財(cái)政學(xué)課后問題[廣大文書]

1、財(cái)政學(xué)課后問題：1-1.市場機(jī)制有哪些缺陷？答：市場失靈又稱市場缺陷，是指純粹市場機(jī)制的現(xiàn)實(shí)調(diào)節(jié)的結(jié)果不能達(dá)到理想狀態(tài)。有二個(gè)類型：第一種室條件市場缺陷。第二種是原生性市場缺陷。1-2.什么是公共物品？它有哪些特征？什么是混合物品？它的產(chǎn)生原因是什么？ 答：1.公共物品是指滿足社會(huì)共同需要的產(chǎn)品和服務(wù)。2.它的特征：效用的不可分割性，非排他性和非競爭性。3.混合物品是準(zhǔn)公用物品和半公用物品，是有公用物品和私人物品的雙重屬性的物品。它產(chǎn)生的原因第一，某些物品達(dá)到一定的規(guī)模，有了競爭性，消費(fèi)者通過競相進(jìn)入，才可能消費(fèi)能力。第二某些物品具有明顯的外部經(jīng)濟(jì)性，消費(fèi)者對(duì)這種物品消費(fèi)時(shí)，會(huì)對(duì)他人或社會(huì)帶來

2、影響。高校就是如此。1-3.財(cái)政共有的特性是什么？答：1、國家是主體。2、以社會(huì)商品和服務(wù)的總價(jià)值為分配對(duì)象。3、以國家權(quán)利為依據(jù)，包括國家的政治權(quán)利和經(jīng)濟(jì)權(quán)利。4、滿足社會(huì)公共需要為目的。5、以分配過程為自己的作用領(lǐng)域，典型的財(cái)政現(xiàn)象都表現(xiàn)為價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)了不同社會(huì)主體之間的分配關(guān)系。1-4.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政有哪些職能？答：財(cái)政職能是財(cái)政客觀具有的功能和能力，就是財(cái)政該干什么的問題。主要是以下三方面：資源的優(yōu)化配置，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展和收入公平分配。1-5.財(cái)政資源配置的必要性，資源配置職能如何發(fā)揮？答：財(cái)政資源配置是財(cái)政客觀具有的矯正資源配置結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，提高資源配置

3、效率，以獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的功能。必要性以下二點(diǎn)：1、許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供，如國防。2、市場配置有一定的盲目性，所以要求國家從全社會(huì)整體利益出發(fā)，運(yùn)用財(cái)政配置等手段，對(duì)資源進(jìn)行有機(jī)會(huì)的分配和調(diào)節(jié)。一種是直接方法，如直接撥款，另外一種是間接方法，如財(cái)政補(bǔ)貼。1-6. 財(cái)政的收入分配職能的作用點(diǎn)和作用效果體現(xiàn)在哪些方面？ 答：財(cái)政的收入分配職能的作用點(diǎn)主要有兩點(diǎn)：消費(fèi)成本和可支配收入。作用效果體現(xiàn)降低基尼系數(shù)上。財(cái)政的收入分配職能是政府為實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)市場初次分配形成的收入格局予以調(diào)整，矯正收入分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的功能。1-7.如何理解財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和

4、社會(huì)發(fā)展職能？答：財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指：1、充分就業(yè)。2、物價(jià)穩(wěn)定。3、國際收支平衡。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)發(fā)展職能指財(cái)政客觀具有干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的功能。一般通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定器作用。2-1.財(cái)政支出的范圍是什么？ 答：1、維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要的開支。2、滿足社會(huì)事業(yè)發(fā)展保障費(fèi)用。3、建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用。4、維持社會(huì)公平的支持費(fèi)用。2-2如何對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行分類？ 答：財(cái)政支出分類按照不同標(biāo)準(zhǔn)，把各種不同用途財(cái)政支出進(jìn)行劃分和歸類。1、 按照政府職能劃分。2、 按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分。3、 按照功能和用途劃分2-3財(cái)政支出規(guī)模

5、不斷擴(kuò)大的理論闡述有哪些？基本內(nèi)容是什么？ 答：財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的理論1、瓦格納公共支出增長法則：隨著人均收入的提高，社會(huì)公共需要規(guī)模隨之增長，財(cái)政支出必然以生產(chǎn)增長更快的速度增長。2、皮考克和衛(wèi)斯曼的梯度漸進(jìn)增長論。3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。2-4.財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)原因是什么？ 答：財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)原因有多重的：1、政府職能擴(kuò)張。2、政府提供公共產(chǎn)品質(zhì)量的提高。3、人口規(guī)模的增加。4、商品價(jià)格及服務(wù)費(fèi)用上漲。5、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步。6、突發(fā)事件。2-5.財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)是什么？方法有哪些？ 答：財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)包括：財(cái)政支出總量效益、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益、財(cái)政支出項(xiàng)目效

6、益、財(cái)政支出部門績效評(píng)價(jià)和財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)。方法有，1、“成本效益”分析法。2、最低費(fèi)用選擇法。3、公共定價(jià)法。3-1簡述文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)和管理形式。簡述行政管理支出的性質(zhì)和意義。 答：文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)屬于非生產(chǎn)性支出和社會(huì)消費(fèi)性支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出管理形式 ：1、定員定額管理是文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出管理的基礎(chǔ)工作。2、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的預(yù)算管理形式1.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出 2.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出 內(nèi)容： 第一，按照支出部門劃分： 1.教育支出 2.科學(xué)支出 3.醫(yī)療衛(wèi)生支出 4.文化教育與傳媒支出 第二，按支出的用途劃分： 1.工資福利支出

7、2.商品和服務(wù)支出 3.對(duì)個(gè)人或家庭的補(bǔ)助支出3-2.影響國防支出水平的因素是什么？答：國防支出水平的因素是1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2、國際局勢(shì)的變化情況。3、國家主權(quán)范圍。4、國防目標(biāo)的定位。4、國家財(cái)力的制約。以及物價(jià)水平的變動(dòng)，經(jīng)濟(jì)管理體制，國防支出效益和兵役制度等等3-3.政府投資的特點(diǎn)、作用和決策標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：政府投資的特點(diǎn):投資的動(dòng)機(jī)是追求社會(huì)效益，來自于財(cái)政資金，大多是無償?shù)模顿Y大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，投資社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的項(xiàng)目。既公益性，基礎(chǔ)性和競爭性方面政府投資的作用：(1)政府投資是彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)不足,協(xié)調(diào)社會(huì)投資結(jié)構(gòu)的必要手段。 (2)政府投資是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控，優(yōu)化資源

8、配置的重要手段政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)：資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)；資本勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)；就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。3-4.基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式什么？答：基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式有：政府投資建設(shè)，免費(fèi)提供或收取使用費(fèi)；私人投資，定期收取補(bǔ)償成本并且盈利。政府和民間共同投資的提供方式，政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作，BOT投資方式。3-5.簡述財(cái)政投資的概念、特征就必要性？答：財(cái)政投資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投到急需發(fā)展的部門，企業(yè)或事業(yè)的一種金融活動(dòng)。財(cái)政投資的特征：（1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道

9、的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。（2）它的目的性很強(qiáng)，有嚴(yán)格限制的范圍。（3）計(jì)劃性和市場機(jī)制相結(jié)合。（4）財(cái)政投資管理由國家設(shè)立專門機(jī)構(gòu)-政策性負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。財(cái)政投資必要性：1.財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期階段的需要 2.財(cái)政投融資是政府提供準(zhǔn)公共物品的重要手段 3.財(cái)政投融資可以形成對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制3-6.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)？答：1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 2.農(nóng)業(yè)科研與推廣 3.農(nóng)村教育 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)3-7.社會(huì)保障制度的內(nèi)容有哪些？其保障資金來源和籌資模式有哪些？答：社會(huì)保障 社會(huì)保障是國家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而 面臨經(jīng)濟(jì)困難的社會(huì)成員提供的基本生

10、活保障。社會(huì)保障制度 是國家以法律或規(guī)章形式規(guī)定的，作為一定時(shí)期內(nèi)實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障 行為依據(jù)的一系列制度的總稱，不同于政府采用的賑濟(jì)災(zāi)民、救助急 難等臨時(shí)性、非系統(tǒng)的社會(huì)保障措施。社會(huì)保障資金來源： 1.由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅 2.財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金 籌資方式： 1.現(xiàn)收現(xiàn)付制 2.完全基金制 3.部分基金制 財(cái)政補(bǔ)貼 是國家根據(jù)政策的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，向特定的企業(yè)或居民個(gè)人提 供的無償補(bǔ)助。3-8.我國現(xiàn)行社會(huì)保障制度包括幾方面的內(nèi)容？答： 1.社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)） 2.社會(huì)救濟(jì) 3.社會(huì)福利3-9.簡述籌資補(bǔ)

11、貼的性質(zhì)、特征和分類，并簡述財(cái)政補(bǔ)貼的社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響？答：財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與特征 財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出 特征： 1.政策性 2.可控性 3.靈活性 4.時(shí)效性 財(cái)政補(bǔ)貼的分類方式 1.按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策和目的分類：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口 補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出。 2.按照財(cái)政補(bǔ)貼的用途分類：生活補(bǔ)貼、生產(chǎn)補(bǔ)貼、其他補(bǔ)貼。3.按照財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、消費(fèi)環(huán) 節(jié)補(bǔ)貼。 4.按照財(cái)政補(bǔ)貼的最終受益者分類：對(duì)生產(chǎn)者的財(cái)政補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)者 的財(cái)政補(bǔ)貼。 財(cái)政補(bǔ)貼的積極作用和消極影響 積極作用： 1.保證人民生活水平的提高 2.調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置 3.調(diào)節(jié)消費(fèi)，促進(jìn)

12、收入分配結(jié)構(gòu)合理化 4.調(diào)節(jié)總需求與總供給，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。 消極影響： 1.財(cái)政補(bǔ)貼改變相對(duì)價(jià)格體系，影響價(jià)格杠桿作用的發(fā)揮 2.財(cái)政補(bǔ)貼增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，助長財(cái)政赤字 4-1.財(cái)政收入的含義如何表達(dá)？財(cái)政收入如何分類？ 答：財(cái)政收入指政府履行其職能，保證財(cái)政開支需要而籌集的一切資金的總和。按不同性質(zhì)和不同特點(diǎn)的財(cái)政收入，表現(xiàn)為相應(yīng)的財(cái)政收入形式。2、政府之所以能夠取得財(cái)政收入，憑借政府受具有的征收權(quán)力。3、經(jīng)濟(jì)作為財(cái)政的基礎(chǔ)和財(cái)政收入的最終來源，對(duì)財(cái)政分配過程和財(cái)政收入本身具有決定的作用。4、政府在財(cái)政收入籌集和使用中涉及中央政府和地方政府職責(zé)和權(quán)限的劃分，必須處理中央政府和地方政府的利益

13、關(guān)系。財(cái)政收入分類：以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)：稅收收入和非稅收收入。以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn):強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制財(cái)政收入。以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類。以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)：中央稅和地方稅，和中央和地方共享稅。4-2財(cái)政收入規(guī)模的制約因素有哪些？ 答：財(cái)政收入規(guī)模指政府究竟可以組織多少財(cái)政收入，財(cái)政收入的數(shù)量界限。1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2、收入分配政策和分配制度。3、市場價(jià)格變動(dòng)4-3組織財(cái)政收入的原則有哪些？答：1、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入的原則。2、利益兼顧的原則。3、合理負(fù)擔(dān)原則。4、公平與效率兼顧的原則。5-1.稅收的概念如何表述？稅收的形式特征是什么？ 答：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借國

14、家的政治權(quán)力，依靠法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制，無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種方式。他形式特征是強(qiáng)制性，無償性和固定性。5-2.稅收制度構(gòu)成要素有哪些？ 答：稅收制度構(gòu)成要素有納稅人，課稅對(duì)象，稅率，課稅基礎(chǔ)和附加、加成和減免。5-3稅收如何分類？ 答：按課稅對(duì)象分類。按計(jì)稅依據(jù)分類。按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類。按稅收的管理與使用權(quán)限分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類。5-4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁需要的條件是什么？答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指納稅人通過提高商品銷售價(jià)格或壓低商品供應(yīng)價(jià)格的方法把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有前傳（順轉(zhuǎn)），后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），消轉(zhuǎn)，稅收資本化。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁需

15、要的條件是是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)。轉(zhuǎn)嫁的程度由供應(yīng)彈性的大小，稅種的不同，課稅范圍的寬窄以及企業(yè)利潤增減的關(guān)系。5-5.什么是稅收公平原則？什么是稅收效率原則？答：稅收公平指納稅人負(fù)擔(dān)能力和其經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)，平等對(duì)待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。稅收效率原則指國家征稅要有利于資源和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的社會(huì)效益，有利于稅務(wù)行政的管理效益。6-1.稅收制度是如何組成的？答：稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的的總稱。含單一稅制和復(fù)合稅制。6-2.商品課稅有什么特點(diǎn)？答：商品課稅指所有以商品為課稅對(duì)象的稅類。包含：課征普遍，以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅單位。實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡

16、便。6-3.簡述增值稅的特點(diǎn)與類型、計(jì)算方法以及消費(fèi)稅的征稅范圍。答：增值稅的特點(diǎn)就一種商品多次課稅中避免重復(fù)征稅。優(yōu)點(diǎn)避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不公平；企業(yè)間納稅互相監(jiān)督，減少乃至于杜絕偷稅漏稅；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性；有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。增值稅的類型：不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款（生產(chǎn)性增值稅）；只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)納入市場廠部的折舊部分（收入性增值稅） ；準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)，用于市場應(yīng)稅的固定資產(chǎn)款項(xiàng)（消費(fèi)性增值稅）消費(fèi)稅的征稅范圍：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮煙花、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球就球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。6-4.簡述

17、所得稅的特點(diǎn)及主要稅種。答：所得稅是納稅人的所得額為課稅對(duì)象的一種稅種。其特點(diǎn)課稅普遍、稅負(fù)較公平、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁、計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。6-5.簡述資源稅及主要稅種，財(cái)產(chǎn)稅，行為稅的主要稅種。答：資源稅為保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)利用，適當(dāng)條件自然資源級(jí)差收入，對(duì)規(guī)定的自然資源征收的一種稅。主要稅種原油，天然氣，煤炭、其他非金屬礦原礦，黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。城鎮(zhèn)土地使用稅。財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、遺產(chǎn)稅。 行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。 6-6.什么是稅收支出？稅收支出有哪些形式？答：稅收支出政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助

18、某些財(cái)務(wù)困難集團(tuán)而制定的稅收優(yōu)惠措施，其目的吧在于取得收入，而是實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)二放棄一些稅收。稅收支出形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率，延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅。6-7.什么是國際稅收？國際重復(fù)稅產(chǎn)生的原因是什么？減除重復(fù)征稅的方法是哪些？答：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家政府憑借其政治權(quán)力，對(duì)跨國納稅人的跨國所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。（1）國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因是國家稅收管轄權(quán)之間的沖突。（或：國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生，是有關(guān)國家所主張的稅收管轄權(quán)在納稅人的跨國所得或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值上發(fā)生重疊沖突的結(jié)果）（2）這種沖突主要包括：居民稅收管轄

19、權(quán)與來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突；居民稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)之間的沖突；兩個(gè)國家的來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突。1）扣除法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，從本國納稅人來源于國外的所得中，扣除該項(xiàng)所得所負(fù)的外國稅款，就其余額征稅的方式以減除國際重復(fù)征稅的方法。（2）免稅法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，對(duì)本國納稅人來源于國外的所得免于征稅的方式以免除國際重復(fù)征稅的方法。（3）抵免法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，在對(duì)本國納稅人國內(nèi)外所得征稅時(shí)，允許其以在國外繳納的稅款沖抵本國稅款的方式來減除國際重復(fù)征稅的方法。7-1.國債的概念是什么？有哪些特征？國債的功能有哪些？國債如何分類？國債的結(jié)構(gòu)包括哪

20、些內(nèi)容？ 答：國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有嘗條件下，籌集財(cái)政資金時(shí)形成的國家債務(wù)。國債特征:有償性，自愿性，靈活性。 國債的功能有：1、彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能。2、籌集建設(shè)資金。3、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國債分類：以國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)：國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)：短期國債，中期國債和長期國債按照債券是否流通：可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)：固定利率國債，市場利率國債和保值國債按照借債方法的不同：強(qiáng)制國債，愛國國債和自由國債以國債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)：貨幣國債，實(shí)物國債和折實(shí)國債以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)：憑證式國債和記賬式國債。國債的結(jié)

21、構(gòu)指一國各種性質(zhì)的債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù) 收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)的結(jié)合。分應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)，國債持有者結(jié)構(gòu)或應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)，國債期限結(jié)構(gòu)。7-2.如何理解國債的負(fù)擔(dān)？國債的限度及衡量指標(biāo)是哪些？ 答：國債負(fù)擔(dān)包括：1、認(rèn)購者既債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。2、政府既債務(wù)人的負(fù)擔(dān)。3、納稅人的負(fù)擔(dān)。4、代際負(fù)擔(dān)。國債的限度指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模問題。衡量指標(biāo)包括：1、歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模。2、當(dāng)年發(fā)行國債的總額。3、當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總量。7-3. 國債發(fā)行的機(jī)構(gòu)是什么？推銷機(jī)構(gòu)是什么？發(fā)行價(jià)格是什么？發(fā)行方式是什么？答：國債發(fā)行的機(jī)構(gòu)是中央政府或中央財(cái)政部門。推銷機(jī)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)，郵政儲(chǔ)

22、蓄系統(tǒng)，中央銀行，財(cái)政部或國債局。發(fā)行價(jià)格有平價(jià)發(fā)行，折價(jià)發(fā)行，溢價(jià)發(fā)行。發(fā)行方式是：公募法，承受法，出賣法。支付發(fā)行法，強(qiáng)制攤派法。7-4.如何計(jì)算國債利息？國債償還方式是什么？資金來源是什么？答：參照金融市場利率，銀行利率，政府信用狀況和社會(huì)資金提供量來確定。國債償還方式是分期逐步償還法，抽簽輪次償還法，到期一次償還法，市場購銷償還法，以新替舊償還法。資金來源是設(shè)立償債基金，依靠政府盈余，通過預(yù)算列支舉借新債。7-5.簡述國債市場及功能？答：在債券市場進(jìn)行的國債交易就是國債市場。它實(shí)現(xiàn)了1、國債的順利發(fā)行和償還。2、合理有效的調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。8-1.如何理解政府預(yù)算的

23、內(nèi)涵？政府預(yù)算的基本特征是什么？政府預(yù)算的期限和組成是什么？政府預(yù)算的類型有什么？ 答：政府預(yù)算的內(nèi)涵：政府預(yù)算以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在。具有法律效力的文件。反映政府集中支配財(cái)力的分配過程。政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。政府預(yù)算的基本特征是1、法律性。2、預(yù)測(cè)性。3、集中性。4、綜合性。5、公開性。政府預(yù)算的期限必須有一定時(shí)間階段。政府預(yù)算組成是按環(huán)節(jié)劃分，預(yù)算編制，審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。按內(nèi)容劃分，公共預(yù)算和資本預(yù)算。按級(jí)次劃分。國家預(yù)算和地方預(yù)算。政府預(yù)算的類型有8-2政府預(yù)算編制的原則與程序是什么？政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法是什么？答：政府預(yù)算編制的原則：符

24、合國家法律法規(guī)和政策；國家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的要求；預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)；預(yù)算編制要求及時(shí)，完整和真實(shí)。程序是測(cè)算收支指標(biāo)和編制預(yù)算草案。 政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法是：基數(shù)法、系數(shù)法、比例法、定額法、綜合法，零基預(yù)算法，標(biāo)準(zhǔn)收支法。8-3部門預(yù)算的原則是什么？部門預(yù)算的基本內(nèi)容是什么？ 答：部門預(yù)算的原則是合法性、真實(shí)性、完整性，科學(xué)性，穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、透明性、績效性原則。 部門收入預(yù)算的基本內(nèi)容是預(yù)算單位從不同來源取得的各種收入:財(cái)政撥款收入，事業(yè)收入，上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)單位經(jīng)營收入，附屬單位上交收入，用事業(yè)基金彌補(bǔ)收入差額，其他收入。部門支出預(yù)算的基本內(nèi)容是基本支出預(yù)算，項(xiàng)目支出

25、預(yù)算。8-4.總預(yù)算的編制和審查標(biāo)準(zhǔn)是什么？政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系和職責(zé)是什么？ 答：.總預(yù)算的編制總預(yù)算的編制與審查批準(zhǔn) （一）總預(yù)算的編制： 1.中央總預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的中央政府的財(cái)政收支計(jì)劃，它主要 由中央各部門（含直屬單位）的預(yù)算組成，并包括地方向中央上繳的 收入數(shù)額和中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)給的數(shù)額，以及國內(nèi)外債務(wù)收 入及還本支出。 中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)國務(wù)院審核后，提交全國人大審 查和批準(zhǔn)。 2.地方政府預(yù)算，簡稱政府預(yù)算，是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的地方各級(jí)政府 的財(cái)政收支計(jì)劃的統(tǒng)稱，由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。 地方預(yù)算草案由地方各級(jí)政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級(jí)政府

26、審定 后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。同時(shí)，財(cái)政部匯總地方預(yù)算草 案，提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)審查。 （二）政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)： 1.財(cái)政部門對(duì)政府預(yù)算草案的審核 2.各級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn) 分兩個(gè)階段： 第一是初審階段，初審是指在召開人民代表大會(huì)之前，由各級(jí)人民代 表大會(huì)的專門委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案的主要內(nèi)容進(jìn)行初步審查。 第二是審查和批準(zhǔn)階段， 全國人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算草案的審查批準(zhǔn)過程： 首先由財(cái)政部代表國務(wù)院向全國人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù) 算草案的報(bào)告，提請(qǐng)人民代表審議，人民代表分團(tuán)或分組對(duì)預(yù)算草案 進(jìn)行審查。審議過程中，人民代表有權(quán)就有關(guān)問題提出質(zhì)詢，國務(wù)院 和財(cái)務(wù)部以及

27、其他有關(guān)部門必須做出明確答復(fù)。人民代表大會(huì)秘書處 和人民代表大會(huì)財(cái)經(jīng)委員會(huì)收集并討論人民代表的有關(guān)意見和建議， 修改預(yù)算審查報(bào)告，并向大會(huì)主席團(tuán)提出審查報(bào)告。在政府根據(jù)意見 和建議對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改之后，召開全體會(huì)議通過關(guān)于政府預(yù)算的 決議，批準(zhǔn)中央預(yù)算。 地方各級(jí)預(yù)算草案審查批準(zhǔn)過程： 由地方各級(jí)政府在本級(jí)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議期間，向大會(huì)作關(guān)于本 級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告，經(jīng)討論審查，批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算。 各級(jí)預(yù)算經(jīng)各級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)班里批復(fù)預(yù)算首先， 以保證各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。按預(yù)算法要求，財(cái)政部門應(yīng)自各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之 日起30 日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算，各部門應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)

28、本部 門預(yù)算之日起15 天內(nèi)，向所屬單位批復(fù)預(yù)算。 8-5.我國國家金庫的基本職責(zé)是什么？我國國庫單一賬戶體系的構(gòu)成是什么？答：國家金庫的基本職責(zé)。 國家金庫對(duì)每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級(jí)次逐級(jí)劃分、上報(bào) 和解繳。我國國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 （1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè) 置分類賬，收入帳按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì) 設(shè)立分賬冊(cè)。 （2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái) 政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。 （3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授 權(quán)支付和清算 （4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金

29、財(cái)政專戶，按收入和支出 設(shè)置分類賬，用于記錄。核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)， 并用于預(yù)算外資金日常收支清算。 （5）經(jīng)國務(wù)院和省級(jí)人政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專 戶（特設(shè)專戶），用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活 動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。8-6.預(yù)算收入的繳庫方式和退庫管理是什么？預(yù)算撥款原則是什么？預(yù)算支出的撥款方式是什么？答：預(yù)算收入的繳庫方式和退庫管理 繳庫方式： （1）直接繳庫：是由繳庫單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直 接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，如直接繳庫 的稅收收入。 （2）集中匯繳：是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律

30、、法規(guī) 規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專 戶，如小額零散稅收。退庫管理： 收入退庫就是在政策允許范圍內(nèi)，將繳庫的預(yù)算收入退還給制定的收 款單位或個(gè)人。 預(yù)算退庫的具體范圍：技術(shù)性差錯(cuò)退庫、結(jié)算性退庫、政策性退庫和 提留性退庫等。 屬于地方預(yù)算收入的退庫，由地方財(cái)政機(jī)關(guān)或授權(quán)的征收機(jī)關(guān)，在規(guī) 定的退庫范圍內(nèi)審查批準(zhǔn)； 屬于中央預(yù)算收入的退庫必須經(jīng)財(cái)政部或授權(quán)的征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。預(yù)算撥款原則是按預(yù)算計(jì)劃撥款，按事業(yè)進(jìn)度撥款，按核定的支出用途撥款。按預(yù)算級(jí)次撥款。預(yù)算支出的撥款方式是預(yù)算支出的撥款方式 （1）劃分支出類型。財(cái)政支出總體分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性出。根 據(jù)支出管

31、理需要分為四類：工資支出、購買支出、零星支出和轉(zhuǎn)移支出。8-7.政府采購的基本原則是什么？我國政府采購制度的規(guī)范范圍是什么？政府采購的指標(biāo)方式是什么？答：政府采購的基本原則是公平，公開，公正，誠實(shí)信用。 我國政府采購制度的規(guī)范范圍是 政府采購法律發(fā)生效力的范圍。包括空間范圍，主體范圍，對(duì)象范圍，資金范圍，和集中程度范圍。政府采購的指標(biāo)方式：（1）招標(biāo)采購以招標(biāo)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購代理人按 照事先公布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評(píng)選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂采 購合同。（2）非招標(biāo)采購8-8.政府預(yù)算局部調(diào)整的形式是什么？答：預(yù)算調(diào)整主要內(nèi)容： （1）局部調(diào)整 動(dòng)用預(yù)備費(fèi) 預(yù)算的追加、追減 經(jīng)費(fèi)流

32、用 預(yù)算劃轉(zhuǎn)8-9.編制政府決算的準(zhǔn)備工作是什么？答：（一）財(cái)政部擬定和下發(fā)決算編制說明 每年年終前，財(cái)政部總結(jié)上年政府決算編制的情況，根據(jù)本年度的總 統(tǒng)財(cái)政政策、財(cái)政預(yù)算管理體制以及當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的問題，來擬定 政府決算編制的原則、要求、方法和報(bào)送期限，并以通知形式下發(fā)。 （二）進(jìn)行年終清理 即為了保證決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，要求各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位對(duì) 預(yù)算收支及其有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，要進(jìn)行全面清查、結(jié)算和核對(duì)。年終清 理工作是決算編制的前提條件。 （三）年終結(jié)算 指各級(jí)財(cái)政在年終清理基礎(chǔ)上，結(jié)算上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算挑 撥收支和往來款項(xiàng)。 （1）稅收返還的結(jié)算 （2）體制結(jié)算 （3）定額結(jié)算

33、 （4）單項(xiàng)結(jié)算 （四）制定和頒發(fā)決算表格 政府決算的編制方法以及審查批準(zhǔn)。9-1.確定政府間收支劃分的原則是什么？政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容是什么？答：政府間收支劃分的原則：1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。2、公平與效率原則。3、與政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的原則。政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容是1、內(nèi)涵：政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)。政府預(yù)算管理體制是正確處理各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度。預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心地位。9-2.我國政府收支劃分的類型有什么？答：我國政府收支劃分的類型（曾采用的方法）：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支；（2）收入分

34、類分成：將預(yù)算收入分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入；（3）總額分成；（4）定額上繳（或定期補(bǔ)助）辦法；（5）分稅制。9-3.我國分稅制預(yù)算管理主要內(nèi)容是什么？答：我國分稅制劃分了中央與地方的事權(quán)，支出和收入并建立了與之配套的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。預(yù)算管理主要內(nèi)容是1、中央與地方的事權(quán)和支出的劃分。2、中央和地方收入的劃分。3、中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政稅收返還數(shù)額的確定。9-4.發(fā)行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性？政府間轉(zhuǎn)移支付的模式以及各自的特點(diǎn)是什么？答：發(fā)行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性：1、彌補(bǔ)轄區(qū)間外溢。2、彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口。3、保證實(shí)現(xiàn)各地的最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。4、優(yōu)化資源配置。5、作為政府調(diào)節(jié)

35、經(jīng)濟(jì)的一種手段。政府間轉(zhuǎn)移支付的模式：（1）縱向轉(zhuǎn)移支付：自上而下的縱向資金轉(zhuǎn)移，主要方法是撥付補(bǔ)助金，分為一般補(bǔ)助金和專項(xiàng)補(bǔ)助金。（2）橫向轉(zhuǎn)移支付：發(fā)達(dá)地區(qū)直接向落后地區(qū)轉(zhuǎn)移財(cái)力，其功能在于調(diào)整橫向失衡。（3）混合轉(zhuǎn)移支付：以縱向轉(zhuǎn)移為主，輔之以橫向轉(zhuǎn)移。9-5.我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度是什么？答：一是財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付，主要目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)力薄弱地區(qū)地方政府的財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù)的均等化，包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等。二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，是中央政府對(duì)地方政府承擔(dān)中央委托事務(wù)、中央地方共同事務(wù)以及符合中央政策導(dǎo)向事務(wù)進(jìn)行的補(bǔ)助，享受撥款的地方政府需要按照規(guī)定用