稅收影響因素分析 Eviews分析

1、 稅收影響因素分析模型學(xué)號(hào)： 0121894 姓名： 吳浪靜 專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理124學(xué)號(hào)： 0121893 姓名： 朱 情 專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理124修課時(shí)間： 20142015第一學(xué)年 任課教師： 朱永軍 成績(jī)： 評(píng)語(yǔ)： 研究了我國(guó)稅收的幾大影響因素，得到它的模型；采用了1993年到2013年的相關(guān)數(shù)據(jù)（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，財(cái)政支出，社會(huì)消費(fèi)品零售總額，進(jìn)口總額）;財(cái)政支出和進(jìn)口總額對(duì)稅收收入水平起顯著性作用；從大作業(yè)的完成情況來(lái)看，說(shuō)明本小組成員對(duì)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)有一定程度的理解，并能使用Eviews軟件進(jìn)行實(shí)證分析。 Email:1215497734 摘要 當(dāng)今社會(huì)，財(cái)政已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的一

2、個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅收的增長(zhǎng)對(duì)財(cái)政收入的增加的貢獻(xiàn)不可謂不突出。那么影響稅收的因素有哪些？各影響因素之間是否有關(guān)聯(lián)？哪個(gè)因素起到的作用比較大？這些都我們比較關(guān)心的問(wèn)題。本文在參考了多個(gè)關(guān)于影響我國(guó)稅收收入的主要觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)影響我國(guó)1993到2013年的稅收的主要因素進(jìn)行實(shí)證分析。選取的自變量有國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)總值、財(cái)政支出、進(jìn)口總額和社會(huì)消費(fèi)品零售總額，并利用中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒搜集了相關(guān)的數(shù)據(jù)，利用EVIEWS軟件對(duì)假定的計(jì)量模型進(jìn)行了參數(shù)估計(jì)，并對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了假設(shè)檢驗(yàn)，最后再加以修正，使這個(gè)模型盡量完美。最終得出這樣一個(gè)結(jié)論，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政支出和社會(huì)消費(fèi)品零售總額三者均對(duì)我國(guó)稅收收入有很大的影

3、響。關(guān)鍵詞 稅收收入 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 財(cái)政支出 社會(huì)消費(fèi)品零售總額 參數(shù)估計(jì) 假設(shè)檢驗(yàn) 分析模型調(diào)整 abstract In todays society, finance has become a social and economic progress of a judgment standard, tax revenue growth contribution to the increase of fiscal revenue is not prominent. What are the factors that affect tax? If there is a correlation

4、between various influencing factors? Which is the larger factors play a role? This is a issue for us. In this paper, in reference to the multiple influence the tax revenue of our country about the main point of view, on the basis of affecting the tax revenue of our country from 1993 to 2013 of the m

5、ain factors for empirical analysis. Selected independent variable is gross domestic production, fiscal expenditure, imports, and total retail sales of social consumer goods, and making use of the China statistical yearbook to collect the relevant data, using EVIEWS software for the measurement of th

6、e assumed model parameter estimation, and hypothesis test for possible problems, and then modify it, to make the model perfect as far as possible. Finally come to a conclusion that, gross domestic product (GDP), fiscal expenditure and total retail sales of social consumer goods has a great influence

7、 to our country tax revenue.Keywords：Tax revenue； gross domestic product (GDP)；fiscal expending total retail sales of social consumer goods；parameter estimation ；hypothesis testing ；analysis model第 0 頁(yè) 目錄1問(wèn)題的提出32理論綜述33模型設(shè)定43.1 影響因素的分析43.1.1國(guó)民生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入的影響43.1.2公共財(cái)政支出對(duì)稅收的影響53.1.3進(jìn)口總額對(duì)稅收的影響53.1.4社會(huì)消費(fèi)品零

8、售總額對(duì)稅收的影響53.2數(shù)據(jù)的選擇64數(shù)據(jù)的搜集65模型的估計(jì)與調(diào)整75.1多重性75.1.1對(duì)所有變量進(jìn)行相關(guān)性檢測(cè)85.1.2多重共線(xiàn)性的修正85.2異方差115.2.1散點(diǎn)圖115.2.2異方差檢驗(yàn)white檢驗(yàn)125.2.3修正異方差異方差穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤法125.3自相關(guān)性135.3.1自相關(guān)性檢驗(yàn)DW檢驗(yàn)法135.3.2自相關(guān)性的修正迭代法146結(jié)論14參考文獻(xiàn)161問(wèn)題的提出1978年，中央和地方的稅收收入為519.28億元，到2013年110497.33億元，35年間增長(zhǎng)了212倍。2001年以來(lái)稅收收入絕對(duì)增加額增長(zhǎng)迅速 ，2000以來(lái)每年的稅收收入比前一年增加幾千億，稅收是國(guó)家

9、為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，參與的一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配與再分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)稅收的這一概念影響我國(guó)稅收增長(zhǎng)的因素很多，主要可能有：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)是稅收增長(zhǎng)的源泉。（2）公共財(cái)政需求。90年代以來(lái)稅收占我國(guó)財(cái)政收入的95%左右，成為財(cái)政收入的主體。（3）物價(jià)水平。因?yàn)槲覈?guó)的稅收主要以流轉(zhuǎn)稅為主，GDP等指標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)者收入都與物價(jià)水平相關(guān)。（4）稅收政策因素。1978年以來(lái)的兩次稅改：國(guó)有企業(yè)利改稅以及全國(guó)范圍內(nèi)的新稅制改革對(duì)稅收的增長(zhǎng)影響重大?；谝陨系母鞣N因素，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，對(duì)以上假定因素進(jìn)行實(shí)證分析，以期得到稅收規(guī)律以及稅收發(fā)展的啟示是本次研究的主

10、要目的。2理論綜述 稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響可以從以下兩方面考慮：一方面，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的規(guī)模、速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)決定稅收總量、增長(zhǎng)速度和稅收結(jié)構(gòu)。另一方面，稅收作為重要的調(diào)控手段，通過(guò)稅率、稅負(fù)、稅收優(yōu)惠等諸多方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響?？梢哉f(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的聯(lián)系就越密切?？偟膩?lái)說(shuō)，稅收收入的影響因素是來(lái)自于多方面的，主要是從經(jīng)濟(jì)因素、政府支出以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及進(jìn)行考慮：第一，經(jīng)濟(jì)決定稅收，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅源越充足，對(duì)稅收的承擔(dān)能力也越弱；第二，政府支出是稅收收入的最直

11、接因素，量入為出是稅收收入的一個(gè)基本原因，政府支出越大，就越需要通過(guò)增加稅收來(lái)增加財(cái)政收入以滿(mǎn)足支出的巨大需求。第三，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同使得稅收存在差異， 而不同的產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)效率和政府的政策不同，不同產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不同?？茖W(xué)地對(duì)稅收增長(zhǎng)進(jìn)行因素分析和預(yù)測(cè)分析非常重要，對(duì)研究我國(guó)稅收增長(zhǎng)的規(guī)律，制定稅制改革政策有著重要的意義。3模型設(shè)定 3.1 影響因素的分析 3.1.1國(guó)民生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入的影響 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（gross domestic product GDP）是按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的簡(jiǎn)稱(chēng)。它是一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值有三種表現(xiàn)形態(tài)，即價(jià)值

12、形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。從價(jià)值形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的全部貨物和服務(wù)價(jià)值超過(guò)同期投入的全部非固定資產(chǎn)貨物和服務(wù)價(jià)值的差額，即所有常住單位的增加值之和；從收入形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)所創(chuàng)造并分配給常住單位和非常住單位的初次分配收入之和；從產(chǎn)品形態(tài)看，它是最終使用的貨物和服務(wù)減去進(jìn)口貨物和服務(wù)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)水平反映一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映出一國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的強(qiáng)弱。一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，社會(huì)產(chǎn)品就越豐富，人均GDP水平就越高，稅基就比較寬廣厚實(shí)，經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收的承受力就較強(qiáng)；反之，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，社會(huì)產(chǎn)品不豐富，社會(huì)剩

13、余產(chǎn)品少，企業(yè)利潤(rùn)和個(gè)人收入都比較低，而稅收主要是對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配，納稅人稅負(fù)能力減弱，稅收收入必然隨之減少，否則只能是“竭澤而漁”，最終損害經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的不斷增長(zhǎng)與稅收水平密切相關(guān)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一定的條件下，提高經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行質(zhì)量，可提供更多的現(xiàn)實(shí)稅源，對(duì)稅收收入的增長(zhǎng)具有非常重要的影響。 3.1.2公共財(cái)政支出對(duì)稅收的影響公共財(cái)政支出是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿(mǎn)足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的財(cái)政資金的支付。財(cái)政支出是國(guó)家將通過(guò)各種形式籌集上來(lái)的財(cái)政收入進(jìn)行分配和使用的過(guò)程，它是整個(gè)財(cái)務(wù)分配活動(dòng)的第二階段。國(guó)家集中的財(cái)政收入只有按照行政及社會(huì)事業(yè)計(jì)劃、國(guó)

14、民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要進(jìn)行統(tǒng)籌安排運(yùn)用，才能為國(guó)家完成各項(xiàng)職能提供財(cái)力上的保證。政府支出是稅收收入的最直接因素，量入為出是我國(guó)稅收收入的一個(gè)基本原則，政府支出越大，就越需要通過(guò)增加稅收來(lái)增加財(cái)政收入以滿(mǎn)足支出的巨大需求。 3.1.3進(jìn)口總額對(duì)稅收的影響出口額是指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)從國(guó)內(nèi)向國(guó)外出口的商品的全部?jī)r(jià)值。 持續(xù)穩(wěn)定的稅收收人是國(guó)家財(cái)力和宏觀調(diào)控能力的重要支撐。隨著對(duì)外開(kāi)放的推進(jìn),中國(guó)的 外貿(mào)依存度(進(jìn)出口總額/GDP)已超過(guò)60%。如此大規(guī)模的對(duì)外貿(mào)易活動(dòng),對(duì)中國(guó)的稅收究竟有怎樣的影響非常重要。解答這個(gè)問(wèn)題,對(duì)我們研究下一階段對(duì)外開(kāi)放的戰(zhàn)略步驟、制定對(duì)外貿(mào)易政策具有十分重要。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)

15、，與進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)的主要是流轉(zhuǎn)稅，一方面對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)的商品征稅增加了流轉(zhuǎn)稅的收入，另一方面采取出口退稅等稅收激勵(lì)政策則減少了流轉(zhuǎn)稅的稅額。進(jìn)口總額與結(jié)構(gòu)對(duì)我國(guó)稅收也會(huì)產(chǎn)生重要影響。 3.1.4社會(huì)消費(fèi)品零售總額對(duì)稅收的影響社會(huì)消費(fèi)品零售總額指批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)以及其他行業(yè)直接售給城鄉(xiāng)居民和社會(huì)集團(tuán)的消費(fèi)品零售額。其中，對(duì)居民的消費(fèi)品零售額，是指售予城鄉(xiāng)居民用于生活消費(fèi)的商品金額；對(duì)社會(huì)集團(tuán)的消費(fèi)品零售額，是指售給機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校、企事業(yè)單位、居委會(huì)或村委會(huì)等，公款購(gòu)買(mǎi)的用作非生產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)使用與公共消費(fèi)的商品金額。反映一定時(shí)期內(nèi)人民物質(zhì)文化生活水平的提高情況，反映社會(huì)商品購(gòu)

16、買(mǎi)力的實(shí)現(xiàn)程度，以及零售市場(chǎng)的規(guī)模狀況。我國(guó)的稅收收入中主要以流轉(zhuǎn)稅為主 ，社會(huì)上消費(fèi)品零售地越多，相應(yīng)地征收的稅也就更多，所以社會(huì)消費(fèi)品零售總額的增長(zhǎng)對(duì)稅收的增長(zhǎng)有很大的推動(dòng)作用。3.2數(shù)據(jù)的選擇為了研究稅收增長(zhǎng)的因素分析，通過(guò)搜集1993-2013年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái) 政支出、進(jìn)口總額和社會(huì)消費(fèi)品零售總額等數(shù)據(jù)來(lái)分析，其中：a.被解釋變量：選擇了能反映稅收總量變化的“稅收收入（Y）”；b.解釋變量：選擇了“國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）”表示會(huì)影響稅收收入的總宏觀方面的因素。c.解釋變量:選擇“財(cái)政支出（X2)”表示公共財(cái)政的需求；d.解釋變量:選擇“進(jìn)口總額（X3)”表示進(jìn)出口方面對(duì)稅收的影響；e

17、.解釋變量：選擇“社會(huì)消費(fèi)品零售總額（X4）”表示物價(jià)的總體水平。4數(shù)據(jù)的搜集 本文搜集了1993年到2013年的數(shù)據(jù)如下表各項(xiàng)稅收Y，GDP（億元）X1，財(cái)政支出(億元）X2，進(jìn)口總額(億元）X3，社會(huì)消費(fèi)品零售總額（億元）X4。5模型的估計(jì)與調(diào)整5.1多重性各項(xiàng)稅收Y對(duì)GDP（億元）X1、財(cái)政支出(億元）X2、進(jìn)口總額(億元）X3、社會(huì)消費(fèi)品零售總額（億元）X4回歸于是將X1X4均列入模型進(jìn)行回歸分析，并將方程式設(shè)定為： Y = C + C1X1 + C2X2 + C3X3 + C4X4 Eviews 的最小二乘計(jì)算結(jié)果見(jiàn)下表。由圖可得到的回歸模型為 Y=1980.217+0.041664

18、X1+1.047943X2+0.069363X3-0.28482X4 t = (0.684) (0.463) (3.226) (0.633) (-1.048) R2=0.996583，F(xiàn)=1166.53，DW=2.347357由以上結(jié)果可見(jiàn)，該模型R2=0.996583，修正的可決系數(shù)為0.995728，可決系數(shù)非常高，F(xiàn)檢驗(yàn)為1166.53，明顯顯著。但是X4系數(shù)的符號(hào)與預(yù)期相反，這表明可能存在嚴(yán)重的多重共線(xiàn)性。5.1.1對(duì)所有變量進(jìn)行相關(guān)性檢測(cè)證明的確出現(xiàn)了嚴(yán)重的相關(guān)性。采用逐步回歸的方法來(lái)解決多重共線(xiàn)性的問(wèn)題。5.1.2多重共線(xiàn)性的修正 為消除共線(xiàn)性的影響，首先分別擬合Y對(duì)X1,X2,X

19、3,X4的一元線(xiàn)性回歸，得到四個(gè)一元線(xiàn)性回歸模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。 可以發(fā)現(xiàn)，第二個(gè)回歸的變量擬合的效果最佳，且整體擬合效果最好，即財(cái)政支出對(duì)各項(xiàng)稅收起主要作用，現(xiàn)在按照各個(gè)解釋變量的一元回歸模型的擬合優(yōu)度大小進(jìn)行排序：X2，X4，X1，X3，以X2為基礎(chǔ)依次加入其他解釋變量進(jìn)行逐步回歸。（1） 加入X4，以X2，X4為解釋變量，重新估計(jì)方程得到的回歸結(jié)果為Y = 1884.07565417 + 0.988444827106*X2 - 0.104596327873*X4T= (0.610768) (2.828287) (-0.474649)R2=0.995521， F=2000.209，DW=2

20、.139013可以發(fā)現(xiàn)，X4的系數(shù)估計(jì)為負(fù)數(shù)，不合理，予以剔除。（2） 加入X1，以X2，X1為解釋變量，重新估計(jì)方程得到的回歸結(jié)果為Y = -1895.1083782 + 0.596641515059*X2 + 0.0575937898611*X1T=(-1.113306) (4.036572) (1.534569)R2=0.995989，F(xiàn)=2234.984，DW=2.328813可以發(fā)現(xiàn)，在顯著水平=0.05的條件下，X1的系數(shù)估計(jì)值不顯著，剔除X1。（3） 加入X3，以X2，X3為解釋變量，重新估計(jì)方程得到的回歸結(jié)果為Y = -480.624546246 + 0.72988179608

21、9*X2 + 0.102802833275*X3T=(-0.576591) (15.70977) (2.064631)R2=0.996333，F(xiàn)=2445.305，DW=2.413270可以發(fā)現(xiàn)，X2和X3的系數(shù)估計(jì)值都顯著，擬合優(yōu)度為0.996333，擬合效果很好，整體也高度顯著，保留X3。那么消除共線(xiàn)性后的最終回歸模型為Y = -480.624546246 + 0.729881796089*X2 + 0.102802833275*X3T=(-0.576591) (15.70977) (2.064631)R2=0.996333，F(xiàn)=2445.305，DW=2.413270最后，從此模型中可以看出，財(cái)政支出和進(jìn)口總額對(duì)稅收總額有顯著影響。5.2異方差5.2.1散點(diǎn)圖 從圖中可以看出，隨著財(cái)政支出的增加，各項(xiàng)稅收也不斷增加。隨著進(jìn)口總額的增加，各項(xiàng)稅收也不斷增加，但是離散程度也逐步擴(kuò)大，這說(shuō)明，變量之間可能存在遞增的異方差性。5.2.2異方差檢驗(yàn)white檢驗(yàn)取顯著水平=0.05，由于X(2）0.05