內(nèi)蒙古2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：其他數(shù)據(jù)收集手段試題

1、內(nèi)蒙古 2015 年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：其他數(shù)據(jù)收集手段 試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題(共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)1. 服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng) ?A :無(wú)形性B :同質(zhì)性C:易逝性D :不可分割性2. 在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF) 的敘述中，哪項(xiàng)不正確A: ITF 只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B :對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交；C: ITF 測(cè)試操作中的實(shí)際程序；D : ITF 方法也被稱為小公司技術(shù)

2、。3. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A :尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B :承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D :在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方 法。4. 某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函， 但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)A :認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果

3、，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的 工作；B :擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；C:確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)岀函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)岀的函證；D :對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián) 系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。5. 以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？A :與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B :針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮岀差總時(shí)間和總距離。D :在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方岀差。6. 以下哪種情形違反了 IIA 職業(yè)道德規(guī)范？A :在一起

4、合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了 機(jī)密審計(jì)信息。B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D :在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推岀一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于 新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。7. 在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作

5、時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得 最大收益？A :主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；B ：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；C:審查專門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃；D :考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；8. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A :用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn);B :內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C:旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D :適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。9. 在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程 序提供的信息量是最少？A :將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B:隨機(jī)選

6、取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C:繪制圖表，標(biāo)岀過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D :應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。10. 某組織大量采用最終用戶開(kāi)發(fā)的方式。 然而由于對(duì)最終用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢 復(fù)控制， 而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？A : a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。B : b.對(duì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。C: c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：d. 為了保證手續(xù)的完備，管理部門(mén)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。11. 在六西格瑪方

7、法中，在以下哪一個(gè)階段使用了 ”是什么樣 ”流程圖 ?A ：定義B ：測(cè)量C ：分析D ：改進(jìn)12. 償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A : a.格式檢查。B : b.存在性檢查C: c.依賴性檢查D： d. 合理性檢查13. 根據(jù)下列資料回答 46題:一家大型銀行擁有 30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶， 包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。 這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了 25 年， 使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而， 不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面， 這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間， 也增

8、加了系統(tǒng)使用 錯(cuò)誤的可能性。 8 年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇 哪種合適的賬戶。 但是現(xiàn)在， 只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。 如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系， 本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。 經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論 之后，管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶

9、的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。 如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間， 銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了， 并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員， 經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些 人員也能夠成功地使用系 ?A: a.生命周期法。B : b.模擬法。C： c. 原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸岀（HIPO）。14. 一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳A :使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非 流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類B :抽取超過(guò)一定限額的一

10、組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨 款，證實(shí)其年限和分類C:對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)D :選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)15. 技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A ：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。B ：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃 D :在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。16. 文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。 如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票 確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的A :業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支岀日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B :

11、支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截 止日銀行對(duì)賬單中；C:應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；D :已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。17. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A :計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B :檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C:指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D :確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。18. 內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)A :減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。B :增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C:

12、增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。D :減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。19. A 分公司產(chǎn)品銷售下降了 15%或者更多。 II 、 A 分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn) 品量。 III 、 A 分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售岀。A :只有 IB :只有 IIC:只有IIID:只有I和II20. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了 1 5 秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)， 并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。 導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原 因可能是下列哪一項(xiàng)？A: a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)B : b.互動(dòng)方式的

13、用戶大量減少。C： c. 過(guò)量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)表的空間。D: d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)龐大的輸人/輸岀緩沖區(qū)。21. 某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是A :成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較B :對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值D ：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷22. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素 A :根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B ：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D :發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。23. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

14、的特征A ：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；B ：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)；D ：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。24. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā) 揮的作用？A :落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B :發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C:檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提岀相關(guān)改進(jìn)建議D :確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序25. 技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A :學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。B :與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D :在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培

15、訓(xùn)班。26. 在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于A :改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B :測(cè)量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D :改進(jìn)組織流程27. 審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì) 于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A :審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定；B :由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15% ；C :內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D :所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。28. 在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，

16、并且參與哪些項(xiàng) 目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A :與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；B :評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C :與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；D :評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。29. 下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能 ?A: a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。B : b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則C: c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限D(zhuǎn)： d. 組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。30. 分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。 以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù) 量的估計(jì)A :追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否

17、按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B :將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C:研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模 型是保持一致的；D :研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。31. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A :將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B :對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D :掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額32. 當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的A :必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；B :在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù)；C:測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無(wú)效情形；D :測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。33. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)