會(huì)計(jì)報(bào)表PPT培訓(xùn)課件講義

1、會(huì),計(jì),學(xué),原,理,第八章,會(huì)計(jì)報(bào)表,第一節(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表的概述,?,第二節(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,?,第三節(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表的管理,?,第八章,會(huì)計(jì)報(bào)表,第一節(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表概述,一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，它是指企業(yè)提供的反映企業(yè)某一特定日,期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。,由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。,會(huì)計(jì)報(bào)表它是根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄的記錄和有關(guān)資料，按規(guī)定,的報(bào)表格式，總括反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支及其,結(jié)果的一種報(bào)告文件。主表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、,現(xiàn)金流量表及各種附表，它們是公司、企業(yè)對(duì)外報(bào)送的三大,基本會(huì)計(jì)報(bào)表，其中有關(guān)的附表主要包括利潤(rùn)分配表、股東

2、,權(quán)益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表,等。,（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注,會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重,要組成部分。會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表,各個(gè)要素的補(bǔ)充說(shuō)明；二是對(duì)那些會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)法描述的其它財(cái),務(wù)信息的補(bǔ)充說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容一般包括：會(huì)計(jì)報(bào)表各,個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況；公司、企業(yè)所采用的基本會(huì)計(jì)假設(shè)；公,司、企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更；關(guān)聯(lián)方式及其,交易；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；其它重大事項(xiàng)等。,（三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行,分析總結(jié)的書面文字報(bào)告，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

3、報(bào)告的重要組成部分。,財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的內(nèi)容一般包括：公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí),現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；稅金繳納情況；各種財(cái)產(chǎn),物資變動(dòng)情況；其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)等,二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類,（一）按報(bào)送對(duì)象分類,按照會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送對(duì)象的不同，可以分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。,外部報(bào)表是企業(yè)定期向外部報(bào)表使用者保送的會(huì)計(jì)報(bào)表，它通常,有統(tǒng)一的格式和規(guī)定的指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金,流量表以及相關(guān)的附表和附注；,內(nèi)部報(bào)表是企業(yè)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，自行設(shè)計(jì)、編輯，不,對(duì)外公布的會(huì)計(jì)報(bào)表，如商品產(chǎn)品成本表、主要產(chǎn)品單位成本表,等。,（二）按編制時(shí)間分類,按會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)間的不同，可以分為中

4、期報(bào)表和年報(bào)。一般來(lái),說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表按月編制，現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表按年,編制。,（三）按照填報(bào)單位分類,按照會(huì)計(jì)報(bào)表,填報(bào)單位,分類，可以分為基層會(huì)計(jì)報(bào)表,和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表?；鶎訒?huì)計(jì)報(bào)表是指獨(dú)立核算的企業(yè),用來(lái)反應(yīng)其本身財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等情,況的會(huì)計(jì)報(bào)表；匯總會(huì)計(jì)報(bào)表是指以各公司單獨(dú)編制,的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，而編制的綜合反映財(cái)務(wù)狀況、,經(jīng)營(yíng)成果及其現(xiàn)金流量情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。,（四）按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類,按會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同，可以分為財(cái)務(wù)狀況報(bào),表和經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表。,如資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)狀況報(bào)表；利潤(rùn)表是經(jīng)營(yíng)成果的,報(bào)表。,（一）數(shù)字真實(shí),?,會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可

5、靠，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和,經(jīng)營(yíng)成果。,?,（二）計(jì)算準(zhǔn)確,會(huì)計(jì)報(bào)表所有項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。,企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息必須與報(bào)表使用者進(jìn)行決策,所需要的信息相關(guān)，并且便于報(bào)表使用者在不同企業(yè)之間及同一企,業(yè)前后各期之間進(jìn)行橫向和縱向的比較。,（三）內(nèi)容完整,會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,和經(jīng)營(yíng)成果，才能滿足各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要。,?,（四）編報(bào)及時(shí),及時(shí)性是信息的重要特征，會(huì)計(jì)報(bào)表信息只有及時(shí)的傳遞給信息使,用者，才能為使用者的決策提供依據(jù)。,?,三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求,第二節(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,?,資,產(chǎn),負(fù),債,表,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的資

6、產(chǎn)、負(fù),債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn),=,負(fù)債,+,所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式編制而成的。,?,一、資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容,國(guó)際上流行的資產(chǎn)負(fù)債表格式主要有兩種：一,種是報(bào)告式，即按上下順序依次排列資產(chǎn)、負(fù),債及所有者權(quán)益項(xiàng)目；另一種是賬戶式，即報(bào),表左右對(duì)稱結(jié)構(gòu)。我國(guó)采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。,資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的參考格式如表,10,1,所示,二、資產(chǎn)負(fù)債表編制方法,(,一）資產(chǎn)負(fù)債表的資料來(lái)源,資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需要填列“年初數(shù)”和,“期末數(shù)”兩欄?！澳瓿鯏?shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng),根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù),字填列?！逼谀?shù)”則可為月末、季末或年末的,數(shù)字，其資料來(lái)源有以下幾

7、個(gè)方面：,1,、總賬余額,2,、明細(xì)賬余額,3,、總額和明細(xì)賬兩者的余額計(jì)算,4,、備查登記薄記錄,（二）,資產(chǎn)負(fù)債表填列方法,1,、直接根據(jù)總分類賬戶余額填列,具體項(xiàng)目有：,短期投資,、,其他應(yīng)收款,、,固定資產(chǎn)原價(jià),、,累計(jì)折舊,、,無(wú)形資產(chǎn),、,遞延資產(chǎn),、,短期借款,、,其他應(yīng)付款,、,應(yīng)付工資,、,應(yīng)付福利費(fèi),、,未交稅金、未付利潤(rùn),、,長(zhǎng)期借款,、,實(shí),收資本,、,資本公積,、,盈余公積。,2,、直接根據(jù)明細(xì)分類賬戶余額填列,待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,、,待處理固定資產(chǎn)凈損失,項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損,益”總分類賬戶所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”和“待處理固定資產(chǎn)損益”明細(xì)分類,賬戶期

8、末余額填列。,3,、根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列,具體項(xiàng)目有：,“貨幣資金”,應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶期末余額和幾填列；,“存貨”,應(yīng)根據(jù)“原材料”、“產(chǎn)成品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額填列；,“固,定資產(chǎn)凈值”,應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額減去“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額計(jì)算填,列；,“未分配利潤(rùn)”,應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額減去“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額,計(jì)算填列。,4,、,根據(jù)若干明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列,具體項(xiàng)目有：,“應(yīng)收賬款”,所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為貸方余額，應(yīng)調(diào),整為“預(yù)收賬款”科目的貸方余額，填入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；,“預(yù)付賬款”,所屬各,明細(xì)分

9、類賬戶的期末余額若為貸方余額時(shí)，應(yīng)調(diào)整為“應(yīng)付賬款”科目的貸方余額，,填入“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；,“待攤費(fèi)用”,應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”,總分,類賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶的期末借方余額合計(jì)填列；,“應(yīng)付賬款”,所屬各明細(xì)分,類賬戶的期末余額若為借方余額，應(yīng)調(diào)整為“預(yù)付賬款”科目的借方余額，填入,“預(yù)付賬款”項(xiàng)目；,“預(yù)收賬款”,所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為借方余額，,應(yīng)調(diào)整“應(yīng)收賬款”科目的借方余額，填入“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；,“預(yù)提費(fèi)用”,應(yīng)根,利潤(rùn)表,利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利,潤(rùn)表是根據(jù)“收入,費(fèi)用,=,利潤(rùn)”這一公式編制的。,?,一、利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容,?,利潤(rùn)

10、表的格式主要有單步式和多步式兩種，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn),表一般采用多步式。,見表,10,2,二、利潤(rùn)表的填制方法,1,、,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目,，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本,項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。如果該科目借方記錄有,銷售退回等，應(yīng)抵減本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，按本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額填列,本項(xiàng)目。,2,、,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目,，反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額分析填列。,如果該科目貸方發(fā)生額登記有銷售退回等事項(xiàng)，應(yīng)抵減借方發(fā)生額，按已,銷產(chǎn)品的實(shí)際成本填列本項(xiàng)目。,3,、,“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目,，反

11、映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè),務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教,育費(fèi)附加等，但不包括增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科,目的發(fā)生額分析填列。,4,、,“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除,其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)（如虧損應(yīng)以“,”,號(hào)填,列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額,分析計(jì)算填列。,5,、,“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目,，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等,過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”,科目的發(fā)生額分,析計(jì)算填列。,6,、,“管理費(fèi)用”項(xiàng)目,，反映企業(yè)

12、在本期發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù),“管理費(fèi)用”,科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。,7,“,財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目,，反映企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái),務(wù)費(fèi)用”,科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。,8,“,投資收益項(xiàng)目”項(xiàng)目,，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所提取的扣除投,資損失后的凈收益，其中包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入,以及認(rèn)購(gòu)股票取得的股利和收回投資時(shí)發(fā)生的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù),“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如果為投資凈損失，本項(xiàng)目用,“,”,號(hào)填列。,9,、,“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目,，反映企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅,等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目發(fā)生額分析填列。,10,、,“營(yíng)

13、業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目,，反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收,入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列,11,、“,利潤(rùn)總額”項(xiàng)目,，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。如為虧損，以“,”,號(hào)填,列。,12,、,“所得稅”項(xiàng)目,，反映企業(yè)從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根,據(jù)“所得稅”,科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。,13,、,“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)。如為虧損，以“,”,號(hào)填列。,二、利潤(rùn)分配表的內(nèi)容與編制方法,利潤(rùn)分配表,是利潤(rùn)表的一張附表，它是反映,企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤(rùn)分配和年末未分配利,潤(rùn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。由凈利潤(rùn)、可供分

14、配的,利潤(rùn)、可供投資者分配的利潤(rùn)和未分配的利,潤(rùn)四大項(xiàng)構(gòu)成的。,利潤(rùn)分配表的一般格式如表,10-3,（一）利潤(rùn)分配表的編制方法,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,10.,11.,12.,13.,14.,，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“,-,”,號(hào)填列。本項(xiàng),“,凈利潤(rùn)”項(xiàng)目,目的數(shù)字應(yīng)與“利潤(rùn)表”“本年累計(jì)數(shù)”欄的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。,“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)年初未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)的虧損，,以“,-,”,號(hào)填列。,“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，,反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。,“提取法定盈余公積”項(xiàng)目,，反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積金。,“

15、提取法定公益金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定公益金。,“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目,，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工福,利及獎(jiǎng)勵(lì)基金。,“提取儲(chǔ)備基金”項(xiàng)目,，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金。,“提取企業(yè)發(fā)展基金”項(xiàng)目,，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的企業(yè)發(fā)展基金。,“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目,，反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸,還投資者的投資。,“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目,，反映企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的股利。,“提取任意盈余公積”項(xiàng)目,，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。,“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目,，反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。,“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目,，反

16、映企業(yè)分配給普通股股東的,股票股利。,“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，,反映企業(yè)年末尚未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)的虧損，,以“,-,”,號(hào)填,列。,00-12-31,單位：,元,資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)：,貨幣資金,短期投資,應(yīng)收票據(jù),行次,年初數(shù),1,2,3,4,5,6,期末數(shù),1287792.60,21500,81010,383226.03,3525,負(fù)債和所有者權(quán)益,流動(dòng)負(fù)債：,短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款,應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi),應(yīng)付股利,應(yīng)交稅金,其他應(yīng)交款,其他應(yīng)付款,預(yù)提費(fèi)用,預(yù)計(jì)負(fù)債,一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債,其他流動(dòng)負(fù)債,流動(dòng)負(fù)債合計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,長(zhǎng)期借款,行次,年初數(shù),68,69,70,71,72

17、,73,74,75,80,1,82,83,86,90,100,101,60000,37628,10150,5925,期末數(shù),110000,37628,11500,7535,41911,35000,53150,20000,343130,4700,表,10-1,應(yīng)收股利,應(yīng)收利息,資,產(chǎn),負(fù),債,表,編,制,單,位,興,業(yè),公,司,應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付賬款,應(yīng)收補(bǔ)貼款,存貨,待攤費(fèi)用,一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資,其他流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),長(zhǎng)期投資：,長(zhǎng)期股權(quán)投資,長(zhǎng)期債券投資,長(zhǎng)期投資合計(jì),7,8,9,10,11,21,24,31,32,34,38,173113.67,123,5000,330

18、0,73093.72,19.58,3000,250,497891,1777053.63,80000,20000,100000,122126,416139.97,804000,下一頁(yè),續(xù)表,00-12-31,單位：,元,資產(chǎn),固定資產(chǎn)：,固定資產(chǎn)原價(jià),減：累計(jì)折舊,固定資產(chǎn)凈值,減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,固定資產(chǎn)凈額,工程物資,在建工程,固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)合計(jì),無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)：,無(wú)形資產(chǎn),長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,行次,年初數(shù),39,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,53,60,61,67,356000,54000,302000,302000,期末數(shù),331200,27000,

19、304200,304200,304200,4700,4700,2228253.63,負(fù)債和所有者權(quán)益,應(yīng)付債券,長(zhǎng)期應(yīng)付款,專項(xiàng)應(yīng)付款,其他長(zhǎng)期負(fù)債,長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì),遞延稅項(xiàng)：,遞延稅款貸項(xiàng),負(fù)債合計(jì),行次,年初數(shù),102,103,106,108,110,111,114,期末數(shù),804000,資,產(chǎn),負(fù),債,表,編,制,單,位,興,業(yè),公,司,302000,799891,122126,1220139.97,740000,740000,60000,56934.10,151179.56,所有者（或股東）權(quán)益,實(shí)收資本（或股本）,減：已歸還投資,實(shí)收資本,(,或股本,),凈額,資本公積,盈余公積,其中

20、：法定公益金,未分配利潤(rùn),所有者（或股東）權(quán)益,負(fù)債和所有者權(quán)益（或,115,116,117,118,119,120,121,122,股東權(quán)益）,240000,240000,35000,402765,其他長(zhǎng)期資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)其它資產(chǎn)合計(jì),遞延稅項(xiàng)：,遞延稅款借項(xiàng),資產(chǎn)總計(jì),677765,1008113.66,799891,2228253.63,返回,表,10-2,利潤(rùn)表,2000,年,12,月,行次,1,4,5,10,11,14,15,16,18,19,22,23,25,27,28,30,本月數(shù),58000,26200,65.26,31734.74,1750,5000,4250,4550,196

21、84.74,15000,2000,21200,15484.74,15484.74,編制單位：興業(yè)公司,項(xiàng)目,一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,單位：元,本年累計(jì)數(shù),（略）,218249.74,72022.41,146227.33,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),加：其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn),減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn),加：投資收益,補(bǔ)貼收入,營(yíng)業(yè)外收入,減：營(yíng)業(yè)外支出,四、利潤(rùn)總額,減：所得稅,五、凈利潤(rùn),返回,表,10-3,編制單位：,項(xiàng)目,一、凈利潤(rùn),加：年初未分配利潤(rùn),其他轉(zhuǎn)入,二、可供分配利潤(rùn),利潤(rùn)分配表,2000,年度,行次,1,2,4,8,9,10,11,12,13

22、,14,16,17,18,19,20,25,本年實(shí)際,146227.33,200000,346227.33,14622.73,7311.37,324293.23,173113.67,151179.56,單位：元,上年實(shí)際（略）,減：提取法定盈余公積,提取法定公益金,提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,提取儲(chǔ)備基金,提取企業(yè)發(fā)展基金,利潤(rùn)歸還投資,三、可共投資者分配的利潤(rùn),減：應(yīng)付優(yōu)先股股利,提取任意盈余公積,應(yīng)付普通股股利,轉(zhuǎn)做資本,（或股本）,的普通股股利,四、未分配利潤(rùn),返回,現(xiàn)金流量表,填制單位：,項(xiàng)目,一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到了稅費(fèi)返還,收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,收回投資所收到的現(xiàn)金,取得投資收益所收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資,25,產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額,收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,28,_,年度,行次,1,3,8,9,10,12,13,18,20,21,22,23,單位：元,金額,下一頁(yè)