部門費用報支規(guī)范及審單要點最終版ppt課件

部門費用報支規(guī)范及審單要點,杭州頂益財會部鄭麗群2009/09/25,.,一、部門費用簡介,二、部門費用的審核要點,三、部門費用報支的具體要求,目錄,.,所,所,部門費用簡介,.,所,所,部門費用簡介,部門費用,BW,BW,BW,制造費用,銷售費用,管理費用,銷售成本,銷售費用,管理費用,.,部門費用簡介,制造費用包含在銷售成本中,.,部門費用的審核要點,1.請款單的填寫規(guī)范及審核要點,2.發(fā)票的審核重點,費用類型入賬科目附件內容,.,請款單樣式,.,請款單填寫說明,.,返回,請款單填寫說明,.,發(fā)票審核要點,發(fā)票抬頭發(fā)票章其他要求,發(fā)票抬頭公司全稱1.總公司抬頭：杭州頂益食品有限公司2.分公司抬頭：杭州頂益食品有限公司分公司3.增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票抬頭必須是總公司抬頭，稅號必須是總公司稅號，否則不能抵扣進項稅額。,發(fā)票章發(fā)票/財務專用章發(fā)票須蓋有發(fā)票專用章或財務專用章若為稅局代開發(fā)票則為稅局代開發(fā)票專用章（公司財務或發(fā)票專用章可蓋可不蓋）代辦點的代辦專用章、郵局的郵戳、銀行的轉訖章4.要符合三點一致原則：發(fā)票章單位名稱、請款單上給付單位名稱、憑證文本收款單位名稱要一致,其他要求1.發(fā)票金額一定要請款金額2.發(fā)票的時效性，超過規(guī)定時限的發(fā)票不允許入賬3.票面上不允許有任何涂改（只有稅局代開發(fā)票抬頭錯誤可以更改，方法：寫出正確抬頭并由稅局蓋章）4.（1）發(fā)票本身標注特殊要求，例“稅控機打發(fā)票手寫無效”（2）發(fā)票章上有公司稅號時，該稅號與發(fā)票上稅號應保持一致（杜絕套開發(fā)票）,.,增值稅專用發(fā)票,返回,不論進項稅額抵扣與否，抵扣聯(lián)均需給稅務崗認證,.,三、部門費用報支的具體要求,差旅費,部門費用,交通費,其他部門費用,職工培訓費,職工福利費,租賃費,郵電費,交際應酬費,維修費,水電費,文具印刷費,低值易耗品,.,所,差旅費報支流程,出差外勤申請單,出差報告,取得發(fā)票,出差旅費報銷單,提出出差申請,出差期間發(fā)生的各種費用,匯報工作成果,申請費用報支,出差旅費報銷單,撰寫出差報告,發(fā)生費用,提出出差申請,.,出差/外勤申請單,副理,安徽營業(yè)本部,.,出差旅費報銷單,安徽營業(yè)本部,.,差旅費報支內容及附件資料,內容,1.交通費：火車票、長途車票、打的票、公交車票、機票（一般人員坐飛機需提前報備）2.住宿費/餐費（按照出差管理辦法適用的標準進行報支）3.訂票費/退票費等注：員工或新人參加培訓所發(fā)生交通費，住宿費，餐費、訂票費用也計入差旅費。,附件,差旅費1.出差外勤申請單2.出差旅費報銷單3.發(fā)票4.出差報告參照事業(yè)群國內出差管理辦法的撰寫格式注：1.駕駛公務車出差者，另需附CRC卡2.有招待餐次的不得報支餐費培訓差旅費1.培訓或會議通知2.發(fā)票3.培訓心得,.,差旅費審核要點,報支項目,返回,3.審核要點,.,交通費報支內容、附件及審核,1.主管配車補助實報實銷汽油部分2.公務車汽油費,1.主管配車補助實報實銷停車路橋部分2.公務車停車路橋費,1.發(fā)票2.CRC卡,返回,1.發(fā)票2.CRC卡（正常油耗8-10公里/升，油耗異?？烧垙S務簽定）,市內交通費,主管配車補助定額部分,員工定額交通補助,退票、送票費用,1.市內交通費報支單（權責主管簽核）2.發(fā)票,1.主管配車補助簽呈2.發(fā)票,1.發(fā)票2.所長定額交通補助需會簽人資3.定補員工不得以其他形式報銷交通費,發(fā)票,交通費車資,交通費汽油費,交通費其他,.,郵電費報支內容及附件,1.電話費：電信公司提供的當月話費清單及發(fā)票注：每月享受定額補助的員工，可不附話費清單2.郵寄費：郵寄EMS詳情單（寄件聯(lián)）和正規(guī)發(fā)票3.寬帶費：發(fā)票,郵電費電話費,郵電費快件、郵費,郵電費其他,辦公室電話費；員工話費補助；電話會議的費用,郵寄快遞或信件等發(fā)生的費用,辦公室使用的寬帶費用,附件,.,郵電費審核要點,1.電話費：提供的話費清單應為報支人當月的話費明細；(外點營會審核把關，審核無誤后取下保管）話費的發(fā)票要求提供公司抬頭的機打或定額發(fā)票；主管電話費用，附簽呈，在限額內實報實銷。2.郵寄費：郵寄EMS時的郵寄詳情單，審核是否有“非公”寄件的行為；郵寄費為郵寄公司專用發(fā)票（郵局或快遞公司）3.寬帶費：發(fā)票（若寬帶費包含在租賃協(xié)議中，需要提供合同號）,返回,.,職工培訓費報支內容,職工培訓,職工培訓費講師,職工培訓費交通費,職工培訓費文具印刷,職工培訓費膳食,職工培訓費場地,職工培訓費住宿,職工培訓費其他,教育訓練講師發(fā)生的所有費用,教育訓練發(fā)生的交通費,資料復印、照片沖印購買培訓用資料和費用文具費用、培訓用橫幅等,餐費及點心、水果,教育訓練場地的租賃費,教育訓練發(fā)生的住宿費,軍訓服裝費、會計證年檢、知識競賽獎品費用等,.,附件,1.培訓通知2.發(fā)票3.費用明細4.簽到表,審核,1.查看報支期間是否與通知培訓時間保持一致2.簽到表必須為學員實際簽到記錄,職工培訓費附件及審核要點,返回,.,所,所,職工福利費其他1.職工結婚、生育等禮金2.員工加班餐費3.公司例行會議用餐4.公司跨部門間交流餐費5.異地調動人員的相關補助6.辦公室自用茶葉、咖啡、飲用水等,職工福利費境外人員補助1.臺籍人員及其子女、配偶生日禮金2.臺籍人員探親費、醫(yī)藥費3.臺籍人員子女入學費用,職工福利費境外人員補助,職工福利費其他,職工福利費報支內容,.,附件,審核,請款單需要由人資及總經理簽核,發(fā)票,1.結婚、生育、死亡福利費：需要提供總經理及人資簽核的員工福利費申請表2.相應的結婚證、出生證及死亡證明3.加班餐費：提供加班人員明細4.異地調動人員初次報支補助時需要附異地調動簽呈備案，以便以后報支查核。,返回,職工福利費附件及審核要點,異地調動人員請補助款需會簽人資,境外,境內,.,附件：1.交際宴請明細單（需要權責主管進行簽核）2.發(fā)票（僅限于餐飲業(yè)或食品等零售業(yè)發(fā)票）,審核要點：1.請款單：交際費請款單只有部主管和處級以上主管有簽核權限，所長沒有權限。2.交際宴請明細單：該單要填寫清楚參加人員3.購買禮物或招待時，需附購物清單4.發(fā)票,交際應酬費,注：與政府部門交流發(fā)生的費用交際宴請明細單財會主管審核無誤后撤下入賬文本需模糊填寫，如什么部門交際應酬費,返回,交際應酬費內容、附件及審核要點,報支項目：1.與政府職能部門等外部人員溝通交流應酬費用2.與客戶溝通客情而發(fā)生的費用3.辦公室購交際用茶葉、咖啡等4.營業(yè)達成獎勵、競賽獎勵、排名等入營業(yè)本部交際應酬費4.,.,所,所,文具印刷費辦公用品,審單要點：1.審核采購規(guī)模的大小，即適用于零星購買以零用金形式報支還是適用于采購流程購買2.費用分攤至其他部門，需附分攤明細，相關人員簽字確認,附件：1.辦公用品：文具計劃或領用單、購買明細（單價、數(shù)量、金額）、提供商業(yè)或服務業(yè)發(fā)票2.復印傳真費：費用明細或清單（單價、數(shù)量、金額、提供服務業(yè)發(fā)票,報支項目：辦公用品：購置辦公文具(紙筆,插座、網(wǎng)線、掛表、硒鼓、墨粉、鼠標等）2.復印傳真：復印費、傳真費,文具印刷費復印傳真費,返回,文具印刷費內容、附件及審核要點,.,所,所,水電費水費,審單要點：1.查看租賃合同是否已經將水電費包含在租賃費中，若包含則直接計入租賃費；若不包含則需要單獨報支2.部門主管租住商品房水電費，請款單必須有總經理的簽字。,附件：1.供水或供電公司專用發(fā)票2.租用商品房取得的房東抬頭的發(fā)票，并與租賃合同對應3.物業(yè)公司代開發(fā)票或提供的正規(guī)收據(jù)，需有供水或供電公司提供給物業(yè)公司的專用發(fā)票復印，并附與物業(yè)公司簽訂租賃協(xié)議復印件,報支項目：1.各營業(yè)所每月所發(fā)生的水電費2.營業(yè)部主管（臺籍）租住商品房時發(fā)生的水電費,水電費電費,水電費內容、附件及審核要點,返回,.,租賃費內容,1.個人房屋租金（外調人員的住房租賃費）2.投影儀，打印機，復印機等租賃費用3.物業(yè)管理費,租賃費辦公室租金,租賃費倉儲租金,租賃費其他,.,租賃費附件及審核要點,附件審核,1.請款單：需要提供房東或業(yè)主的付款信息，名稱，開戶行，帳號2.發(fā)票：地稅局代開發(fā)票、租賃業(yè)及服務業(yè)發(fā)票3.外調人員初次報支租賃費需附簽呈，請款單需會簽人資4.對于辦公室和倉庫類的房屋租賃，若有加蓋合同章的合同復印件，所長權限即可，請款單不需要繼續(xù)上遞簽核；但對于主管租房，需其上一階主管簽核5.合同復印件、若提供合同號，須對應電子檔合同審核6.因電匯到員工個人賬戶存在較大財務風險，故盡量要求直接電匯到房東賬戶。電匯員工個人時，需報備說明。,返回,.,維修費內容、附件及審核,房屋建筑,運輸設備,電子設備,機械設備,1.廠房屋頂防水修繕費用2.地磚修繕費用3.地下網(wǎng)管勘測費4.熱水管修理費5.辦公室裝修費6.大門維修費,1.維修車輛費用,如:車輛保養(yǎng)費用,補胎費用,更換防凍液等2.車輛例行保養(yǎng)3.公務車維修費4.叉車補胎費用,1.電腦2.數(shù)碼相機3.攝像機4.投影儀5.掃描儀6.打印機,面線調理機器設備維修費用,1.簽呈或申請?zhí)崆皥髠?，經權責主管核準后進行維修2.發(fā)票：建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票3.工程竣工驗收單,1.維修前填寫車輛維修申請單會簽廠務2.服務業(yè)/零售業(yè)發(fā)票3.維修公司出具的修理清單明細（車牌）4.維修費超過500元請款單需會簽廠務,1.電子設備維修需要填寫資訊問題反映單，反映單上注明問題狀況及所需費用，由華東資訊確認，以此作為報支附件2.服務業(yè)/零售業(yè)發(fā)票,簽呈或申請?zhí)崆皥髠?，權責主管核準后進行維修2.服務業(yè)/零售業(yè)發(fā)票,.,維修費內容、附件及審核,1.地磅維修2.監(jiān)控攝像頭外罩更換費用3.蒸箱壓力表維修費4.切絲刀維修費,非領工務備品發(fā)生的費用,系統(tǒng)自動拋帳,18開頭傳票,非領廠務備品發(fā)生的費用,系統(tǒng)自動拋帳,18開頭傳票,1.修理門鎖桌椅等發(fā)生的費用（購鎖、窗簾、百葉窗、租用的辦公室房屋裝修費）2.維修辦公室看板費用3.維修空調、洗衣機、電冰箱、傳真機、復印機、考勤鐘等,其他設備,工務備品轉入,廠務備品轉入,其他,1.簽呈或申請?zhí)崆皥髠洌瑱嘭熤鞴芎藴屎筮M行維修2.發(fā)票,無,無,返回,1.簽呈或申請?zhí)崆皥髠?，權責主管核準后進行維修2.發(fā)票,.,列管資產：購置單價低于3000元以下或使用年限少于兩年的資產固定資產：單件購置金額在3000元以上且使用周期在兩年以上的資產公司購置固定資產要通過采購流程購置列管資產需要廠務建立列管資產號具體有：文件柜、CRC卡柜、辦公桌椅、白板、電話機、計算器、看板等（R3下載：報表-財會系統(tǒng)-固定資產-財產目錄）,低值易耗品內容,.,低值易耗品附件及審核,附件及審核,返回,簽呈,購買,驗收、請款,發(fā)票,請款單、發(fā)票,列管資產驗收單,資產管理員建號、簽核,審核記賬,.,1.勞動保護費2.書報雜志費3.樣品費4.環(huán)境保護費,環(huán)境保護費：1.滅蠅、滅鼠、滅蟑費用2.辦公室內、室外清潔費及總經辦清洗地毯服務費3.非領清潔用具費用4.辦公室購買或租賃盆景、花卉等綠化費5.購買紙杯、