第三章同步配套題解

1、第三章 商業(yè)銀的經(jīng)營原則與績效評價同步強化練習一、單項選擇題1、以下哪種報表分析方法因適用于比較不同規(guī)模商業(yè)銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，因此得到廣泛應(yīng)用？（ ）A、比率分析法 B、比較分析法C、趨勢分析法 D、因素分析法2、在諸多的銀行業(yè)績評價方法中，比率分析應(yīng)用最多的就是（ ）A、杜邦分析法 B、RAAOC評價法C、EVA評價法 D、綜合平衡計分卡3、資產(chǎn)收益率的計算公式為（ ）A、 B、C、 D、4、衡量金融機構(gòu)業(yè)績或盈利狀況的最重要的首選指標是（ ）A、資產(chǎn)收益率 B、資本收益率C、資產(chǎn)使用率 D、利潤率5、反映商業(yè)銀行安全性的代表性指標是（ ）A、流動比率 B、資本收益率C、資產(chǎn)收益率

2、D、資本充足率二、多項選擇題1、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（ ）A、庫存現(xiàn)金 B、同業(yè)存款C、在中央銀行的存款 D、短期有價證券E、次級債券2、商業(yè)銀行的流動性包括（ ）A、資產(chǎn)的流動性 B、資本的流動性C、負債的流動性 D、收入的流動性E、股東的流動性3、對商業(yè)銀行經(jīng)營原則表述正確的有（ ）A、安全性、流動性、盈利性是商業(yè)銀行的三大經(jīng)營原則B、安全性與流動性呈正相關(guān)關(guān)系C、安全性、流動性與盈利性存在矛盾D、流動性是首要原則E、經(jīng)營衰退時期，側(cè)重于流動性、安全性考慮4、制度環(huán)境對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，主要通過（ ）A、政治制度 B、經(jīng)濟制度C、法律制度 D、金融制度E、內(nèi)控制度5、對商業(yè)銀行發(fā)展

3、產(chǎn)生影響的一國法制環(huán)境有以下幾個方面（ ）A、司法體系 B、法制建設(shè)C、法規(guī)執(zhí)行 D、法規(guī)效果E、法律宣傳6、商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境包括（ ）A、中央銀行貨幣政策 B、貨幣信用制度、金融市場的發(fā)達程度C、同業(yè)競爭的狀況 D、國民經(jīng)濟的貨幣化程度E、金融占經(jīng)濟的比重7、商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量的主要組成是（ ）A、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額E、中央財政撥款8、以下哪些是衡量商業(yè)銀行安全性的指標（ ）A、資本充足率 B、不良資產(chǎn)率C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D、流動比率E、凈資產(chǎn)收益率9、以下哪些是衡量商業(yè)銀行盈利能力的指標（ ）

4、A、資本充足率 B、資本收益率C、資產(chǎn)收益率 D、總資金成本率E、籌資成本率10、商業(yè)銀行財務(wù)報表的分析方法有（ ）A、比率分析法 B、比較分析法C、趨勢分析法 D、經(jīng)驗值法E、因素分析法三、簡答題1、簡述RAROC評價法。2、簡述綜合平衡計分卡的主要內(nèi)容。3、簡述商業(yè)銀行建立經(jīng)營原則的必要性。4、簡述各國金融管理的目標。5、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)評價的非財務(wù)指標有哪些？四、計算題1、某商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額為5000萬元，負債總額為800萬元，所有者權(quán)益總額為950萬元，總資本為760萬元。計算該銀行的負債比率和負債與權(quán)益資本比率。2、某銀行的利息收入總額為7300萬元，利息支出總額為5200萬元，盈利資

5、產(chǎn)總額為86500萬元，則該銀行的資產(chǎn)利息為多少？3、某商業(yè)銀行資產(chǎn)總額為50億元，總收入為10億元，總支出為2億元，所得稅率為35%，普遍股面值總額為30億元，則該行的股權(quán)收益率為多少？4、某銀行資產(chǎn)總額為90萬元，存款總額為120萬元，總收入為35.5萬元，試計算該行的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。五、論述題1、論述對商業(yè)銀行業(yè)績評價中應(yīng)用的“杜邦分析法”。2、試述商業(yè)銀行的制度環(huán)境。3、試述商業(yè)銀行的金融環(huán)境。4、試述商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量表的組成。5、什么是商業(yè)銀行財務(wù)報表的附注？有哪些內(nèi)容？6、試述EVA評價法的含義及其優(yōu)缺點。參考答案及解析一、單項選擇題1、A（P91） 2、A93（P45） 3、A（P

6、89） 4、A（P94） 5、D（P88）1、解析 比率分析法是以指標間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系為基礎(chǔ)，通過計算比率來考察、計量和評價商業(yè)銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的分析方法，是最常用的分析方法。因適用于比較不同規(guī)模商業(yè)銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，因此在財務(wù)分析中得到廣泛應(yīng)用。2、解析 傳統(tǒng)銀行業(yè)績評價方法的顯著特點就是偏重于財務(wù)分析和靜態(tài)分析。在諸多的銀行業(yè)績評價方法中，比率分析應(yīng)用最多的就是杜邦分析法。該方法主要是從銀行的股權(quán)收益率出發(fā)，經(jīng)過將股權(quán)收益率進行一系列分解，詳細分析不同的因素在銀行經(jīng)營業(yè)績中的影響。3、解析 資產(chǎn)收益率表示商業(yè)銀行資產(chǎn)的回報能力，是衡量金融機構(gòu)盈狀況的最重要指標。資產(chǎn)

7、收益率越高，說明金融機構(gòu)在增收節(jié)支方面的效果越好。資產(chǎn)收益率=凈收益/凈資產(chǎn)。4、解析 資產(chǎn)收益率表示商業(yè)銀行運用表內(nèi)資產(chǎn)的獲利能力，是衡量金融機構(gòu)盈利狀況的首要指標。5、解析 資本充足率是反映商業(yè)銀行安全性的代表性指標，巴塞爾協(xié)議規(guī)定不應(yīng)低于8%。二、多項選擇題1、ABC（P75） 2、AC（P76） 3、ABCE（P75-76）4、ABCD（P78） 5、ABC（P79） 6、ABCD（P80）7、ABCD（P84） 8、AB（P88） 9、BCD（P89）10、ABCE（P91-92）1、解析 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、同業(yè)存款和在中央銀行的存款，是銀行全部資產(chǎn)中貨幣性最強的部分，具有十足的

8、流動性。因此，可將其作為應(yīng)付流動性需要的第一準備或一級準備。2、解析 銀行流動性是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，能夠隨時應(yīng)付客戶提存的需要和滿足客戶合理的貸款需求。商業(yè)銀行的流動性包括兩個方面，一是資產(chǎn)的流動性，指銀行變現(xiàn)能力，這是從存量角度看流動性；二是負債的流動性，是指銀行能夠輕易地以較低成本隨時獲得所需要的資金。因此，銀行變現(xiàn)能力和獲得資金的負債能力是銀行為保持充足的流動性所必須具備的兩種能力。5、解析 對商業(yè)銀行發(fā)展能夠產(chǎn)生影響的一國法制環(huán)境有三方面：司法體系特征、法規(guī)建設(shè)和法規(guī)執(zhí)行。從司法淵源看，屬于大陸法系的國家，比如德國、歐洲的日耳曼國家以及東亞的一些國家，對待有擔保品的債權(quán)人保護意識

9、比較強烈，注重對貸款人的保護，因而這種法系有利于銀行主導的金融體系的發(fā)展。而英美系的國家，比如英國、美國、加拿大、澳大利亞，以及非洲和東南亞地區(qū)一些英國的前殖民地國家，對股東和債權(quán)人的保護都非常強烈，尤其是對中小股東的保護，因而在英美法下，既有利于銀行融資的發(fā)展，又有利于股票市場的發(fā)展。6、解析 商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境：（1）國民經(jīng)濟的貨幣化程度；（2）貨幣信用制度的發(fā)達程度；（3）金融市場的發(fā)育程度；（4）同業(yè)競爭的狀況；（5）中央銀行貨幣政策的變動。8、解析 衡量商業(yè)銀行安全性的指標有：（1）負債比率；（2）權(quán)益資本比率；（3）資本對風險資產(chǎn)的比率；（4）不良資產(chǎn)率；（5）資本充足率

10、。9、解析 衡量商業(yè)銀行盈利能力的指標有：（1）資產(chǎn)收益率；（2）資本收益率；（3）盈利能力；（4）總資金成本率；（5）資產(chǎn)使用率。三、簡答題1、簡述RAROC評價法。（P95）答：在20世紀70年代末，美國信孚銀行首先產(chǎn)生了風險調(diào)整的資本收益率技術(shù)，改變了傳統(tǒng)上銀行主要以會計股本收益率（ROE）為中心考察銀行經(jīng)營業(yè)績的模式。20世紀90年代后期，RAROC技術(shù)已經(jīng)成為國際上先進商業(yè)銀行用于經(jīng)營管理的核心技術(shù)手段。RAROC的核心思想是將風險帶來的未來可預(yù)計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調(diào)整，考慮為可能的最大風險作出資本儲備，使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤。根據(jù)銀行所承擔風險計算

11、出的最低資本需求被稱為風險資本，是用來衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預(yù)計損失的差額損失部分，是保證銀行安全的最后防線。RAROC是收益與潛在虧損或VAR值的比值。VAR是指在市場正常波動下，某一金融資產(chǎn)或證券組合的最大可能損失。更為確切的是指一定概率水平（置信度）下，某一金融資產(chǎn)或證券組合價值在未來特定時期內(nèi)的最大可能損失。目前金融界測量市場風險的主流方法，稱為風險價值方法。決定RAROC的關(guān)鍵值是VAR值，當銀行投資于高風險的項目時，由于VAR值較高，即使該投資項目利潤再高，RAROC的值也不會很高，相應(yīng)的業(yè)績評價值也不會很高。利用RAROC方法，可以較真實地反映金融機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績，并對過

12、度行為進行限制，從而有助于避免大額虧損現(xiàn)象的發(fā)生。2、簡述綜合平衡計分卡的主要內(nèi)容。（P97-98）答：綜合平衡計分卡是美國哈佛商學院的羅伯特.S.卡普蘭和戴維.P.諾頓兩位教授提出的一種績效測評體系。其不再單純的以利潤和現(xiàn)金流量進行業(yè)績評價，而是以價值最大化為目標，關(guān)注公司當前和未來價值的判斷，因而更加注重對企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場占有率等非財務(wù)指標的關(guān)注。綜合平衡計分卡的四個評價指標。主要從四個方面對目標做出考評，即財務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營、客戶、學習和成長。平衡計分卡的四個層面內(nèi)容之間是互相聯(lián)系、相互影響的。四個指標體系中，以財務(wù)指標為根本，因為它具有很強的可操作性，綜合平衡計分卡的優(yōu)點是更

13、好地實現(xiàn)了財務(wù)指標和非財務(wù)指標、定量指標和定性指標的有機結(jié)合。平衡計分卡從重視經(jīng)營的結(jié)果到重視經(jīng)營過程、企業(yè)外部環(huán)境的影響因素，可以更好地了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有利于正確評價經(jīng)營者的努力程度。對經(jīng)營者業(yè)績評價形成了一個完整、全面的體系。綜合平衡計分卡解決了財務(wù)業(yè)績評價在管理者和員工之間缺乏信息反饋的問題，使員工及時了解企業(yè)的戰(zhàn)略目標，也使得管理者及時了解員工的滿意度。管理者可以通過經(jīng)營成功因素的分析，對工作中的薄弱環(huán)節(jié)不斷進行調(diào)整，使得企業(yè)整體競爭力得不到不斷的提升。綜合平衡計分卡更是戰(zhàn)略管理工具。但是，綜合平衡計分卡還是站在投資者的角度考慮問題，忽略了其他的相關(guān)利益者（債權(quán)人、員工等）對經(jīng)營業(yè)績

14、評價的需要。3、簡述商業(yè)銀行建立經(jīng)營原則的必要性。（P74）答：（1）銀行借入資金的特點使其必須保證本金安全，不能使本金流失，更不能讓本金損失，要保證本金的完整。（2）銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點使其必須保持借貸資金運用所形成的資產(chǎn)有足夠的流動性，即當銀行需要清償力時，能迅速將資產(chǎn)變現(xiàn)，或以較低成本獲得其他資金來源。（3）銀行的企業(yè)特征不僅要保持本金安全，資金的盈利性還決定了商業(yè)銀行必然以追求利潤最大化作為其經(jīng)營目標。4、簡述各國金融管理的目標。（P79）答：從司法淵源看，屬于大陸法系的國家，如德國、歐洲的日耳曼國家以及東亞的一些國家，對持有擔保品的債權(quán)人保護意識比較強烈，注重對貸款人的保護，因而這種法

15、系有稱利于銀行主導的金融體系的發(fā)展。而英美法系的國家，如英國、美國、加拿大、澳大利亞，以及非洲和東南亞地區(qū)一些英國的前殖民地國家，對股東和債權(quán)人的保護都非常強烈，尤其是對中小股東的保護。因而在英美法系下，既有利于銀行融資的發(fā)展又有利于股票市場的發(fā)展。一般說來，各國的金融管理目標有四：一是貫徹和實施央行貨幣政策，保持貨幣穩(wěn)定；二是確保金融機構(gòu)的健全和經(jīng)營安全性，維護整個金融體系的穩(wěn)定；三是保護金融行為主體，特別是投資者的利益；四是確保金融主體的有序競爭和業(yè)務(wù)活動的良好運行，穩(wěn)定社會金融秩序。5、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)評價的非財務(wù)指標有哪些？（P98-99）答：（1）銀行在經(jīng)營過程中需要制定長期戰(zhàn)略計劃和短

16、期的經(jīng)營目標戰(zhàn)略計劃和目標一旦確定以后，銀行為完成目標和戰(zhàn)略，常根據(jù)情況制定具體計劃?？己算y行計劃完成情況，可以將銀行的目標數(shù)量化，采用比率分析法，將銀行實際計劃執(zhí)行情況與目標進行比較，總結(jié)經(jīng)驗、找出差距，以便更好的完成銀行制定的長期和短期目標。（2）銀行業(yè)績評價的技術(shù)考核主要側(cè)重于銀行的現(xiàn)有技術(shù)水平能否滿足金融服務(wù)的需求，能否滿足日益創(chuàng)新的金融工具的需求如通過考核在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中的電子化程度、自動服務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用情況等來評價銀行的技術(shù)水平。（3）銀行競爭勝敗的一個關(guān)鍵因素就是在競爭中起決定性作用的人力資源的質(zhì)量銀行一方面應(yīng)加大對人力資源的管理和培養(yǎng)力度，另一方面應(yīng)在人力資源管理中制定切實可

17、行的激勵機制，如施行股權(quán)激勵獎勵機制，將個人利益與銀行業(yè)績掛鉤，賞罰分明，充分發(fā)揮人的積極性，為銀行實現(xiàn)價值最大化作出貢獻。（4）銀行在經(jīng)營中應(yīng)嚴格遵守國家及政府有關(guān)監(jiān)管部門制定的法律、法規(guī)，樹立遵紀守法的社會形象監(jiān)管部門會對銀行進行相關(guān)檢查，如檢查銀行的資本充足率、檢查銀行是否存在洗錢行為等。銀行應(yīng)極力維護自己的信譽，無論銀行的資本多充足，公眾信心的喪失都會造成存款的擠兌甚至能使銀行面臨倒閉的厄運。四、計算題1、解：負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額100%=800/5000100%=16%權(quán)益資本比率=所有者權(quán)益/總資本100%=950/760100%=125%故該銀行的資產(chǎn)負債率為16%，權(quán)益

18、資本比率為125%。2、解：銀行資產(chǎn)利息率=（利息收入-利息支出）盈利資產(chǎn)100%=（7300-5200）86500100%=2.43%即該銀行的資產(chǎn)利息率為2.43%。3、解：股權(quán)收益率=利潤率資產(chǎn)使用率股權(quán)乘數(shù)=17.3%故該行的股權(quán)收益率為17.3%。4、解：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率=總收入/總資產(chǎn)100%=35.5/90100%=39.44%五、論述題1、論述對商業(yè)銀行業(yè)績評價中應(yīng)用的“杜邦分析法”。（P93）答：在諸多的銀行業(yè)績評價方法中比率分析應(yīng)用最多的就是杜邦分析法。該方法主要是從銀行的股權(quán)收益率出發(fā)，經(jīng)過將股權(quán)收益率進行一系列分解，詳細分析不同的因素在銀行經(jīng)營業(yè)績中的影響。商業(yè)銀行采用杜邦

19、分析法衡量收益，主要通過三個步驟：（1）股權(quán)收益率（ROE）=資產(chǎn)收益率（ROA）股權(quán)乘數(shù)（EM）由上述公式可以看出收益率反映銀行給股東的回報率；而資產(chǎn)收益率主要反映銀行管理的效率，該指標表示銀行管理人員將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益率的能力，反映銀行的管理效率。根據(jù)公式表面看，似乎只有較高的資產(chǎn)收益率才可能獲得較高的股權(quán)收益率。但應(yīng)看到，銀行管理者在資金的使用上，是依靠債務(wù)籌資還是股權(quán)籌資，對股權(quán)收益率的影響是不同的。銀行如果采用依賴債務(wù)籌資的方法籌集資金，即使資產(chǎn)收益率較低，但通過財務(wù)杠桿的作用也可以獲得較高的股權(quán)收益率。（2）銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）分解為利潤率（PM）和資產(chǎn)使用率（AU）股權(quán)收益

20、率（ROA）=資產(chǎn)收益率股權(quán)乘數(shù)=利潤率資產(chǎn)使用率股權(quán)乘數(shù)銀行的利潤率主要反映銀行成本控制情況；資產(chǎn)使用率主要反映銀行資產(chǎn)對收入的貢獻情況，反映銀行資產(chǎn)的生產(chǎn)能力；股權(quán)乘數(shù)主要反映銀行的融資策略是依賴債務(wù)融資還是股權(quán)融資。資產(chǎn)收益率（ROA）成為衡量銀行業(yè)績的首選指標，它表明銀行所運用的表內(nèi)資產(chǎn)的獲能力。通過將資產(chǎn)收益率分解為資產(chǎn)使用率與利潤率，則出現(xiàn)了衡量銀行業(yè)績的第三個標準利潤率（PM）。當資產(chǎn)使用率衡量的單位資產(chǎn)獲利能力已定，降低銀行經(jīng)營成本，提高利潤率就成為銀行績效評價的一個主要方面。（3）影響銀行利潤的成本因素主要有利息支出、非利息支出、所得稅及貸款呆賬準備金銀行利息支出主要受銀行負

21、債的利率水平影響；非利息支出主要是銀行的經(jīng)營性支出，所得稅是銀行按適用的稅率計算的應(yīng)交所得稅金額；貸款呆賬準備金的計提會對當期損益產(chǎn)生影響。銀行的資產(chǎn)使用率還可以分解為：資產(chǎn)使用率（AU）=利息收入/總資產(chǎn)+非利息收入/總資產(chǎn)杜邦分析法采用了綜合性很強的股本收益率指標，利用指標分解的技術(shù)，從多種角度對銀行的經(jīng)營業(yè)績進行分析，克服了比率分析法局限，更為全面地反映了商業(yè)銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況。不過杜邦分析法容易混淆銀行的投資決策與財務(wù)決策對銀行的股權(quán)收益率（ROE）的影響。2、試述商業(yè)銀行的制度環(huán)境。（P78-80）答：（1）政治制度一般情況下，一國的政治制度、經(jīng)濟制度具有相對穩(wěn)定性。一國的政治制

22、度對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，主要表現(xiàn)有：政治制度本身的影響。一國特定的政治制度構(gòu)成了該國商業(yè)銀行從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的宏觀背景，并對創(chuàng)新發(fā)展有著重要影響；政治穩(wěn)定狀況的影響。（2）經(jīng)濟制度與政治制度相比，經(jīng)濟制度對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響顯得更為直接一些。一般說來，經(jīng)濟制度對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的制約主要表現(xiàn)在：經(jīng)濟制度本身的影響。所有制是經(jīng)濟制度的核心和基礎(chǔ)，所有制的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)與分配制度對商業(yè)銀行組織形式的構(gòu)造、資本的結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營的目標以及功能的發(fā)揮等諸多方面，都會帶來較大的影響。經(jīng)濟管理體制的影響。不同的經(jīng)濟管理體制下調(diào)控和管理方式不同，將直接影響到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的方式，并影響一國監(jiān)管當局對商業(yè)

23、銀行監(jiān)管的方法、手段。經(jīng)濟運行方式的影響。不同的經(jīng)濟運行方式和市場化程度下，商業(yè)銀行資金的運營、業(yè)務(wù)的拓展、貸款的定價、成本的管理等業(yè)務(wù)經(jīng)營方式都會有所不同。（3）金融制度金融制度的定義有廣義和狹義之分。廣義的金融制度指在促進資源配置過程中發(fā)揮作用的一系列組織機制，包括金融市場、金融工具、金融機構(gòu)以及維護和規(guī)范各組成部分的活動并發(fā)揮支持性作用的管理機構(gòu)、規(guī)章制度。而狹義的金融制度是指在一個國家或一種經(jīng)濟下所建立起來的企業(yè)外源融資結(jié)構(gòu)。在不同的金融制度下，商業(yè)銀行發(fā)揮的作用程度不同。在銀行融資主導的金融制度中，由于歷史沿襲以及受國家經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和形式的影響，商業(yè)銀行和銀行性機構(gòu)在資源配置上發(fā)揮著

24、重要的作用，能夠滿足本國企業(yè)外源融資需要；資本市場融資的發(fā)展相對受到抑制，為證券市場提供服務(wù)的各種金融服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展相對遲緩。（4）法律制度對商業(yè)銀行發(fā)展能夠產(chǎn)生影響的一國法制環(huán)境有三方面：司法體系特征、法規(guī)建設(shè)和法規(guī)執(zhí)行。為了實現(xiàn)上述目標，在不同的歷史時期和不同的發(fā)展階段，各國均制定了有關(guān)商業(yè)銀行的法律法規(guī)。在法律環(huán)境中，法規(guī)的有效執(zhí)行對融資的影響更大。法規(guī)是操守的最低標準，在法規(guī)的制定與出臺的同時，保證法規(guī)的有效執(zhí)行和實施將會對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有更直接、更有效的影響和約束。3、試述商業(yè)銀行的金融環(huán)境。（P80-81）答：商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境具體包括以下幾個方面：（1）國民經(jīng)濟的

25、貨幣化進程國民經(jīng)濟貨幣化進程的高低，直接決定著銀行在國民經(jīng)濟中地位高低和其功能的發(fā)揮。國民經(jīng)濟貨幣化是指一國國民經(jīng)濟中，用貨幣交易的商品和勞務(wù)占全部產(chǎn)出的比重。（2）貨幣信用制度的發(fā)達程度信用制度是指由相互聯(lián)系、相互制約的信用形式、信用工具及其流通方式、信用機構(gòu)和信用管理體制有機結(jié)合的統(tǒng)一體。在不同的社會經(jīng)濟條件下，信用諸要素有不同的結(jié)合方式，從而形成不同的信用制度。信用制度發(fā)達的程度如信用形式的種類、融資的手段與規(guī)模、金融機構(gòu)的數(shù)量等，會對商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍、經(jīng)營管理質(zhì)量等產(chǎn)生重大影響。（3）金融市場的發(fā)育程度金融市場是指資金供應(yīng)者和需求者雙方通過信用工具進行交易而融通資金的市場，是商業(yè)銀行

26、業(yè)務(wù)經(jīng)營的依托和基礎(chǔ)。（4）同業(yè)競爭的狀況只要存在金融競爭就必然會給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營及其管理策略帶來重大影響。首先，存款競爭必然增大商業(yè)銀行的籌資成本，而要保證穩(wěn)定的利潤，則要增加盈利資產(chǎn)的比重，這往往會影響商業(yè)銀行的流動性和安全性。其次，金融業(yè)競爭的的加劇會導致利率的頻繁波動，商業(yè)銀行面臨的利率風險加大。利率風險增加，一方面使負債成本擴大，另一方面又可能減少放款或投資收益，影響商業(yè)銀行的經(jīng)營利潤。第三，金融管理的放松、金融競爭的擴大，會動搖商業(yè)銀行在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的壟斷地位，對其經(jīng)營與發(fā)展構(gòu)成較大威脅。第四，金融業(yè)務(wù)的國際化，使商業(yè)銀行不僅要應(yīng)付國內(nèi)金融機構(gòu)競爭的挑戰(zhàn)，而且還要承受國外金

27、融機構(gòu)競爭的壓力。（5）央行貨幣政策的變動商業(yè)銀行是央行貨幣政策作用的直接對象，央行任何貨幣政策手段或工具的變動，如法定存款準備率的升降、再貼現(xiàn)率的提高或降低、公開市場的操作及其貨幣政策工具的運用，都會給商業(yè)銀行帶來直接或間接的影響。4、試述商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量表的組成。（P84-85）答：商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量主要由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量組成。（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動是指商業(yè)銀行除投資活動和籌資活動以外的所有交易或事項，包括對外發(fā)放的貸款和收回的貸款、吸收的存款和支付的存款本金、同業(yè)存款及存放同業(yè)款項、向其他金融企業(yè)拆借的資金、利息收入

28、和利息支出、收回的已于前期核銷的貸款等。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是商業(yè)銀行通過運用所擁有的資產(chǎn)自身創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要是與企業(yè)凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。通過現(xiàn)金流量表反映的經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，說明企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流入和流出凈額的影響程度。（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動是指商業(yè)銀行長期資本以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資的購建和處置。包括：取得或收回權(quán)益性證券的投資、購買或收回債券投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中不包括作為現(xiàn)金等價物的投資，作為現(xiàn)金等價物的投資屬于現(xiàn)金自身的增減變化，如購買還有一個月到期的債券等，都屬于現(xiàn)金內(nèi)部各項目轉(zhuǎn)換，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)通過投資獲取現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動是指導致商業(yè)銀行資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收權(quán)益性資本、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。通過現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析商業(yè)銀行籌資的能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。5、什么是商業(yè)銀行財務(wù)報表的附注？有哪些內(nèi)容？（P88）答；報表附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明