《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》PPT幻燈片

1、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理,溫馨提示： 掃一掃，加關(guān)注！更多實(shí)用、前沿的企業(yè)管理資源第一時(shí)間發(fā)布，盡在博商微信。,第一部分：企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理,創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè) 蒂蒙斯(Timmons)的創(chuàng)業(yè)模型,機(jī)會(huì),資源,團(tuán)隊(duì),贏利模式,創(chuàng)業(yè)家,模糊、變動(dòng)、不確定的外部環(huán)境,技術(shù)、產(chǎn)品、 市場、資源、 經(jīng)營能力的落差,溝通力、創(chuàng)造力、執(zhí)行力領(lǐng)導(dǎo)力、決策力、判斷力,企業(yè)戰(zhàn)略、發(fā)展模式及贏利模式,企業(yè)戰(zhàn)略 發(fā)展模式 贏利模式,解決方向目標(biāo)選擇和定位問題 解決路徑選擇問題 解決業(yè)務(wù)選擇問題（價(jià)值、方式、收入、利潤與現(xiàn)金流等）,戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,使命 目標(biāo) 發(fā)展戰(zhàn)略 對內(nèi)的管理型戰(zhàn)略 對外的交易型戰(zhàn)略 競爭戰(zhàn)略 各職能子戰(zhàn)略 R&

2、D 人力資源 市場營銷 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 生產(chǎn)運(yùn)作,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)容及其與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系,企業(yè)戰(zhàn)略,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,主 導(dǎo),支 持,制 約,指 導(dǎo),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)容,企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,企業(yè)投資戰(zhàn)略,企業(yè)融資戰(zhàn)略,企業(yè)股利戰(zhàn)略,戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,案例：大眾輪胎2007年的運(yùn)營性贏利模式它主要向客戶提供三方面的價(jià)值（見圖中的3個(gè)橢圓形）,圖1,戰(zhàn)略與贏利模式,案例：大眾輪胎2007年的策略性贏利模式大眾輪胎公司采取了如圖所示的策略性贏利模式，它將公司所達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模行業(yè)領(lǐng)先的生產(chǎn)規(guī)模（在圖中用橢圓表示）加以發(fā)揮和利用，通過增加生產(chǎn)規(guī)模和降低成本來做文章。 就來咯，,戰(zhàn)略與贏利模式,運(yùn)營性贏利模式

3、與策略性贏利模式的循環(huán)關(guān)系圖,基于股東價(jià)值可持續(xù)增長的新創(chuàng)或二次創(chuàng)業(yè)企業(yè)贏利模式設(shè)計(jì)（案例）,WDM： W沃爾瑪：自選廉價(jià) D戴爾，定制化直銷模式 M麥當(dāng)勞，標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)制模式 結(jié)果：為客戶提供了產(chǎn)品或服務(wù)鏈上增值的能力，持續(xù)獲得現(xiàn)金凈流入的能力。,戰(zhàn)略與贏利模式,杜邦分析法的贏利模式解析,分析：銷售經(jīng)營利潤率取決于? 資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率取決于? 財(cái)務(wù)費(fèi)用比率與財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比率取決于? 稅收效應(yīng)比率取決于?,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與贏利模式,贏利模式的創(chuàng)新,臺(tái)灣劉助博士,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與贏利模式創(chuàng)新,一位風(fēng)險(xiǎn)投資家的故事,我是怎樣幫助在逆境中的企業(yè)融資的？ 1、留著青山在，不怕沒柴燒“誠信”是“青山” 2、打造一個(gè)股東的夢幻組合

4、-“科技一流”“財(cái)技一流” 3、盈利模式清晰兩個(gè)85% 4、產(chǎn)業(yè)與時(shí)俱進(jìn),第2 部分 對財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí),觀點(diǎn)：公司決策層對財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)政策的分析制定,1、讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表 老總要了解財(cái)務(wù)報(bào)表的基本知識(shí)和編制原理，建立與財(cái)務(wù)經(jīng)理和人員溝通的基本語言。2、分析和評價(jià)公司財(cái)務(wù)業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn) 老總要學(xué)會(huì)如何應(yīng)用財(cái)務(wù)分析方法評價(jià)自己企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。3、參與討論和制定財(cái)務(wù)政策老總要掌握公司財(cái)務(wù)政策制定的要點(diǎn)，借助財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，了解企業(yè)存在的問題和財(cái)務(wù)政策的含義，學(xué)會(huì)參與討論財(cái)務(wù)計(jì)劃和制定財(cái)務(wù)決策！,該企業(yè)簡化的資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元,一、引例：創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)投資、政府投資、個(gè)

5、人投資 原始所有權(quán)、企業(yè)法人所有權(quán) 代理問題和代理成本 右面是融資的結(jié)果，左面是投資的結(jié)果 項(xiàng)目投資、證券投資 有形資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資 短期投資、長期投資 戰(zhàn)略性投資、戰(zhàn)術(shù)性投資 不同資源擁有者的不同要素投資,此案例涉及到：,銷售收入2000萬 增值稅340萬 稅前利潤500萬 成本費(fèi)用1160萬 企業(yè)所得稅170萬 稅后利潤330萬 留存盈余180萬 股利150萬,案例的分析 ：,這個(gè)企業(yè)成功地持續(xù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，取決于哪些因素？ 1、 利益共同點(diǎn) 2、 有效的運(yùn)行機(jī)制 3、 合理的分配機(jī)制,問題：,二、關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度及產(chǎn)權(quán)理論,第一次兩權(quán)分離：原始所有權(quán)與公司法人產(chǎn)權(quán)分離,法人產(chǎn)權(quán)制度

6、下的兩權(quán)分離: 原始所有權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的分離,第二次兩權(quán)分離：法人產(chǎn)權(quán)中控制權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離,董事會(huì)制的誕生,公司法人產(chǎn)權(quán),經(jīng)營權(quán),董事會(huì),控制權(quán),原始所有權(quán),經(jīng)理,第三次兩權(quán)分離：公司控制權(quán)中決策權(quán)與監(jiān)督權(quán),從兩權(quán)分離走向三權(quán)分立,公司法人產(chǎn)權(quán),經(jīng)營權(quán),決策權(quán),控制權(quán),原始所有權(quán),監(jiān)督權(quán),經(jīng)理,董事會(huì),監(jiān)事會(huì),三、企業(yè)及企業(yè)管理,什么是企業(yè)？ 什么是管理？ 管理經(jīng)營？ 三維人才需求分析 管理的客體 什么是企業(yè)管理？,四、企業(yè)管理的內(nèi)容,管人人力資源管理 管財(cái)財(cái)務(wù)管理 管物生產(chǎn)與運(yùn)作管理 管信息信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì) 管戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 管市場市場營銷管理,企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)與管理方式,生產(chǎn)運(yùn)

7、作管理,制度規(guī)范,管理職能,管理方式,戰(zhàn)略管理,財(cái)務(wù)管理,人力資源管理,研究開發(fā)管理,市場營銷管理,企業(yè)文化,五、財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理？,財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的總稱 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。,六、企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo),企業(yè)目標(biāo)生存、發(fā)展、獲利 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具體表現(xiàn) 把企業(yè)看成象人一樣的活的生命有機(jī)體 財(cái)務(wù)的地位 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 財(cái)務(wù)與

8、營銷的關(guān)系 Cfo與ceo的關(guān)系 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系,企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)股東價(jià)值最大化及其具體表現(xiàn),EBIT持續(xù)增長, EPS持續(xù)增長, 總資產(chǎn)營業(yè)利潤率持續(xù)增長, 總資產(chǎn)凈持續(xù)增長， 凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益資本報(bào)酬率）持續(xù)增長， EVA及EVA回報(bào)率持續(xù)增長， 凈資產(chǎn)經(jīng)營凈現(xiàn)率持續(xù)增長， 股票在市場的表現(xiàn)從一個(gè)長期趨勢看持續(xù)增長。,七、企業(yè)財(cái)務(wù)管理分目標(biāo),投資管理的目標(biāo) 融資管理的目標(biāo) 營運(yùn)資金管理的目標(biāo) 利潤管理的目標(biāo),八、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（第1種體系）,資金的籌集 資源的配置 資源的耗費(fèi) 資金的回收 資金的分配 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)分析,權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤,負(fù)債： 流動(dòng)

9、負(fù)債 長期負(fù)債,貨幣資金,儲(chǔ)備資金,在產(chǎn)品資金,成品資金,營業(yè)收入,補(bǔ)償成本費(fèi)用,營業(yè)利潤,工資等支出,固 定 資 產(chǎn),對外投資收益,對外投資,營業(yè)外收支余額,稅,稅后利潤,利潤總額,股息紅利,提公益金,提公積金,彌補(bǔ)罰款,投資,融資,資金的分配,折舊,未分配利潤,八、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（第2種體系）,財(cái)務(wù)管理總論 現(xiàn)代理財(cái)學(xué)的兩大基本觀念 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 投資決策 融資決策 股利決策 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)控制,貨幣的時(shí)間價(jià)值,投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,預(yù)測（市場、財(cái)務(wù)、行業(yè)、技術(shù)） 決策（投資、融資、分配） 理財(cái)目標(biāo) 計(jì)劃和預(yù)算 控制 分析（市場、收益、風(fēng)險(xiǎn)） （比率、比較、趨勢、綜合）,理財(cái) 環(huán)節(jié),理財(cái)觀念,第

10、二種財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容體系概要,九、財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié),十、財(cái)務(wù)管理的作用,“顯示器”作用 “監(jiān)控器”作用 “紐帶”作用 “決策參謀”作用 “增值”作用,CFO的轉(zhuǎn)型財(cái)務(wù)職能的重心正在調(diào)整,業(yè)務(wù)處理 （簿記）40%,業(yè)務(wù)處理20%,對外報(bào)告20%,內(nèi)部控制10%,決策支持 50%,內(nèi)部控制30%,對外報(bào)告20%,決策支持 10%,角色轉(zhuǎn)化,過程再設(shè)計(jì),增值服務(wù),系統(tǒng)整合,成本減少,商業(yè)伙伴,三大會(huì)計(jì)報(bào)表回顧,損益表企業(yè)參加市場游戲的“記分卡” 資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“快照” 現(xiàn)金流量表溝通資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的“橋梁”和“紐帶”,資產(chǎn),負(fù)債及所有者權(quán)益,流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 存貨

11、 長期資產(chǎn) 長期投資 土地（國外） 廠房及設(shè)備 減：折舊 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)總額,流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付工資 長期負(fù)債 抵押借款 應(yīng)付債券 所有者權(quán)益 實(shí)收資本(股本) 資本公積 保留盈余 負(fù)債及所有者權(quán)益總額,資產(chǎn)負(fù)債表,主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本及稅金 主營業(yè)務(wù)利潤（毛利） +其它業(yè)務(wù)利潤 -期間費(fèi)用(管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用） 營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 稅前利潤 - 所得稅 凈利潤 -普通股及優(yōu)先股股利 保留盈余,損益表,經(jīng)營活動(dòng)中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流,企業(yè)現(xiàn)金流的來源,投資活動(dòng)中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流,籌資活動(dòng)中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流,1銷售商品或提供勞務(wù) 2稅費(fèi)返還及其它,1購買

12、商品接受勞務(wù) 2支付工資及獎(jiǎng)金等 3支付稅金及其它,1取得投資收益 2收回投資 3處置資產(chǎn)及其它,1購建固定資產(chǎn)無形 資產(chǎn) 2對外投資,1吸收現(xiàn)金投資 2取得借款,1償還借款 2支付利息及股利,當(dāng)期現(xiàn)金流量凈額,損益表,by owners,經(jīng)營現(xiàn)金流,投資現(xiàn)金流,融資現(xiàn)金流,凈現(xiàn)金流,現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金,其它資產(chǎn),資產(chǎn)總額,-負(fù)債,所有者權(quán)益,資產(chǎn)負(fù)債表,期初存量,流量,期末存量,股東權(quán)益表,股東投資及撤資,凈利潤及其它收益,股東權(quán)益變動(dòng)凈額,收入,費(fèi)用,凈利潤,現(xiàn)金,其它資產(chǎn),資產(chǎn)總額,-負(fù)債,所有者權(quán)益,資產(chǎn)負(fù)債表,報(bào)表之間的關(guān)系,問題：,一個(gè)賺錢的公司會(huì)破產(chǎn)嗎？ 利潤與現(xiàn)金流哪個(gè)更重要？

13、哪些因素影響企業(yè)的現(xiàn)金流？ 怎樣管理企業(yè)的應(yīng)收帳款？ 怎樣降低企業(yè)的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用？ 怎樣分析一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（見案例）？,第3部分：財(cái)務(wù)制度建設(shè)及內(nèi)控管理,一、許多成功和失敗的案例,聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗(yàn)？ 秦池、巨人、DEH 他們?yōu)槭裁词?？有哪些教?xùn)？,二、他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?從財(cái)務(wù)角度看 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)治理及財(cái)務(wù)目標(biāo) 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 財(cái)務(wù)對公司決策層的影響力度,關(guān)于決策體制、機(jī)制與制度,決策的客體 復(fù)雜度 實(shí)時(shí)性 風(fēng)險(xiǎn)和不確定性 決策的主體

14、決策者的素質(zhì)、水平、能力、經(jīng)驗(yàn)、偏好 所處環(huán)境、位置、約束條件 決策依賴的信息 內(nèi)部信息依賴與企業(yè)信息平臺(tái) 外部信息依賴與行業(yè)動(dòng)態(tài)競爭情報(bào)系統(tǒng) 決策機(jī)制 制度、機(jī)制、程序、控制的有效性,三、制度的重要性,國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康 一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的話 制度第一，經(jīng)理人第二。（吳敬璉） 依法治國、依德治國。 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。,四、財(cái)務(wù)在企業(yè)的“心臟”地位,財(cái)務(wù)是企業(yè)的“心臟”

15、現(xiàn)金流是企業(yè)的“血脈” 資金是企業(yè)的“血液” 結(jié)論 生產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值 銷售實(shí)現(xiàn)價(jià)值 財(cái)務(wù)放大價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn),五、 “財(cái)務(wù)制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作,有“法”可依 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán) 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 違“法”必究 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 制度的作用：規(guī)范行為，堵塞漏洞。,六、 財(cái)務(wù)管理制度體系框架,全面預(yù)算制度,內(nèi)部控制制度,統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、 成本核算制度,財(cái)務(wù)分析制度,財(cái)務(wù)組織制度,財(cái)會(huì)稽核制度,美國COSO委員會(huì)內(nèi)部控制整體框架,三大目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 經(jīng)營的有效性

16、法律法規(guī)的遵循性 五大要素 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督與控制,內(nèi)控體系的目標(biāo)追求,七、全面預(yù)算流程及制度,八、 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題,財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性?,財(cái)務(wù)管理制度對現(xiàn)實(shí)的符合性?,各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性?,員工對財(cái)務(wù)管理制度的了解性?,管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格?,企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào)?,員工素質(zhì)與員工積極性?,評價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制?,系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),人身保險(xiǎn),可保風(fēng)險(xiǎn),不可保風(fēng)險(xiǎn),意外風(fēng)險(xiǎn),收支性風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn),決策信息風(fēng)險(xiǎn),過程風(fēng)險(xiǎn),九、制度與風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類,純粹風(fēng)險(xiǎn)控制,投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)決策,是否可分散,發(fā)生,形態(tài),風(fēng)險(xiǎn)

17、因素,發(fā)生地點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo),致結(jié)果,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),潛在風(fēng)險(xiǎn),營業(yè)風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如：經(jīng)營者道德風(fēng)險(xiǎn),十、財(cái)務(wù)控制與非財(cái)務(wù)控制,某集團(tuán)公司基于集團(tuán)控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路,第 3部分 復(fù)習(xí)思考題：,什么是制度？什么是制度化管理？ 什么是財(cái)務(wù)管理制度？財(cái)務(wù)管理制度有何作用？ 財(cái)務(wù)制度體系包括哪些部分？ 企業(yè)應(yīng)在哪些關(guān)鍵地方設(shè)立財(cái)務(wù)控制點(diǎn)？ 簡述全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容。 影響財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的因素有哪些？ 簡述財(cái)務(wù)控制與非財(cái)務(wù)控制的關(guān)系。 財(cái)務(wù)制度對防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面有何作用？ 如何處理財(cái)務(wù)與其他部門的關(guān)系？ 財(cái)務(wù)部門怎樣才能既做好服務(wù)又履行好監(jiān)控職能？,第4部分：成本預(yù)測與成本控制

18、,用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率,某企業(yè)2001年生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2002年繼續(xù)生產(chǎn)這兩種產(chǎn)品。已知企業(yè)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本、按計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的比重為： 1、直接材料費(fèi) 65% 2、直接工資費(fèi) 15% 3、制造費(fèi)用 18% 4、廢品損失 2% 合計(jì) 100%,案例分析,用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率,根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計(jì)劃年度生產(chǎn)增長20%，產(chǎn)品成本降低7%。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門經(jīng)過分析研究，決定采取措施，預(yù)計(jì)2002年其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)如下： 1、原材料消耗定額降低 10% 2、原材料價(jià)格平均上漲 4% 3、生產(chǎn)工人

19、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高 15% 4、生產(chǎn)工人平均工資增長 5.8% 5、制造費(fèi)用增加 14% 6、廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測算計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。,案例分析,用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率,1、由于直接材料費(fèi)用變動(dòng)對產(chǎn)品成本的影響 成本降低率 =1-（1-10%）（1+4%） 65%=4.16% 成本降低額=800000 4.16%=33280（元） 2、由于直接工資費(fèi)用變動(dòng)對產(chǎn)品成本的影響 成本降低額=800000 1.2%=9600（元）,案例分析,用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率,3、由于制造費(fèi)用變動(dòng)對產(chǎn)品成本的影響 成本降低額=800000 0.9%=7200（元）

20、4、由于廢品損失變動(dòng)對成本的影響 成本降低率=50% 2%=1% 成本降低額=800000 1%=8000（元）,案例分析,因素測算法計(jì)算結(jié)果的分析,案例分析,CFO的重要工作,編制規(guī)范的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并負(fù)責(zé)向外披露公司財(cái)務(wù)信息 公司重大投資、融資、分配決策制定 全面預(yù)算的籌劃、制定、監(jiān)控、考核、獎(jiǎng)懲監(jiān)控 參與企業(yè)重大購并重組等資本運(yùn)營 公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)，財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) 信用政策的制定審核及監(jiān)控 稅務(wù)籌劃 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理 公司現(xiàn)金流監(jiān)控 為公司培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員帶團(tuán)隊(duì)！ 公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略的分析、規(guī)劃、實(shí)施與調(diào)控 在所有工作中經(jīng)營分析和財(cái)務(wù)分析是基礎(chǔ)的基礎(chǔ)！,了解財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作,博商管理科學(xué)研究院簡介,博商管理科學(xué)研究院(Bosum Institute of Management Science)成立于2006年，是我國專門從事管理科學(xué)研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導(dǎo)的綜合性研發(fā)教育機(jī)構(gòu)。研究院整合國內(nèi)外一流院校的學(xué)科優(yōu)勢、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓(xùn)練、企業(yè)咨詢和投融資服務(wù)，為企業(yè)尤其是成長型企業(yè)提供綜合管理服務(wù)的平臺(tái)。 博商管理科學(xué)