解讀我國內(nèi)部控制體系(ppt 18頁).ppt

1、內(nèi)部控制培訓(xùn),2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門在北京召開聯(lián)合發(fā)布會(huì)，隆重發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（以下簡稱配套指引）。該配套指引連同2008年5月發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其財(cái)務(wù)報(bào)告

2、內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。政府監(jiān)管部門將對相關(guān)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。這是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措，也是我國應(yīng)對國際金融危機(jī)的重要制度安排,插播一條新聞,插播一條新聞,財(cái)政部副部長王軍強(qiáng)調(diào),財(cái)政部將會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門扎實(shí)抓好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施工作: 一是著力開展各種行之有效的內(nèi)控宣傳,在全社會(huì)營造一種注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實(shí)守信、履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化,為全面貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)； 二是著力實(shí)施全方位、全覆蓋的內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn),重點(diǎn)培訓(xùn)企業(yè)高級管理人員和相關(guān)監(jiān)管部門的工作人員,并將內(nèi)

3、控規(guī)范培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容； 三是著力做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,確保實(shí)施工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行； 四是著力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范國際交流與合作,爭取在內(nèi)部控制建設(shè)所依據(jù)的規(guī)范、內(nèi)部控制審計(jì)所遵循的準(zhǔn)則及注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管要求等方面,建立互認(rèn)機(jī)制,切實(shí)降低中國企業(yè)境外融資成本,專家見解,普華永道中國審計(jì)部主管合伙人趙柏基指出：“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定是我國企業(yè)完善內(nèi)部控制過程中的一個(gè)重大突破。然而企業(yè)不應(yīng)僅僅為了遵守企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引而開展內(nèi)部控制的建設(shè)和評估工作，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范并不要求企業(yè)把現(xiàn)有的管理制度推倒重建，而是在企業(yè)內(nèi)部控制

4、基本規(guī)范及相關(guān)配套規(guī)范的指導(dǎo)下，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，識別關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)，完善相應(yīng)的控制機(jī)制，發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部管理問題，使企業(yè)能借此契機(jī)全面提高內(nèi)部控制意識和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。,培訓(xùn)要點(diǎn),1.了解下目前中國的內(nèi)部控制體系 2.解讀中國內(nèi)部控制體系 3.講一些案例深化對內(nèi)部控制的認(rèn)識,1.中國內(nèi)部控制體系（財(cái)政部等,1.中國內(nèi)部控制體系（交易所,2.解讀中國內(nèi)部控制體系,2.解讀中國內(nèi)部控制體系,1）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的解讀 （2）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價(jià)指引,1）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀,2）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀,2）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀,2）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀,2）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀,2）企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引解讀,2）深交所上市公司內(nèi)部控制指引,3.內(nèi)部控制案例,案例1】杰克公司貨幣資金內(nèi)部控制案例 【案例4】SQ公司銷售與收款內(nèi)部控制案例 【案例51】某書店工程外包案例 【案例8】“東北華聯(lián)”盲