眾品食品公司財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)課件(PPT 55頁).ppt

1、財(cái)務(wù)制度培訓(xùn),前言,歡迎各位新同事,財(cái)務(wù)管理中心,公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心，為公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的職能部門，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。實(shí)行公司、部門、分公司（分廠）三級(jí)核算制度，實(shí)行集團(tuán)化財(cái)務(wù)運(yùn)作模式。 財(cái)務(wù)中心設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、副總會(huì)計(jì)師和總監(jiān)助理。 設(shè)置會(huì)計(jì)核算部，負(fù)責(zé)公司總部的會(huì)計(jì)核算和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送，稅務(wù)管理。工作地在總部。 設(shè)置資金管理部，負(fù)責(zé)融資管理和資金核算，資金的收付，預(yù)算審批職能設(shè)在資金管理部。工作地在二期物流二樓，出納員在發(fā)貨月臺(tái)結(jié)算室。 設(shè)置資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)投資管理、兼并購及建成資產(chǎn)的管理。協(xié)同資產(chǎn)運(yùn)營中心的工作。工作地點(diǎn)在總部一樓。 設(shè)置財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算管

2、理及內(nèi)部稽核等財(cái)務(wù)管理事宜。工作地點(diǎn)在二期肉聯(lián)廠二樓。 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算審計(jì)和流程監(jiān)督。工作地點(diǎn)在二期物流二樓。 在法人公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員采取總部委派制。法人公司財(cái)務(wù)構(gòu)成三級(jí)核算單位,財(cái)務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖,財(cái)務(wù)中心總監(jiān),副總監(jiān),副總會(huì)計(jì)師,總監(jiān)助理,會(huì) 計(jì) 核 算 部,資 金 管 理 部,資 產(chǎn) 管 理 部,財(cái) 務(wù) 管 理 部,內(nèi) 部 審 計(jì) 部,財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)： 現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員84人。 學(xué)歷結(jié)構(gòu)：本科8人，9.4%；大專60人，占75%；中專16人，占15%。 職稱結(jié)構(gòu)：高級(jí)職稱1名，中級(jí)7人，初級(jí)28人。 級(jí)別結(jié)構(gòu)：高層4人，中層14人，基層

3、66人。 性別結(jié)構(gòu)：男35人，41.2%；女49人占58.8%。 年齡結(jié)構(gòu)：30歲以上19人，占22.3%，22-28歲占總73,財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德1、敬業(yè)愛崗 2、熟悉法規(guī) 3、遵紀(jì)守法 4、客觀公正 5、搞好服務(wù) 6、保守秘密 這是財(cái)務(wù)人員的道德底線，違犯任何一條，都不適合將被吊銷從業(yè)資格,財(cái)務(wù)工作模式：集團(tuán)化管控模式。 財(cái)務(wù)組織模式：人員委派制。 實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：實(shí)時(shí)管理，在線監(jiān)督。 各項(xiàng)ERP工具軟件：原料屠宰信息系統(tǒng)、營銷管理信息系統(tǒng)、物流信息系統(tǒng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)軟件,集團(tuán)財(cái)務(wù)軟件,ERP軟件,公司財(cái)務(wù)制度體系的構(gòu)成,一、關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算管理工作的意見2001年10月 二、 財(cái)

4、務(wù)制度2006年10月 三、 審計(jì)制度2006年11月 四、生鮮財(cái)務(wù)手冊2005年10月 五、 肉制品財(cái)務(wù)手冊2005年11月 六、 通訊費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法2008年2月 七、其他補(bǔ)充意見和通知,預(yù)算管理制度,預(yù)算為王。公司2010年要實(shí)現(xiàn)銷售收入100億，08年60億-09年？-10年100億。沒有預(yù)算公司的戰(zhàn)略就不能落實(shí)。 預(yù)算管理模式：實(shí)行 “完全目標(biāo)管理、計(jì)劃推動(dòng)、部分授權(quán)、責(zé)任到人”運(yùn)行模式,預(yù)算管理制度,預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司董事長擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任，由事業(yè)部、中心總經(jīng)理或總監(jiān)擔(dān)任成員。 預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)： 1、每年10月底前確定公司下年度

5、預(yù)算編制原則，設(shè)定主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（包括銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、制造成本標(biāo)準(zhǔn)、銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、管理費(fèi)用總限額），為各部門編制預(yù)算提供依據(jù)。 2、審議各部門編制、調(diào)整（或修改）的年度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報(bào)董事長核準(zhǔn)。 3、每月召開一次定期例會(huì)，對應(yīng)由預(yù)算管理委員會(huì)審批的預(yù)算（2000元以上）進(jìn)行審批（2000元以下預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)辦公室審批）。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，召開不定期的臨時(shí)會(huì)議。 4、對有必要進(jìn)行修改或調(diào)整的預(yù)算，提出應(yīng)修改或調(diào)整的原則，通知預(yù)算編制部門進(jìn)行修改或調(diào)整。 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)日常預(yù)算的收集、匯總、審核和審批，對超過權(quán)限的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議批準(zhǔn),

6、預(yù)算管理制度,預(yù)算管理制度,在預(yù)算管理方面需要注意的： 1、編制預(yù)算是經(jīng)理人員的規(guī)定性動(dòng)作。編制預(yù)算也是盤點(diǎn)資源、整理資源的過程。 2、預(yù)算過程管理很重要。非生產(chǎn)性支出、資產(chǎn)購置支出要有年度預(yù)算，按預(yù)算程序申請后才能支出。 3、無考核無預(yù)算。預(yù)算和績效結(jié)合，預(yù)算目標(biāo)提煉出績效考核的KPI指標(biāo)。所有支出須在年度預(yù)算范圍內(nèi)，超支由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān),嗚嗚，又搞錯(cuò)啦,2008年各部門預(yù)算費(fèi)用匯總表,2008年財(cái)務(wù)中心預(yù)算費(fèi)用匯總表,2008年財(cái)務(wù)中心固定電話費(fèi)用明細(xì)預(yù)算表,預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行情況通報(bào),內(nèi)部控制的四個(gè)目標(biāo)和八個(gè)要素,總結(jié)： 一、四個(gè)目標(biāo) 1、戰(zhàn)略目標(biāo) 2、經(jīng)營目標(biāo) 3、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 4、合法性目

7、標(biāo) 二、八個(gè)要素 1、控制環(huán)境 2、目標(biāo)制定 3、事項(xiàng)識(shí)別 4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 6、控制活動(dòng) 7、信息與溝通 8、監(jiān)控,內(nèi)部控制的四個(gè)目標(biāo),對于組織來說，內(nèi)部控制的目的是保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1、經(jīng)營目標(biāo)（組織運(yùn)行的效果和效率）。這里所謂的效果，就是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產(chǎn)出。資產(chǎn)的安全 2、報(bào)告目標(biāo)（財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性）。由于財(cái)務(wù)報(bào)表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗(yàn)效果和效率的文件，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要依據(jù)，因此財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該是可靠和完整的。這里的可靠性是財(cái)務(wù)記錄應(yīng)完全忠于企業(yè)的資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)狀況、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果，同時(shí)要求對財(cái)務(wù)

8、記錄進(jìn)行處理的手段和方法是正確的，技術(shù)和表達(dá)是準(zhǔn)確的；所謂完整性，就是財(cái)務(wù)報(bào)告要全面詳盡地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，而非有所保留或有所遺漏。 3、合法性目標(biāo)（符合相關(guān)的法律法規(guī)和合同）。法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個(gè)方面反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，違反法律和合同，會(huì)給企業(yè)帶來教高的違法或違約層報(bào)（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴(yán)重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破壞企業(yè)信譽(yù)等） 4、戰(zhàn)略目標(biāo)。保證公司戰(zhàn)略的達(dá)成,財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)制度分兩部分：（11個(gè)流程和26個(gè)制度） 一、財(cái)務(wù)流程（11個(gè)） 1、財(cái)務(wù)報(bào)告 2、采購與付款 3、生產(chǎn)與存貨 4、銷售與

9、收款 5、非生產(chǎn)性費(fèi)用 6、現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)管理 7、固定資產(chǎn) 8、在建工程 9、稅務(wù) 10、人力資源管理 11、雜項(xiàng)財(cái)務(wù)制度分兩部分： 二、管理制度（26個(gè)） 1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)制度 2、會(huì)計(jì)核算管理制度 3、貨幣資金管理制度 4、銷售和收款管理制度 5、其他應(yīng)收款管理制度 6、存貨管理制度,7、對外投資管理制度 8、工程項(xiàng)目管理制度 9、固定資產(chǎn)管理制度 10、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度 11、資產(chǎn)減值管理制度 12、籌資管理制度 13、采購和付款管理制度 14、其他應(yīng)付款管理制度 15、應(yīng)付工資和福利費(fèi)管理制度 16、其他負(fù)債管理制度 17、收入管理制度 18、所有者權(quán)益管理制度 19、成

10、本費(fèi)用管理制度 20、稅務(wù)管理制度 21、利潤分配管理制度 22、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)管理制度 23、關(guān)聯(lián)交易管理制度 24、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其分析管理制度 25、對外擔(dān)保管理制度 26、保險(xiǎn)管理制度,差旅費(fèi)管理辦法,新的差旅費(fèi)管理辦法已經(jīng)下發(fā)，于3月1日起開始執(zhí)行。 與以前制度的主要變化： 1、計(jì)劃控制，按年度計(jì)劃進(jìn)行月度控制。 2、出差標(biāo)準(zhǔn)明顯提高。乘車標(biāo)準(zhǔn)提高，住宿和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高，部分提高到100%以上。 3、增加采取出差跟蹤評(píng)估辦法。要求出差前先計(jì)劃，出差后進(jìn)行評(píng)估，提高出差的效果。 4、由全額包干改為采取住宿費(fèi)限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷和伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的辦法。 5、對到分廠出差、參加會(huì)議和培訓(xùn)進(jìn)行

11、了規(guī)定,差旅費(fèi)管理辦法,一、實(shí)行出差（含休假）計(jì)劃審批辦法 高層管理人員（層級(jí)劃分按公司聘任決定）出差前須征得上級(jí)批準(zhǔn)，報(bào)管理中心備案。其他人員出差前須填寫出差跟蹤表（見附表），列明出差計(jì)劃，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn),差旅費(fèi)管理辦法,二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 1、各事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)公司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其開支的交通費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)后可據(jù)實(shí)報(bào)銷。 2、其他高管人員和中層管理人員出差，需要夜間乘車者（超過6個(gè)小時(shí)），可以乘坐火車硬臥或長途汽車臥鋪。 其余人員出差均應(yīng)乘坐火車硬座或普通公共汽車，實(shí)報(bào)實(shí)銷，乘坐公共汽車沒有正式發(fā)票按同路線火車硬座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)

12、銷。 3、高層管理人員在市區(qū)內(nèi)乘坐出租車可據(jù)實(shí)報(bào)銷，中層人員可報(bào)銷50%；報(bào)銷時(shí)須有正規(guī)的出租車發(fā)票，并注明乘坐路線及原因。其余人員不報(bào)銷乘坐的出租車費(fèi),差旅費(fèi)管理辦法,三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 1、出差人員的住宿費(fèi)采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷的辦法；伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。住宿費(fèi)的計(jì)算按實(shí)際住宿的天數(shù)憑住宿發(fā)票報(bào)銷，夜間在途乘車不計(jì)算住宿補(bǔ)助。伙食補(bǔ)助按實(shí)際出差的天數(shù)計(jì)算，如下午出發(fā)或上午返回的應(yīng)扣減一天伙食補(bǔ)助。 其標(biāo)準(zhǔn)如下表,差旅費(fèi)管理辦法,三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 2、當(dāng)天可返回駐地的因公出差，時(shí)間超過4小時(shí)，且需在外就餐者，給予誤餐補(bǔ)貼。其標(biāo)準(zhǔn)是：一類地區(qū)每人每天30元，

13、其它地區(qū)每人每天15元。駐外人員在所駐城市工作，不得按上述標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼。 3、出差期間需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，在開支前應(yīng)按程序進(jìn)行報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。出差期間開支招待費(fèi)的應(yīng)核減當(dāng)天伙食補(bǔ)助，招待一次扣減當(dāng)天伙食補(bǔ)助的一半。 4、高層以上人員出差到異地工廠，可按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷在外住宿費(fèi)用，其他人員盡量住在廠內(nèi)，住宿費(fèi)不予報(bào)銷（特殊情況要高層主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)）；所有人員在異地工廠出差期間的伙食補(bǔ)助按10元/天計(jì)算。 5、外出培訓(xùn)或會(huì)議其費(fèi)用中已經(jīng)包括食宿費(fèi)用的，不得再報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助,差旅費(fèi)管理辦法,四、管理辦法 1、各單位差旅費(fèi)納入年度費(fèi)用預(yù)算，實(shí)施月度預(yù)算控制，各單位當(dāng)月出差統(tǒng)籌安

14、排，控制發(fā)生的差旅費(fèi)用不超出預(yù)算指標(biāo)。 2、出差人員返回后須填寫出差跟蹤表，對出差效果進(jìn)行自評(píng)，附報(bào)銷單提交部門主管審批，部門主管憑出差評(píng)估審批出差費(fèi)用；部門主管可根據(jù)預(yù)期出差效果的達(dá)成情況審核出差補(bǔ)助。 3、出差人員返回后7天內(nèi)將差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)至財(cái)務(wù)管理中心審核，以便及時(shí)審批入帳。財(cái)務(wù)管理中心按財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用審核，無上級(jí)審批簽字的出差跟蹤表，應(yīng)在當(dāng)天把報(bào)銷票據(jù)退回出差人員，待符合要求后再進(jìn)行復(fù)審和終審。 4、財(cái)務(wù)管理中心對各單位差旅費(fèi)報(bào)銷建立明細(xì)帳目，每月匯總發(fā)生的差旅費(fèi)總額，對各部門超出預(yù)算部分自各單位工資總額中扣除，發(fā)放工資時(shí)由單位主管內(nèi)部劃分具體到個(gè)人承擔(dān)。 5、財(cái)務(wù)管理

15、中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應(yīng)反饋審批主管修訂，性質(zhì)嚴(yán)重的反饋至管理中心進(jìn)行調(diào)查處理。 五、其它事項(xiàng) 1、休假路費(fèi)：工作所在地在省外的人員，每兩月可報(bào)銷一次來回休假路費(fèi)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參考交通費(fèi)規(guī)定，但不報(bào)銷住宿、伙食補(bǔ)助及乘坐的飛機(jī)、出租車費(fèi)。不到休假時(shí)間的，不報(bào)銷休假費(fèi)用。 2、所有人員如實(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)用，凡作假者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以5倍報(bào)銷額的處罰，并視情節(jié)記過或開除處理。 3、本規(guī)定從2008年3月1日起執(zhí)行。 4、本規(guī)定的解釋、修訂，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé),差旅費(fèi)管理辦法,練習(xí)一下。 自已從總部出差到北京三天的出差費(fèi)。 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料

16、20元。 2日，坐公交辦事化費(fèi)20元，餐費(fèi)共花費(fèi)30元。因找賓館坐出租20元。賓館住宿費(fèi)100元。 3日，坐公交辦事30元，餐費(fèi)50元，晚10點(diǎn)坐火車返回，坐火車臥鋪195元。 4日上午返回公司。坐汽車12元，公交2元，早餐5元,差旅費(fèi)計(jì)算事例,1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料20元。（花費(fèi)135元） 基層崗位報(bào)銷金額=15+5+95+25=140 中層崗位報(bào)銷金額=15+5+95+25=140 2日，坐公交辦事花費(fèi)20元，因辦事坐出租20元。賓館住宿費(fèi)120元，一天餐費(fèi)共花費(fèi)30元。 （花費(fèi)190元） 基層崗位報(bào)銷金額=20+100+50=

17、170 中層崗位報(bào)銷金額=20+20+120+50=210 3日，坐公交辦事30元，晚10點(diǎn)坐火車返回，坐火車臥鋪200元，一天餐費(fèi)60元。（花費(fèi)290元） 基層崗位報(bào)銷金額=30+95+50=175 中層崗位報(bào)銷金額=30+200+50=280 4日上午返回公司，坐汽車12元，公交2元，早餐5元。 （花費(fèi)19元） 基層崗位報(bào)銷金額=12+2+25=39 中層崗位報(bào)銷金額=12+2+25=39 共花費(fèi)634元。 基層共報(bào)銷524元，賠了。 中層共報(bào)銷669元，賺了,出差要有計(jì)劃。 掌握標(biāo)準(zhǔn)，量入為出。 做到次次不賠錢,通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定,一、固定電話費(fèi)用管理辦法 （一）各部門固定電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（

18、見附件一） （二）固定電話費(fèi)用管理辦法 1、對各部門固定電話（含傳真）實(shí)行月度定額包干。當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)不足標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際金額報(bào)銷；超支金額由部門主管承擔(dān)（或由主管再分解承擔(dān)），從主管的次月工資中扣除（報(bào)銷程序由財(cái)務(wù)部門和信息管理部門共同把關(guān)）； 2、各體系派駐到異地工廠辦公的固定電話費(fèi)一律在所在地工廠報(bào)銷，不得在總部報(bào)銷； 3、各部門的電話由各部門自行管理，各部門如使用IP卡，可到信息中心領(lǐng)取，IP卡金額包含在部門月度話費(fèi)總額之中； 4、內(nèi)部通話，要使用內(nèi)線；撥打外部電話，要言簡意賅，嚴(yán)禁長時(shí)間通話； 5、嚴(yán)禁撥打與業(yè)務(wù)無關(guān)的電話、私事電話；嚴(yán)禁在電話中聊天；嚴(yán)禁撥打信息臺(tái)收費(fèi)電話； 6、總部召

19、開會(huì)議電話，原則上由異地工廠或分公司撥入，費(fèi)用單獨(dú)計(jì)算，不計(jì)入包干總額之內(nèi)。各部門召開電話會(huì)議，要簡明扼要，要有會(huì)議議程、控制會(huì)議時(shí)間，并實(shí)行開會(huì)計(jì)時(shí)、計(jì)費(fèi)； 7、原則上，一個(gè)辦公室，至多安裝一部外線電話；合署辦公室、一體化辦公室至多安裝一部傳真電話； 8、除新開工廠、辦事處或經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)外，2008年度不再安裝新的固定電話（含傳真）； 9、總部、異地工廠的固定電話費(fèi)由公司或異地工廠、駐外機(jī)構(gòu)信息部門統(tǒng)一交納，其他駐外機(jī)構(gòu)的固定電話由使用部門自行繳納（電話費(fèi)報(bào)銷單號(hào)碼要與公司規(guī)定的報(bào)銷電話號(hào)碼一致,通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定,二、移動(dòng)通訊管理 （一）、移動(dòng)通訊費(fèi)用報(bào)銷范圍 1、移動(dòng)通訊費(fèi)用報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)

20、（見附件二）； 2、公司批準(zhǔn)的有關(guān)崗位或人員； 3、不屬于上述范圍的崗位和人員，一律不予報(bào)銷。 （二）報(bào)銷程序和有關(guān)規(guī)定 1、移動(dòng)電話費(fèi)的繳納。 （1）公司總部中心副總監(jiān)以上人員的移動(dòng)通訊費(fèi)用由公司統(tǒng)一交納；其他人員的話費(fèi)原則上由本人自行交納，也可委托信息部門代為繳納； （2）異地工廠的移動(dòng)通訊話費(fèi)由異地信息專員負(fù)責(zé)繳納； （3）其他駐外機(jī)構(gòu)的移動(dòng)通訊話費(fèi)繳納方式由主責(zé)人確定； （4）憑話費(fèi)發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。(報(bào)銷單號(hào)碼必須是指定的手機(jī)號(hào)碼)； 2、在異地工廠或?yàn)楫惖毓S服務(wù)的各體系派出人員且屬報(bào)銷范圍的，一律在所在地工廠報(bào)銷，不得在總部報(bào)銷； 3、當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)低于核定的報(bào)銷金額的，以實(shí)際話

21、費(fèi)金額報(bào)銷；超出核定標(biāo)準(zhǔn)的金額，由本人自行承擔(dān)； 4、凡當(dāng)月進(jìn)入公司，凡屬話費(fèi)報(bào)銷范圍的人員，當(dāng)月實(shí)際工作不足15天的，當(dāng)月不予報(bào)銷話費(fèi)；超過半月，不滿整月，按標(biāo)準(zhǔn)的50報(bào)銷。離開公司的當(dāng)月，工作不滿15天的，不予報(bào)銷；超過15天，不滿整月的，按標(biāo)準(zhǔn)的50報(bào)銷； 5、凡屬報(bào)銷話費(fèi)范圍的人員，其手機(jī)號(hào)（含“小靈通”）必須過戶到公司名下；異地工廠屬于報(bào)銷范圍人員的手機(jī)需過戶到當(dāng)?shù)毓S；分公司、辦事處有關(guān)人員的手機(jī)卡可過戶到公司總部所在地（長葛卡）。如使用當(dāng)?shù)厥謾C(jī)卡，也需過戶到公司名下。（分公司經(jīng)理、副經(jīng)理、助理、財(cái)務(wù)主管、辦事處主任、副主任、財(cái)務(wù)主管和業(yè)務(wù)骨干人員的手機(jī)卡必須過戶到公司名下，其他人

22、員不作強(qiáng)制規(guī)定）； 6、凡屬報(bào)銷范圍的人員，所配備的手機(jī)號(hào)為公司資源和公司業(yè)務(wù)電話，不得擅自更換手機(jī)號(hào)碼。確需換號(hào)（或停機(jī)）的，要通知信息管理部門，辦理有關(guān)手續(xù)。 7、凡手機(jī)卡過戶到公司名下的人員，調(diào)整崗位或離職時(shí)，必需辦理手機(jī)卡交接手續(xù)，不得帶走。做到“人（崗位）換號(hào)不換”，以保證業(yè)務(wù)的延續(xù)性，否則，人力資源部不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。拒不交接手機(jī)卡的，予以當(dāng)事人不低于500元的經(jīng)濟(jì)處罰； 8、凡享受報(bào)銷話費(fèi)待遇者，應(yīng)24小時(shí)開機(jī)，確保通訊暢通。違者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或接到投訴，每次予以當(dāng)事人不低于100元的經(jīng)濟(jì)處罰并予以通報(bào),有關(guān)銷售管理制度,銷售政策： 公司在銷售政策方面原則上采取先款后貨的銷售方

23、式。對個(gè)別信用程度較好的國際、國內(nèi)知名大客戶經(jīng)評(píng)估可采取授信。 信用類型分為循環(huán)信用和單次信用。對KA超市采取總額控制的辦法，對大客戶采取單次授信的辦法。 信用申請需要的資料：客戶信用調(diào)查表客戶授信審批表購銷合同。 信用申請的程序：辦事處申請區(qū)域經(jīng)理審核銷售部經(jīng)營審核事業(yè)部總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)管理制度,信用調(diào)查表,客戶循環(huán)信用申請表,信用制度的要領(lǐng),信用審批：要有客戶信用調(diào)查表、信用額度審批表，還要有銷售合同才能執(zhí)行,銷售資金管理,1、除個(gè)別授信客戶執(zhí)行信用政策管理的有關(guān)規(guī)定外，其他全部客戶采取先款后貨的結(jié)算方式。 2、資金結(jié)算手段：業(yè)務(wù)人員不得經(jīng)手貨款，大客戶貨款直接匯入公司帳戶，經(jīng)

24、銷商客戶對客戶采取網(wǎng)銀結(jié)算。網(wǎng)銀結(jié)算的程序：公司辦理網(wǎng)銀帳戶客戶辦理結(jié)算戶客戶簽訂網(wǎng)銀結(jié)算協(xié)議客戶發(fā)貨前存款到帳戶短信通知資金結(jié)算員結(jié)算員劃款到公司帳戶在系統(tǒng)中入帳。 3、銷售系統(tǒng)控制程序：貨款入帳辦事處下訂單銷售部審核生產(chǎn)部組織生產(chǎn)物流安排車輛財(cái)務(wù)審核開票物流發(fā)貨客戶接貨確認(rèn)。 3、賒銷業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，所在部門權(quán)責(zé)主管及相關(guān)人員均承擔(dān)不可撤消的收款責(zé)任和還款義務(wù)。賒銷資金發(fā)生沉淀，由上述責(zé)任人全額承擔(dān),應(yīng)收賬款管理,1、銷售部和財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立銷售及應(yīng)收賬款臺(tái)賬。企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增長。 2、公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，即“誰銷售、誰負(fù)責(zé)

25、”, “誰發(fā)生損失、誰承擔(dān)責(zé)任”，并將銷售貨款的回籠情況同銷售部門（人員）的績效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。銷售人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理好應(yīng)收賬款管理責(zé)任的移交工作,退貨管理,公司產(chǎn)品原則上不予退貨，鮮品禁止退貨。如有凍品需要退貨應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，同時(shí)查明退貨的原因和造成的損失，由有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失,退款流程,為規(guī)范客戶退款程序，避免因操作不當(dāng)出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，對客戶退款規(guī)定如下： 一、正常經(jīng)營客戶原則上不辦理退款手續(xù)，除因客戶終止合同，或確實(shí)無法履行訂單才予辦理退款。 二、程序如下： 1、書面退款申請簽批程序：退款申請應(yīng)由客戶出具，列明退款原因、退款金額及收款單位、開戶行和銀行帳戶，并由退款人蓋章或簽字（是公

26、司性質(zhì)客戶的必須加蓋公章）。由分公司核算員及負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)員核對余額后確認(rèn)，并由分公司經(jīng)理簽字后傳真至銷售部經(jīng)理審核簽字，退款超過1萬元應(yīng)由營銷中心總經(jīng)理簽批。 2、營銷系統(tǒng)退款程序：分公司業(yè)務(wù)員在營銷系統(tǒng)/帳務(wù)管理/銷售收款/退款申請單中新建退款申請單，由營銷中心銷售部審核后生成退款單。營銷中心審核和生成退款單的時(shí)候應(yīng)依據(jù)規(guī)定人員簽字后的書面退款申請進(jìn)行審核和生成，不得無依據(jù)的審核和生成退款單。 3、簽批手續(xù)完善的書面退款單傳至財(cái)務(wù)管理部，由部長復(fù)核確認(rèn)帳務(wù)無誤后簽字，并在清軟系統(tǒng)中審核退款單。 4、資金管理部結(jié)算員憑收到簽字的書面退款單，在營銷系統(tǒng)中打印出退款單后按退款單所列帳戶和金額進(jìn)行

27、退款。由于客戶原因造成的退款需扣匯款手續(xù)費(fèi)。 三、各環(huán)節(jié)申請人、簽批人對退款金額負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)重復(fù)申請退款、退款后又發(fā)貨產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)由申請人和簽批人承擔(dān)責(zé)任。因退款支付時(shí)沒有按退款金額或指定帳戶支付出現(xiàn)的損失由退款人負(fù)責(zé),收支兩條線備用金制度,一）備用金支出范圍：日常的零星費(fèi)用支出。 （二）備用金金額的確定：原則上河南分公司、商業(yè)公司應(yīng)以10天以內(nèi)，內(nèi)銷分公司以1個(gè)月的零星支出金額確定。 （三）備用金金額的審批及劃轉(zhuǎn)：備用金金額應(yīng)以各銷售分公司（含辦事處）的（兼職）核算員根據(jù)實(shí)際情況填寫備用金申請表，并經(jīng)由銷售分公司的主管簽字，報(bào)銷售部門、財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審批，最終由財(cái)務(wù)管理中心資金管理部根據(jù)

28、審批后的確定金額，將備用金劃轉(zhuǎn)至各銷售分公司備用金賬戶（分公司出納開立的并在財(cái)務(wù)管理中心備案的個(gè)人賬戶）。備用金金額一經(jīng)確定，如無特殊情況，原則上不再變動(dòng)。 （四）備用金的支取及補(bǔ)足：分公司的日常費(fèi)用支出由備用金支付，各銷售分公司以公司最終審核后的報(bào)賬單金額向公司申請備用金補(bǔ)足（附備用金補(bǔ)足申請表）。 （五）各銷售分公司應(yīng)嚴(yán)格備用金的管理，對于大額的支出，應(yīng)向公司進(jìn)行申請（附大額支出申請表），由公司財(cái)務(wù)管理中心資金管理部把款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至分公司，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷所申請大額費(fèi)用。 （六）各銷售分公司應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行資金的收支兩條線管理，不得坐支現(xiàn)金，不得將銷售所收取的資金和備用金混在一起，嚴(yán)禁將銷售資金

29、用于費(fèi)用支出或善自進(jìn)行備用金補(bǔ)足,備用金申請表,2008年銷售區(qū)域備用金標(biāo)準(zhǔn),備用金核銷與核對,1、各辦事處業(yè)務(wù)員每月25日把當(dāng)月費(fèi)用進(jìn)行匯總、貼報(bào)帳單，報(bào)辦事處主任及區(qū)域經(jīng)理審核。開支的費(fèi)用有正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。 2、當(dāng)月28日前寄回銷售部，由銷售部經(jīng)理審核后，轉(zhuǎn)事業(yè)部總經(jīng)理審核。 3、次月3日前轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)中心審核，財(cái)務(wù)中心經(jīng)審計(jì)部審核后由資金管理部審核支付。 4、辦事處核算員或兼職核算員應(yīng)建立備用金帳，每月同總部核算員進(jìn)行核對，并簽字確認(rèn)。辦事處核算員或兼職核算員對備用金的使用負(fù)責(zé)，出現(xiàn)差異由核算員承擔(dān),其他費(fèi)用管理辦法,接待用餐地點(diǎn)、接待用餐范圍、接待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)及陪同人員，均執(zhí)行綜合管理中心針對

30、每次接待核定的標(biāo)準(zhǔn)。長葛區(qū)域內(nèi)招待原則在公司餐廳就餐，不報(bào)銷招待費(fèi)。駐外機(jī)構(gòu)的招待，應(yīng)按利潤中心對駐外人員的要求執(zhí)行，嚴(yán)禁沒有招待客戶列支招待費(fèi)。允許列支的招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)寫明招待時(shí)間、原因、招待對象、參與人及招待效果，否則不予報(bào)銷。 駐外分公司報(bào)銷需要招待必須先申請，經(jīng)銷售部部長和營銷中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行,報(bào)帳審批程序,費(fèi)用審批權(quán)限及程序如下,個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定,一、征稅范圍：個(gè)人取得的工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。 二、扣除項(xiàng)目： 1、先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金， 2、再減去費(fèi)用扣除額2000元/ 月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香