。 A資產的減少 B負債減少 C所有者權益減少 D費用增加10下列哪些賬簿可以連續(xù)跨年度使用?（BCD）A總賬 B備查簿 C應收、應付賬款明細賬 D庫存商品明細賬四、綜合題（共5小題，每小題8分，共計40分） 匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結算業(yè)務如下：7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業(yè)務。7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。 7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉賬支票。出納王某重新填寫一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。 7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100000元。匯明公司將實際獲得的貼現票據款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現利率為2.16%；經計算并確定的貼現天數為10天；一年按360天計算。要求：根據支付結算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：1、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。2、匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業(yè)務是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業(yè)務不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現金。3、 匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。4、匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權要求匯明公司予以賠償？答：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處