內(nèi)部控制評價制度

1、內(nèi)部控制評價制度第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強對公司內(nèi)部控制的評價， 進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī) 制，保證公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國貸款法、 貸款公司管理 辦法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 （ 財會20087 號） 、企業(yè)內(nèi)部控制評價指 引（ 財會201011 號） 及公司內(nèi)部控制制度等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱的內(nèi)部控制評價， 是指對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全 面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。第三條 內(nèi)部控制評價的范圍為公司全部經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)流程。 公司應(yīng) 至少每年開展一次內(nèi)部控制評價。第四條 公司實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。 評價

2、工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行， 涵蓋公司及 公司所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，覆蓋所有的部門和崗位。（二）重要性原則。 評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上， 根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可 能性及其對公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度， 確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、 重要業(yè)務(wù) 領(lǐng)域、重要流程環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）客觀性原則。 評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況， 如實反 映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。（四）統(tǒng)一性原則。評價應(yīng)保持目標(biāo)、范圍和準(zhǔn)則的一致，以確保評價過 程的準(zhǔn)確，以及評價結(jié)果的客觀、可比。（五）獨立性原則。評價應(yīng)由公司審計部獨立進(jìn)行。（六）及時性原則。應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行評價。當(dāng)經(jīng)營管理環(huán) 境發(fā)

3、生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行評價。第二章 職責(zé)分工第五條 公司董事會是內(nèi)部控制評價工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者， 負(fù) 責(zé)審批內(nèi)部控制評價報告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進(jìn)等。第六條 公司董事會授權(quán)審計委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的組織、 領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督 工作，其主要職責(zé)包括：（1）審議內(nèi)部控制評價報告；（2）審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見；（3）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制評價工作；（4）協(xié)調(diào)公司管理層推進(jìn)內(nèi)部控制評價工作和缺陷整改工作。第七條 公司管理層負(fù)責(zé)為內(nèi)部控制評價提供必要的行政資源， 協(xié)調(diào)和解決 內(nèi)部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項， 聽取內(nèi)部控制評價的工作安排、 工作進(jìn)展 和評價報告，及時掌握公司日

4、常內(nèi)部控制風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果， 組織實施缺陷整改工作。第八條 公司審計部在審計委員會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實 施。第九條 公司各職能部門是內(nèi)部控制評價的基本主體單位， 負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部 控制自我評價工作。第三章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第十條 內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價兩部分， 其中過程評價包括 內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評價 通過量化的經(jīng)營管理指標(biāo)對控制結(jié)果進(jìn)行評價。第十一條 內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 內(nèi)部環(huán)境評價的內(nèi)容包括 治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。第十二條 風(fēng)險評估是公司及時識別、 系統(tǒng)分析經(jīng)營活動

5、中與實現(xiàn)內(nèi)部控制 目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險， 合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。 風(fēng)險評估評價的內(nèi)容包括目標(biāo) 設(shè)定、信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等。第十三條 控制活動是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果， 采用相應(yīng)的控制措施， 將風(fēng) 險控制在可承受度之內(nèi)， 達(dá)到控制目標(biāo)的全過程。 控制活動評價對各項業(yè)務(wù)處理 程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、實物控制、憑證與記錄的設(shè)置和運用、獨立檢查程 序等控制措施的設(shè)計與運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。第十四條 信息與溝通是公司及時、 準(zhǔn)確地收集、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信 息，確保信息在公司內(nèi)部、 公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。 信息與溝通評價對信 息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性

6、、財務(wù)報告的真實性、信息 系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。第十五條內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價 內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)的過程。內(nèi)部監(jiān)督評價對 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價。第四章內(nèi)部控制評價的程序第十六條 公司內(nèi)部控制評價程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作 組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。第十七條 每年年初，公司審計部應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價納入年度工作計劃。 在內(nèi)部控制評價實施前擬訂工作方案，經(jīng)公司管理層確認(rèn)并報審計委員會批準(zhǔn)后 實施。第十八條 公司審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)

7、經(jīng)批準(zhǔn)的工作方案，組成內(nèi)部控制評價工作 組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組可吸收公司其他職能部門熟悉情況 的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實行回避制 度。公司根據(jù)情況可委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價咨詢和檢查。第十九條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討 論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內(nèi)部控 制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿， 研究分析內(nèi)部控制缺陷。第二十條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)按照公司內(nèi)部控制評價實施細(xì)則對內(nèi) 部控制過程和內(nèi)部控制結(jié)果分別評價，并折算匯總評價結(jié)果。第二十一條

8、 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定， 并按 其影響程度進(jìn)行分級。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。 設(shè)計缺陷是指公 司缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制， 或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運行也 難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。運行缺陷是指設(shè)計有效的內(nèi)部控制由于運行不當(dāng) （包括由不 恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計的方式運行、運行的時間或頻率不當(dāng)、沒有得到一貫有 效運行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。第五章內(nèi)部控制評價報告及評價結(jié)果應(yīng)用第二十二條內(nèi)部控制評價工作組在評價實施過程結(jié)束后形成內(nèi)部控制評 價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與 溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計，對內(nèi)部控制評

9、價過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整 改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。第二十三條 內(nèi)部控制評價報告報送公司管理層審閱，報送公司審計委員會 審議，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后報送監(jiān)管部門。 公司以12月31日作為年度內(nèi)控評 價報告的基準(zhǔn)日，年度內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)于次年 4月30日前提交管理層及 審計委員會。第二十四條 內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等由公司 審計部負(fù)責(zé)整理并妥善保管。第二十五條 公司審計委員會對內(nèi)部控制評價結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)， 并就認(rèn)定 的內(nèi)部控制缺陷協(xié)調(diào)公司管理層組織整改， 補充完善內(nèi)部控制措施并修訂相關(guān)規(guī) 章制度。公司管理層應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會及時通報整改完善情況。內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，根據(jù)公司