微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)曼昆第5版第8章ppt課件

.,1,第八章稅收的代價,Chapter8TheCostsofTaxation,.,2,在本章中，你將,考察稅收如何減少消費者和生產(chǎn)者剩余了解稅收無謂損失的意義和原因考慮為什么一些稅收的無謂損失大于另一些稅收考察稅收收入和無謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變動,.,3,在實現(xiàn)這些目的后，你應(yīng)該能,把稅收楔子放到供求圖中，并確定稅收收入和消費者與生產(chǎn)者剩余把稅收楔子放到供求圖中，并確定無謂損失的值說明為什么供求和需求富有彈性比缺乏彈性時，一種既定的稅收將引起更大的無謂損失說明為什么某些極大的稅收引起稅收收入增加，但引起極大的無謂損失,.,4,Prologue,WebeganourstudyoftaxesinChapter6.Therewesawhowataxonagoodaffectsitspriceandthequantitysoldandhowtheforcesofsupplyanddemanddividetheburdenofataxbetweenbuyersandsellers.Inthischapterweextendthisanalysisandlookathowtaxesaffectwelfare,theeconomicwell-beingofparticipantsinamarket.Theeffectsoftaxesonwelfaremightatfirstseemobvious.Thegovernmentenactstaxestoraiserevenue,andthatrevenuemustcomeoutofsomeonespocket.AswesawinChapter6,bothbuyersandsellersareworseoffwhenagoodistaxed:Ataxraisesthepricebuyerspayandlowersthepricesellersreceive.Yettounderstandfullyhowtaxesaffecteconomicwell-being,wemustcomparethereducedwelfareofbuyersandsellerstotheamountofrevenuethegovernmentraises.Thetoolsofconsumerandproducersurplusallowustomakethiscomparison.Theanalysiswillshowthatthecostsoftaxestobuyersandsellersexceedstherevenueraisedbythegovernment.,.,5,8.1稅收的無謂損失THEDEADWEIGHTLOSSOFTAXATION,Howdotaxesaffecttheeconomicwell-beingofmarketparticipants?Itdoesnotmatterwhetherataxonagoodisleviedonbuyersorsellersofthegoodthepricepaidbybuyersrises,andthepricereceivedbysellersfalls.,.,6,TheEffectsofaTax.,Price,0,Quantity,Supply,Demand,.,7,8.1.1稅收如何影響市場參與者Howdotaxesaffectthemarketparticipants?,現(xiàn)在我們用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的工具來衡量對一種物品征稅的收益與損失。為了這樣做，我們必須考慮稅收如何影響買者、賣者以及政府。市場上買者得到的收益用消費者剩余(買者愿意為某物品支付的量減去他們實際支付的量)來衡量；市場上賣者得到的收益用生產(chǎn)者剩余（賣者為一種物品得到的量減去其成本）來衡量；政府的衡量指標(biāo)是什么呢？稅收收入,.,8,TaxRevenue,T=thesizeofthetax,Q=thequantityofthegoodsold,TQ=thegovernmentstaxrevenue,.,9,TaxRevenue.,Price,0,Quantity,Quantitywithouttax,Supply,Demand,Pricesellersreceive,Quantitywithtax,Pricebuyerspay,.,10,8.1.1稅收如何影響市場參與者Howdotaxesaffectthemarketparticipants?,我們考慮3個問題：沒有稅收時政府收入及福利情況如何？2.征收稅收之后的社會福利是多少？3.福利的變動情況是什么樣的？,.,11,HowaTaxAffectsWelfare.,Quantity,0,Price,Demand,Supply,Q1,Q2,Taxreducesconsumersurplusby(B+C)andproducersurplusby(D+E),Taxrevenue=(B+D),DeadweightLoss=(C+E),.,12,ChangesinWelfarefromaTax,WithoutTax,WithTax,Change,ConsumerSurplus,A+B+C,A,-(B+C),ProducerSurplus,D+E+F,F,-(D+E),TaxRevenue,none,B+D,+(B+D),TotalSurplus,A+B+C+D+E+F,A+B+D+F,-(C+E),TheareaC+Eshowsthefallintotalsurplusandisthedeadweightlossofthetax.買者和賣者由稅收受到的損失大于政府收入的增加。稅收引起的總剩余減少被稱為無謂損失，面積CE衡量無謂損失的規(guī)模。,.,13,HowaTaxAffectsWelfare,Thechangeintotalwelfareincludes:Thechangeinconsumersurplus,Thechangeinproducersurplus,Thechangeintaxrevenue.Thelossestobuyersandsellersexceedtherevenueraisedbythegovernment.Thisfallintotalsurplusiscalledthedeadweightloss.,.,14,思考：為什么稅收會引起無謂損失？,在第七章中我們說明了，市場通常可以有效地配置稀缺資源。這就是說，供求均衡使市場上買者和賣者的總剩余最大化。但是，當(dāng)稅收提高了買者的價格而降低了賣者的價格時，它對買者的激勵是比沒有稅收時少消費，而對賣者的激勵是比沒有稅收時少生產(chǎn)。當(dāng)買者和賣者對這些激勵做出反應(yīng)時，市場規(guī)?？s小到其最優(yōu)水平之下。因此，由于稅收扭曲了激勵，就引起市場資源配置無效率。,.,15,8.1.2無謂損失與貿(mào)易的好處DEADWEIGHTLOSSESANDTHEGAINSFROMTRADE,Taxescausedeadweightlossesbecausetheypreventbuyersandsellersfromrealizingsomeofthegainsfromtrade.,.,16,TheDeadweightLoss.,Quantity,0,Price,Demand,Supply,Q1,PB,Price=P1withouttax,PS,Q2,無謂損失就是由于稅收阻止了這些互利的貿(mào)易而引起的剩余損失。,.,17,8.2無謂損失的決定因素DeterminantsofDeadweightLoss,Whatdetermineswhetherthedeadweightlossfromataxislargeorsmall?Themagnitudeofthedeadweightlossdependsonhowmuchthequantitysuppliedandquantitydemandedrespondtochangesintheprice.That,inturn,dependsonthepriceelasticitiesofsupplyanddemand.,.,18,TaxDistortionsandElasticities.,Quantity,Price,Demand,Supply,0,(a)InelasticSupply,.,19,TaxDistortionsandElasticities.,Quantity,Price,Demand,Supply,0,(b)ElasticSupply,.,20,TaxDistortionsandElasticities.,Quantity,Price,Demand,Supply,0,(c)InelasticDemand,.,21,TaxDistortionsandElasticities.,Quantity,Price,Demand,Supply,0,(d)ElasticDemand,.,22,DeterminantsofDeadweightLoss,Thegreatertheelasticitiesofdemandandsupply:thelargerwillbethedeclineinequilibriumquantityand,thegreaterthedeadweightlossofatax.,.,23,對上述結(jié)論的一點解釋：,從這個圖中所得出的結(jié)論很容易解釋。稅收造成無謂損失，是因為它使買者和賣者改變自己的行為。稅收提高了買者支付的價格，因此他們的消費少了。同時，稅收降低了賣者得到的價格，因此他們的生產(chǎn)少了。由于行為的這些變動，市場規(guī)?？s小到最優(yōu)水平之下。供給和需求彈性衡量買者和賣者對價格變動的反應(yīng)程度，從而決定了稅收扭曲會使市場結(jié)果有多大變動。因此，供給和需求彈性越大，稅收的無謂損失也就越大。,.,24,案例1：對勞動征稅的無謂損失,勞動稅對勞動市場結(jié)果的扭曲有多大呢？經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于勞動稅的無謂損失大還是小的看法并不一致。這種不一致產(chǎn)生于關(guān)于勞動供給彈性的不同觀點。,.,25,勞動是否具有供給彈性？,那些認(rèn)為勞動稅并沒有嚴(yán)重扭曲的經(jīng)濟(jì)學(xué)家相信，勞動供給是相當(dāng)缺乏彈性的。他們說，無論工資如何，許多人都要從事全職工作。如果是這樣的話，勞動供給曲線幾乎是垂直的，勞動稅造成無謂損失小。那些認(rèn)為勞動稅引起嚴(yán)重扭曲的經(jīng)濟(jì)學(xué)家相信，勞動供給是較為富有彈性的。他們承認(rèn)，某些工人群體的勞動可能缺乏彈性，但認(rèn)為，許多其他群體對激勵反應(yīng)較大。書上有一些例子：,.,26,TheDeadweightLossDebate,Someexamplesofworkerswhomayrespondmoretoincentives:WorkerswhocanadjustthenumberofhourstheyworkFamilieswithsecondearnersElderlywhocanchoosewhentoretireWorkersintheundergroundeconomy(i.e.thoseengaginginillegalactivity),.,27,案例2：亨利喬治和土地稅,政府所有收入的增加應(yīng)該都來自土地稅。他聲稱，這是惟一一種既公正又有效率的稅,.,28,8.3無謂損失和稅收收入隨稅收變動而變動DeadweightLossandTaxRevenueasTaxesVary,稅收很少長期保持不變，政府的決策者總是考慮提高一種稅或降低另一種稅。這里要考慮當(dāng)稅收規(guī)模變動時，無謂損失和稅收收入會有什么變動。,.,29,DeadweightLossandTaxRevenue.,PB,Quantity,Q2,0,Price,Q1,Demand,Supply,PS,(a)SmallTax,.,30,Demand,Supply,PB,Quantity,Q2,0,Price,Q1,PS,DeadweightLossandTaxRevenue.,(b)MediumTax,.,31,PB,Quantity,Q2,0,Price,Q1,Demand,Supply,PS,DeadweightLossandTaxRevenue.,(c)LargeTax,.,32,兩個結(jié)論：,從圖中，我們看到，隨著稅收規(guī)模提高，無謂損失迅速擴(kuò)大（原因是無謂損失是一個三角形的面積，而三角形面積取決于三角形底和高的乘積）。隨著稅收規(guī)模提高，稅收收入先增加，然后隨著稅收規(guī)模越來越大，市場收縮非常之大，以至于稅收收入開始減少。,.,33,DeadweightLossandTaxRevenueVarywiththeSizeoftheTax.,(a)DeadweightLoss,DeadweightLoss,0,TaxSize,.,34,DeadweightLossandTaxRevenueVarywiththeSizeoftheTax.,(b)Revenue(theLaffercurve),TaxRevenue,0,TaxSize,.,35,案例：拉伐曲線和供給學(xué)派,TheLaffercurvedepictstherelationshipbetweentaxratesandtaxrevenue.Supply-sideeconomicsreferstotheviewsofReaganandLafferwhoproposedthatataxcutwouldinducemorepeopletoworkandtherebyhavethepotentialtoincreasetaxrevenues.,.,36,里根降低稅率的結(jié)果：政府財政赤字,以后的歷史并沒有證明拉伐關(guān)于低稅率可以增加稅收收入的預(yù)言。在里根當(dāng)選后減稅時，結(jié)果稅收收入減少了，而不是增加了。個人所得稅收入（每個人，根據(jù)通貨膨脹調(diào)整）從1980年到1984年減少了9%，盡管平均收入（每個人，根據(jù)通貨膨脹調(diào)整）在這一時期還增加了4%。但一旦政策付諸實施，就很難改變。減稅開始了一個政府不能得到足夠稅收收入來支付其全部支出的漫長時期。在里根兩屆任職期間和以后許多年，政府陷入了巨額預(yù)算赤字。2001年初布什總統(tǒng)上臺以后，美國的財政盈余隨即迅速減少，并且在2002財年重現(xiàn)財政赤字，此后便逐年大增。2005年，美國財政部公布報告，2004財年美國政府的財政赤字額為4130億美元，大大超過2003財年的3770億美元。對一般結(jié)論是沒有爭論的：僅僅盯住稅率并不能計算出稅收變動會使政府收入增加或減少多少，它還取決于稅收變動如何影響人們的行為（到底位于拉伐曲線的哪一邊）。,.,37,新聞?wù)洠簽蹩颂m應(yīng)該降低稅率來增加稅收收入嗎？,大幅度減稅會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)不是在美國，而是在烏克蘭。資料來源：TheNewYorkTimes,November14.1996,p.D2.,.,38,補(bǔ)充知識：俄羅斯的休克療法,休克療法本是醫(yī)學(xué)術(shù)語，20世紀(jì)80年代中期，被美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩克斯引入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。休克療法的失敗使俄羅斯GDP幾乎減少了一半，GDP總量只有美國的110，居民生活水平更是一落千丈。,.,39,補(bǔ)充案例：中國的收入所得稅的不公平,根據(jù)報道，我國年均GDP增長為10%左右，而財政收入的增長卻高達(dá)20%，個稅肯定是收多了。中國青年報社會調(diào)查中心的一項調(diào)查高調(diào)出籠：97%的人認(rèn)為目前的個稅起征點不合適，并期待能將其調(diào)高。個稅起征點應(yīng)該根據(jù)情況而有所不同，這種人性化的征稅方法，將能更大地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)杠桿作用,.,40,結(jié)論：,奧立佛溫德爾赫爾姆斯（OliverWendedHolmes）曾經(jīng)說過，稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r。的確，沒有某種形式的稅收，我們的社會無法存在。我們期望政府提供某些服務(wù)，例如，道路、公園、警察和國防。這些公共服務(wù)需要稅收收入。本章說明了文明社會的代價會有多高。第一章中討論的經(jīng)濟(jì)學(xué)十大原理之一是，市場通常是組織經(jīng)濟(jì)活動的一種好方法。但是，當(dāng)政府對一種物品的買者或賣者征稅時，社會就損失了市場效率的某些利益。稅收使市場參與者付出代價，不僅是因為稅收把這些參與者的資源轉(zhuǎn)移給了政府，還因為稅收改變了激勵，并扭曲了市場結(jié)果。,.,41,Summary,Ataxonagoodreducesthewelfareofbuyersandsellersofthegood.Andthereductioninconsumerandproducersurplususuallyexceedstherevenuesraisedbythegovernment.,.,42,Summary,Thefallintotalsurplusthesumofconsumersurplus,producersurplus,andtaxrevenueiscalledthedeadweightlossofthetax.,.,43,Summary,Taxeshaveadeadweight