房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度

1、房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度號考證部門制度名稱企業(yè)存貨管理制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門第一章總則第1條目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時岀租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購(1 )工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。(2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需 要量制訂月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。(3) 工程物資的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條工程物資的入庫(1) 工程物資

2、購進后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、 數(shù)量無誤后， 方能辦理入庫手續(xù)。(2) 工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn) 問題的，由保管員負責(zé)。(3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。(4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工 程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部

3、門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。(5) 采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。第5條工程物資的領(lǐng)用(1 )工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。(2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫存管理(1 )倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗 質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。(2 )建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做

4、 到真實可靠。(3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門核對無 誤。第7條工程物資的盤點清查制度(1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支岀清單并 附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月 25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫 存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。(2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點 后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材 料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。工程物資要

5、求每季度清查一次。(3) 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算， 做到 賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。(4) 做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核(1) 財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的 內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。(2) 審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技 術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程 物資的內(nèi)部控制制度做

6、岀判斷。(3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定XX元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品 以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五

7、萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理 部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：(1)參與供應(yīng)商的選擇評價；(2 )參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；(3)負責(zé)驗收；(4 )提岀轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；(5 )參與組織資產(chǎn)清查等。第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值

8、易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第16條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度， 并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值 易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價

9、。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng) 由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品 的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后， 按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支岀。第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。第24條 岀租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立岀租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn) 的現(xiàn)實價值。第25條對工程支岀進行明細分類核