上海會(huì)計(jì)從業(yè)繼續(xù)教育考試2015年度模擬卷

1、2015年度考試卷模擬一、單選題1、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)（）。A、并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅B、不征稅C、征收車船稅D、不構(gòu)成營(yíng)業(yè)額【正確答案】A2、A公司承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1500萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用100萬(wàn)元；賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。該公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、45 B、48 C、52 D、46【正確答案】B3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按3%稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入B、異地快遞一跑步機(jī)并代供貨商收

2、款，取得代收款手續(xù)費(fèi)C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)D、旅游景點(diǎn)門票收入【正確答案】D4、對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A、35 B、30 C、20 D、25【正確答案】D5、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃的是（）。A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釪、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧狻菊_答案】A6、下列不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的是（）。A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境【正確答案】A7、我國(guó)征稅的主體是（）。A、國(guó)家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān)【正確答案】A8、下列關(guān)于納稅人的認(rèn)定表述錯(cuò)

3、誤的是（）。A、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人C、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人D、認(rèn)定為一般納稅人后可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【正確答案】D9、某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時(shí)銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。A、1747.57元 B、1844.66元 C、1893.20

4、元 D、1980.58元【正確答案】C10、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，屬于價(jià)外費(fèi)用與銷售貨物一并征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅D、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，征收增值稅【正確答案】A二、多選題1、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為（）。A、5日 B、10日 C、15日 D、1個(gè)月或1個(gè)季度【正確答案】ABCD2、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的有（）。A、納稅人兼營(yíng)

5、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅B、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額【正確答案】BCD3、下列屬于物流輔助服務(wù)的有（）。A、交通

6、運(yùn)輸服務(wù)B、代理報(bào)關(guān)服務(wù)C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)【正確答案】BCD4、下列各項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運(yùn)輸服務(wù)B、航空企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)C、航空企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)D、污水排放業(yè)【正確答案】BC5、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（）服務(wù)。A、研發(fā)服務(wù)B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、技術(shù)咨詢服務(wù)D、工程勘察勘探【正確答案】ABCD6、不屬于價(jià)外費(fèi)用的項(xiàng)目包括（）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、同時(shí)符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)C、同時(shí)符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向

7、購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)【正確答案】ABCD7、下列適用金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收的是（）。A、離岸銀行業(yè)務(wù)B、以貨幣資金投資但收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)的行為C、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃D、金融商品轉(zhuǎn)讓【正確答案】ABCD8、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（）。A、納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用當(dāng)天B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為交付加工費(fèi)當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天D、采取預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天【正確答案】ACD9、稅收的特征包括（）。A、強(qiáng)制性 B、無(wú)償性 C、固定性 D、有償性【正確答案】ABC10、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)

8、務(wù)的營(yíng)改增納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A、有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金B(yǎng)、對(duì)外支付的貸款利息C、關(guān)稅D、安裝費(fèi)【正確答案】BCD三、判斷題1、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。（）【正確答案】對(duì)2、商品期貨和貴金屬期貨征收營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】錯(cuò)3、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅。（）【正確答案】錯(cuò)4、納稅人在資產(chǎn)重組中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）【正確答案】對(duì)5、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】錯(cuò)6、“老租賃”合同在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】對(duì)7、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】錯(cuò)8、征稅的基本目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要，以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級(jí)統(tǒng)治和滿足社會(huì)公共需要的職能。（）【正確答案】對(duì)