公司財務(wù)管理制度范文3篇(范本)

公司財務(wù)管理制度范文3篇公司財務(wù)管理制度范文3篇公司財務(wù)治理制度范文一整體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴厲依照公司財務(wù)制度做好本人的本職工作。對待工作認真虛浮，樹立為客戶服務(wù)認識。一、財務(wù)部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)財務(wù)治理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)治理制度，嚴厲依照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促無關(guān)部門增強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促無關(guān)部門降低耗費、節(jié)約費用，進步經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與資料供應(yīng)商結(jié)算。10、會計檔案材料的收集、整頓，確保檔案材料的殘缺、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。12、增強本部門人員的培訓(xùn)，進步本部門工作人員素質(zhì)。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準1、出差借款出差人員應(yīng)先到財務(wù)部支付借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借收入差前往時間超過5天無端未報銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部支付借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。3、日常費用借款各部門因辦理業(yè)務(wù)需求借款，到財務(wù)部支付借款單，填寫好資金性質(zhì)支票或現(xiàn)金、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他臨時借款如業(yè)務(wù)費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。6、一切借款均遵照前帳不清后帳不借的準則。7、嚴厲禁止個人借款，特殊狀況需由公司部門經(jīng)理以下級他人員批準后方可借支。三、日常費用報銷1、公司員工在日常費用收入時，需堅持勤儉節(jié)約的準則。2、日常收入時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證實。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票下面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷4、一切日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷5、補充闡明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務(wù)部崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴厲依照我國無關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫2、順序、及時地注銷現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失4、保管好印章，嚴厲按規(guī)定用途應(yīng)用印章5、嚴厲治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票6、擔任注銷各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳7、全面了解、掌握國家無關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)治理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行8、擔任總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)理工作，匯總會計憑證，注銷總帳9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存資料等資產(chǎn)的盤點10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚11、擔任裝訂、治理會計檔案12、清楚工程全體詳情，包括規(guī)模、合同額、所需次要資料、開完工時間及項目部人員造成等13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納形式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款14、依照各工程預(yù)算進行工程成本的控制15、每月末及時督促各項目部報帳16、及時、精確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳17、精確把握各項資料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款18、工程付款根據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和應(yīng)用方案20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司無關(guān)部門降低耗費、節(jié)約費用，進步經(jīng)濟效益21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與資料供應(yīng)商的結(jié)算22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)治理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指點和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的品種1內(nèi)部取得的原始發(fā)票2公司自制的差旅費報銷單3公司自制的收入證實單。2、票據(jù)的報銷要求1內(nèi)部取得的原始發(fā)票要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司、服務(wù)項目、金額大小寫應(yīng)分歧、收款單位蓋章、日期。2公司自制的差旅費報銷單此報銷單專為出差報銷應(yīng)用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。3公司自制的收入證實單此收入證實單有兩種用途，一種為對于確實無奈取得原始票據(jù)的狀況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相干領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的狀況，應(yīng)用收入證實單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會擔任解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財務(wù)治理制度范文二第一章總則第一條爲增強財務(wù)治理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司運營業(yè)務(wù)的發(fā)展，進步公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家無關(guān)財務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程無關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制訂本制度。第二條公司會計核算遵照權(quán)責發(fā)生制準則。第三條財務(wù)治理的基本任務(wù)和方法一籌集資金和有效應(yīng)用資金，監(jiān)督資金正常運轉(zhuǎn)，維護資金安全，致力進步公司經(jīng)濟效益。二做好財務(wù)治理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)治理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。三增強財務(wù)核算的治理，以進步會計資訊的及時性和精確性。四監(jiān)督公司財産的購建、保管和應(yīng)用，配合綜合治理部定期進行財産追查。五按期編制各類會計報表和財務(wù)闡明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)治理是公司運營治理的一個重要方面，公司財務(wù)治理中心對財務(wù)治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務(wù)治理的基礎(chǔ)工作第五條增強原始憑證治理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項運營活動不可缺少的書面證實，是會計記錄的次要根據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還該當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，依照國家一致會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需求設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲根據(jù)，依照規(guī)定的會計解決方法進行，保證會計目標的口徑分歧，互相可比和會計解決方法前後相分歧。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)殘缺性和材料的精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，嚴重事項應(yīng)由財務(wù)擔任人復(fù)核。第九條會計人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的無關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計材料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案治理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將自己所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人擔任監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債治理第十二條資本金是公司運營的外圍資本，必須增強資本金治理。公司籌集的資本金必須延聘中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證實，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定添加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債方式籌集資金，須致力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息收入，并計入成本。第十六條增強應(yīng)酬帳款和其他應(yīng)酬款的治理，及時核對馀額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應(yīng)酬而未付的款項應(yīng)查找緣由，對確實無奈付出的應(yīng)酬款項報公司總經(jīng)理批準後解決。第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)治理中心注銷後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)治理中心據(jù)此納入公司或有負債治理，在擔保期滿後及時督促無關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。第四章流動資産治理第十八條現(xiàn)金的治理嚴厲執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金治理暫行條例，依據(jù)本公司實際需求，正當核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明緣由。財務(wù)治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和殘缺。公司的所有現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第2/6頁第二十條銀行存款的治理增強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需求不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人一致保管應(yīng)用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)理表，對未達帳項進行分析，查找緣由，并報財務(wù)部門擔任人。第二十二條應(yīng)收帳款的治理對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報無關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門踴躍催收，避免構(gòu)成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的治理應(yīng)按戶芳槌記帳，要嚴厲個人借款審批程式，借款的審批程式是借款人部門擔任人財務(wù)擔任人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的領(lǐng)取。第二十四條短期投資的治理短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算支出成本和損益。第五章長期資産治理第二十五條長期投資的治理，長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批答應(yīng)權(quán)的規(guī)定批準後，由財務(wù)治理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的治理有下列狀況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算應(yīng)用期限在一年以上的屋宇、修建物、機器、機械、運輸工具和其他與運營無關(guān)的設(shè)施用具、工具等不屬於運營次要設(shè)施的物品，單位價值在201X元以上，并且應(yīng)用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部擔任固定資産的價值核算與治理，綜合治理部擔任實物的記錄、保管和卡片注銷工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲一屋宇、營業(yè)用房30年二通信設(shè)施、交通運輸設(shè)施3年三電子電腦、辦公及文字解決設(shè)施3年四電器設(shè)施、安全保衛(wèi)設(shè)施3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)應(yīng)用的固定資産不再提取折舊，提早報廢的固定資産，不再補提折舊。當月添加的固定資産，當月不提折舊，當月縮小的固定資産，當月照提折舊。第3/6頁第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合治理部擔任盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)解決。第三十一條無形資産指被公司長期應(yīng)用而沒有實物狀態(tài)的資産，包括專利權(quán)、土地應(yīng)用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需求在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括停辦費，租入固定資産的改良收入和攤銷期限超過一年，金額較大的修繕費收入。停辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽偱善诓欢天?年，以運營租入的固定資産改良收入，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章支出治理第三十三條公司的營業(yè)支出包括手續(xù)費支出、其他營業(yè)支出等。營業(yè)支出要嚴厲依照權(quán)責發(fā)生制準則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)支出要依照規(guī)定列入相干的支出專案，不得截留到帳外或作其他解決。第七章成本費用治理第三十五條公司在業(yè)務(wù)運營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)無關(guān)的收入，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞治理漏洞、進步公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括利息收入、營業(yè)費用、其他營業(yè)收入等。一利息收入指領(lǐng)取以負債方式籌集的資金成本收入。二營業(yè)費用包括職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修繕費、治理費、通信費、交通費、款待費、差旅費、車輛應(yīng)用費、報刊費、會議費、辦自費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種預(yù)備金等其他費用。三固定資産折舊費指公司依據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。四攤銷費指遞延資産的攤銷費用，攤派期不短於5年。五各種預(yù)備金各種預(yù)備金包括投資危險預(yù)備金和壞帳預(yù)備金。投資危險預(yù)備金按年末長期投資馀額的1實行差額提取，壞帳預(yù)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1提取。六治理費用包括物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14計提，工會經(jīng)費按工資總額2計提，教育經(jīng)費按工資總額3計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條增強對費用的總額控制，嚴厲制訂各項費用的開支標準和審批答應(yīng)權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核無關(guān)收入憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違犯無關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)治理中心擔任治理和核算，費用收入的治理實行預(yù)算控制，財務(wù)治理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配治理第四十條公司營業(yè)利潤營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加營業(yè)收入利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外支出營業(yè)外收入一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)運營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括固定資産盤盈、解決固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒支出、罰款支出，確實無奈領(lǐng)取而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)酬款項等。三營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)運營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、守約金等。第四十一條公司利潤總額按國家無關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，按照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配一被沒收的財物損失，領(lǐng)取各項稅收的滯納金和罰款二弭補公司以前年度虧損三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈馀公積金已達注冊資本的50時不再提取。四提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，次要用於公司的職工集體福利收入。五向投資者分配利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制造，必要時延聘會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)狀況闡明書。財務(wù)狀況闡明書次要內(nèi)容包括一業(yè)務(wù)、運營狀況，利潤實現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財務(wù)收支狀況等。二財務(wù)會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務(wù)情況變動有嚴重影響的事項資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)情況有嚴重影響的事項以及爲正確理解財務(wù)報表需求闡明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)治理的重要組成部分，財務(wù)治理中心應(yīng)答公司運營情況和運營成果進行總結(jié)、評價和考核，經(jīng)過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充散發(fā)揮資金效勞，經(jīng)過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導(dǎo)或無關(guān)部門的決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)情況及運營成果的財務(wù)報告目標包括運營情況目標流動比率、負債比率、一切者權(quán)益比率運營成果目標利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)施是指公用於會計電算化的微機及其配套設(shè)施，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)施由財務(wù)治理中心一致治理和應(yīng)用，非會計電算化工作人員普通狀況下不得應(yīng)用，特殊狀況確需應(yīng)用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)治理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作狀況下進行。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、解決會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計性能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修正、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)材料和性能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計材料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是經(jīng)過零碎性能表選項進入零碎操作，應(yīng)依據(jù)工作需求設(shè)置操作答應(yīng)權(quán)和密碼。操作人員對應(yīng)用的硬體設(shè)施的安全擔任。上班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)施的電源。設(shè)施的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴厲按規(guī)范程式進行。第四十九條公司會計電算化未經(jīng)過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳分歧。第五十條企業(yè)銀行電子領(lǐng)取零碎的治理，嚴厲依照企業(yè)銀行電子領(lǐng)取程式和答應(yīng)權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子領(lǐng)取密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是應(yīng)用企業(yè)銀行零碎的要害因素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)依照分管并用的準則，由財務(wù)治理中心擔任人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管應(yīng)用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務(wù)治理中心擔任解釋。第五十二條本辦法自董事會經(jīng)過之日起開始施行。公司財務(wù)治理制度范文三一、總則第一條為增強公司的財務(wù)治理工作，發(fā)揮財務(wù)治理在公司運營治理和進步經(jīng)濟效益中的作用，并做到精確、及時地核算公司的資金運作和效益狀況，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)會計報告條例、企業(yè)會計制度等無關(guān)法規(guī)和公司章程的無關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際狀況，特制訂本制度。第二條公司財務(wù)治理部門的職能1、認真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)的財務(wù)會計治理法規(guī)的規(guī)定。2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)治理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，增強運營核算治理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)治理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。3、踴躍為運營治理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、幫助并參與公司經(jīng)理層的各項運營治理決策，對高效地調(diào)度、應(yīng)用公司資產(chǎn)提出正當?shù)囊庖姟?、依照國家頒布的會計制度要求，精確核算公司的支出和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。第三條公司財務(wù)部的人事組成財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上包括副總經(jīng)理的人員專任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。負責會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相干法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事治理制度規(guī)定的要求會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的運營發(fā)展情況而定。第四條為了便于公司的治理，公司的上司分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相干職能由公司財務(wù)部門一致進行治理。第五條公司各部門和一切工作人員辦理財會事務(wù)，必須恪守本制度。二、財務(wù)治理基本要求第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計材料必須真實、精確、殘缺，符合會計制度的規(guī)定。第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。第八條財務(wù)會計人員該當會同相干部門的工作人員定期進行財務(wù)追查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在追查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明緣由，作出解決。財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出解決。第九條財務(wù)會計人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相干信息須要方。公司外部應(yīng)用的治理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管擔任人簽字后方可發(fā)出公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理會計主管、單位擔任人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。第十條財務(wù)會計人員對公司外部各部門及一切工作人員的會計行為進行監(jiān)督。財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理對記載不精確、不殘缺的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十一條財務(wù)部門必須建立外部牽制稽核制度。出納人員不得專任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的解決、注銷帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。普通財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位擔任人或其授權(quán)人員監(jiān)交。三、次要會計政策第十三條執(zhí)行企業(yè)會計制度。第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。第十五條以人民幣為記賬本位幣。第十六條會計核算采用權(quán)責發(fā)生制準則和借貸記賬法進行核算資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短普通是指從購買日起三個月內(nèi)到期、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動危險很小的投資。第十八條壞賬核算方法直接轉(zhuǎn)銷法。第十九條存貨存貨次要包括原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原資料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等造成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際收入作為實際成本，包括直接資料、直接人工和制作費用。產(chǎn)成品包括半成品的發(fā)出以種類法即個別計價法計價。原資料以加權(quán)平均法計價。低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資即債券、股票等。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20以下含20或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的運營治理無嚴重影響的，采用成本法核算。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20以上且對被投資企業(yè)的運營治理有嚴重影響的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。第二十一條固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)的標準應(yīng)用年限在1年以上，單位價值在201X元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入應(yīng)用之次月起按固定資產(chǎn)類別、估計應(yīng)用年限和殘值率確定折舊率各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下類別屋宇及修建物機器設(shè)施電子設(shè)施運輸工具辦公設(shè)施殘值率55353應(yīng)用年限20年510年35年58年3年第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待裝置或正裝置機器設(shè)施及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建形成本以及用于新建、裝置及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入應(yīng)用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并中止相干費用及利息的資本化。第二十三條無形資產(chǎn)公司外購的土地應(yīng)用權(quán)以實際成本入帳，按土地應(yīng)用期限平均攤銷。投資方投入的土地應(yīng)用權(quán)以評估值入帳，按土地應(yīng)用期限與公司存續(xù)期孰短的準則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。第二十四條支出的實現(xiàn)銷售產(chǎn)品的支出以企業(yè)已將產(chǎn)品一切權(quán)上的次要危險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與一切權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相干的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相干的支出和成天分夠可靠地計量，即作為支出的實現(xiàn)。在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認支出。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按竣工百分比法確認為營業(yè)支出。利息和應(yīng)用費支出在與買賣相干的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，支出的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)支出。第二十五條其他會計政策參照企業(yè)會計制度的相干規(guī)定執(zhí)行。四、工作崗位職責第二十六條財務(wù)經(jīng)理的次要工作職責是1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。對各項財務(wù)會計工作要定期鉆研、布置、檢查、總結(jié)。要踴躍宣傳、嚴厲恪守國家的無關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，始終地進步財務(wù)會計工作的品質(zhì)和效率，為公司的長遠發(fā)展提供松軟的財務(wù)保障。2、組織制定公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相干人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研究制訂。制度正式公布實施后，要踴躍向公司外部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行狀況，發(fā)現(xiàn)違犯法律法規(guī)和公司財務(wù)治理制度的，要及時制止和糾正，嚴重成績應(yīng)向單位擔任人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)成績要及時總結(jié)，始終地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會經(jīng)過后，組織實施。4、會同公司外部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，增強對實物資產(chǎn)的治理，進步資金應(yīng)用效益。5、開展財務(wù)預(yù)算完成狀況的分析，進步經(jīng)濟效益。依據(jù)月、半年、年的預(yù)算狀況和實際完成狀況分析差異緣由，找出治理中的漏洞，提出改善運營治理的建議或措施，進一步發(fā)掘增收節(jié)支的潛力。6、參加公司運營治理會議，參與運營決策。充分運用會計材料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)定及其他經(jīng)濟文件。對于違犯國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)定，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司擔任人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)定，要踴躍參與擬訂，增強事前監(jiān)督。8、擔任向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)情況和運營成果，審查對外提供的會計材料。要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧狀況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，增強運營治理。要依照公司財務(wù)治理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計材料，都要通過認真審查，保證真實可靠。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條會計的次要工作職責是1、依照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字精確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。2、依據(jù)國家稅收政策和公司的支出成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納若因核算緣由形成稅收少繳、漏繳，相干會計人員應(yīng)承擔由此而形成的公司損失。3、幫助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制無關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行狀況。4、依照經(jīng)濟核算準則，定期檢查、分析公司財務(wù)情況、成本和利潤的執(zhí)行狀況，發(fā)掘增收節(jié)支潛力，考核資金應(yīng)用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司治理層提出正當化建議，當好公司參謀。5、幫助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)追查和資產(chǎn)清點核實，并及時對追查和清點核實狀況進行匯總并編制無關(guān)闡明幫助財務(wù)經(jīng)理對追查和清點核實結(jié)果提出解決意見和建議。6、幫助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標準的制定，并將制定的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層探討定案。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計材料。8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條出納的次要工作職責是1、辦理現(xiàn)金領(lǐng)取和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴厲依照國家無關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項領(lǐng)取事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖、付訖戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴厲控制簽發(fā)空白支票。如因特殊狀況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位擔任人書面贊同，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)注銷簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回登記。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。2、注銷現(xiàn)金和銀行存款日記賬。依據(jù)已經(jīng)辦理終了的收付款憑證，逐筆順序注銷現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)理表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)理相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的注銷工作以及稽核、會計檔案保管工作。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無損。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交別人。4、保管無關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴厲依照規(guī)定用途應(yīng)用。但簽發(fā)支票所應(yīng)用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴厲治理，專設(shè)注銷簿注銷，認真辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。五、支票治理第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票應(yīng)用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、注銷號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員一致編制憑證，按規(guī)定注銷銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及注銷簿上登記。第三十一條已領(lǐng)用而未登記的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還無余，逐月延扣當前的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資解決。第三十二條公司財務(wù)人員領(lǐng)取包括公私借用每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字本制度另有規(guī)定除外。總經(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理擔任審簽普通性、金額不大的款項領(lǐng)取對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其贊同后可先付款后補簽。六、現(xiàn)金治理第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)應(yīng)用現(xiàn)金1、職員工資、津貼、獎金。2、個人勞務(wù)報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算終點以下零星收入。5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金領(lǐng)取的其他開支。前款結(jié)算終點定為1000元，結(jié)算終點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。第三十四條出納人員該當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金領(lǐng)取。賬目該當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員領(lǐng)取個人款項，超過應(yīng)用現(xiàn)金限額的部分，該當以支票領(lǐng)取確需全額領(lǐng)取現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后領(lǐng)取現(xiàn)金。第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性收入必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式，不得應(yīng)用現(xiàn)金。第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10