21世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案[共82頁]

1、世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案,財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案 北京工商大學會計學院 唐肖魯,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載,財務管理在企業(yè)管理中的位置,市場,市場,銷售機構,生產(chǎn)機構,采購機構,人力資源,客戶,供應商,資金系統(tǒng),管理會計,財務會計,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載,財務管理在企業(yè)管理中的位置,資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液 管理會計 按

2、照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息 財務會計 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算調節(jié)多方利益、 為管理決策提供部分財務信息,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,不同企業(yè)財務管理要求力度的總結 、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導企業(yè)財務會計制度 集中監(jiān)督事后的審計及調整 核算控制核算體系、方法 集中控制資金調度與運用,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,單一企業(yè) 簡單核算反映、事后監(jiān)督 資金控制結合資金計劃和費用計劃 財務管理實踐的困

3、難 、效率 、信息的獲取困難 、信息不完整 、信息不對稱,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能 信息的集中管理 信息的實時采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總 財務業(yè)務一體化信息,財 務 會 計,管 理 會 計,資 金 管 理,業(yè)務 系統(tǒng),數(shù)據(jù) 挖掘,用友NC財務管理軟件架構,總 賬,應收,報賬 中心,應付,存貨,固定 資產(chǎn),薪資 福利,員工 自助,資金 管理,全面計劃預算,項目 成本,成本 管理,責任中心,銷售 管理,采購 管理,生產(chǎn) 制造,用友NC財務管理架構,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,企業(yè)級財務管理解決方案,集團

4、財務管理解決方案,主要內容,對企業(yè)財務管理的分析,開源節(jié)流,增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本,加強資金運做，有效控制成本,主要職責,計劃預算,會計決策,評價考核,監(jiān)督控制,業(yè)務反映,全面計劃預算,完整資金管理,全成本核算,企業(yè)級財務解決方案,為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖,協(xié)調企業(yè)各部門的工作,控制的依據(jù),計劃預算的目標,考核的標準,預測,規(guī)劃,預算,實際,控制,多層次計劃預算,對業(yè)務活動進行預算控制,全面計劃預算體系,企業(yè)全面的計劃預算的總體功能,分析預算和執(zhí)行,企業(yè)的短期計劃 可以到周 指導短期執(zhí)行,多層次計劃預算,規(guī)劃,企業(yè)的戰(zhàn)略計劃 3-5年長期計劃,預算,企業(yè)的年度計

5、劃 可以按年、季、月編制 考核控制的依據(jù),預測,全面的計劃預算體系,業(yè)務計劃,財務預算,銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃 人力資源計劃,成本計劃 費用預算 資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算,各計劃預算之間存在者因果關系和聯(lián)動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內的經(jīng)營狀況,對業(yè)務活動進行預算控制,預算 哪里去了,預算執(zhí)行和分析,單一期間的預算查詢分析 多期間預算查詢分析 彈性預算比較分析 預算結構分析 預算差異分析,時間,對象,元素,主要業(yè)務流程,預算執(zhí)行與控制,預算編制,基礎設置與樣表管理,預算分析,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算

6、周期,影響因素,銷售,庫存,人力資源,費用,資產(chǎn)負債,其他,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的預算對象,部門,職員,地區(qū),預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的預算元素,可以是數(shù)量，單價，也可以是金額,可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,年,季,月,周,日,不同的預算類型可以有不同的預算周期,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的影響因素,單價,BOM,收款政策,參考成本,提前期,編制

7、方法,零基預算 基數(shù)加因數(shù)預算,編制方法,由上至下分解,由下而上匯總,部門預算,部門預算,費用預算,銷售計劃,產(chǎn)品銷售計劃,地區(qū)銷售計劃,匯總、修改,分解系數(shù),分解系數(shù),預算調整,診斷,優(yōu)化,預算調整體現(xiàn)的是活管理,新版預算,滾動預算,時間,期間1,期間2,期間3,期間n,期間 n+1,預測模型,選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù) 對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制 控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式予以實現(xiàn) 嚴格、提示、特批 剛性預算和柔性預算 與ERP系統(tǒng)的融合,預算控制,預算預警,重大事件、例外事件,vs,與任何電子郵件系統(tǒng)相連,自動提示信息,預算查詢 預算分析 將實際數(shù)

8、據(jù)與預算數(shù)進行分析 將預算數(shù)據(jù)進行財務指標分析 預算考核,預算分析,銷售起點型,目標利潤,銷售計劃,庫存計劃,生產(chǎn)計劃,采購計劃,設備計劃,人員計劃,費用計劃,成本計劃,資金計劃,資產(chǎn)計劃,損益計劃,生產(chǎn)起點型,生產(chǎn)計劃,庫存計劃,銷售計劃,采購計劃,設備計劃,人員計劃,費用計劃,成本計劃,資金計劃,資產(chǎn)計劃,損益計劃,專項起點型,庫存計劃,采購計劃,設備計劃,人員計劃,費用計劃,資金計劃,資產(chǎn)計劃,損益計劃,項目總計劃,子項目進度計劃,全面計劃預算,完整資金管理,全成本核算,企業(yè)級財務解決方案,加速資金的回籠,嚴格按預算進行資金支付,加速資金周轉，提高資金使用效果,及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集

9、調配資金，降低資金成本,資金管理的目標,資金管理的整體方案,債權管理-應收管理,債權的確認,收款的處理,及時的催款對賬處理,精確的賬齡分析,銷售管理,應收單,收款單,總賬,催款,付款,債務管理-應付管理,債務的確認,付款的處理,資金支出控制,采購管理,應付單,付款單,總賬,付款,請款的處理,資金平臺-報賬中心,員工費用報銷、借款管理,資金和費用的預算控制,資金流入流出平臺,報賬中心,應收,應付,資金,現(xiàn)金流量分析,籌投資管理-資金管理,籌資合同、投資合同,資金占用成本計算,資金預測,資金預測,全面計劃預算,完整資金管理,全成本核算,企業(yè)級財務解決方案,全面成本概念,研發(fā),設計,生產(chǎn),營銷,配送

10、,價值鏈,服務,現(xiàn)代企業(yè)管理會計,策略與管理,制造業(yè)成本,服務業(yè)成本,價值鏈成本,實際成本核算,成本核算,成本管理,標準成本管理,責任成本考核,制造業(yè)成本-成本管理,標準成本,工藝路線,物料清單,操作 10,操作 20,操作 30,物料項 20,物料項 10,物料項 30,制造業(yè)成本-成本管理,責任成本,內部轉移價,內部轉移價,制造業(yè)成本-成本管理,實際成本,成本核算,成本管理,預算管理,責任成本,服務業(yè)成本-項目成本,成本計算,業(yè)務 系統(tǒng),成 本 分 配,產(chǎn)品成本,金融 產(chǎn)品 成本,旅游 單團 成本,事務所 產(chǎn)品 成本,服務業(yè)成本-項目成本,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,

11、企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,對子公司監(jiān)控不力,不能嚴格貫徹統(tǒng)一會計制度，弄虛作假，信息失真,預算執(zhí)行不嚴格，偏差較大,管理成本據(jù)高不下，但收效不理想,主業(yè)成本核算及過程控制是黑洞,集團內部信息傳遞不及時，途徑不暢通,資金分散、無法控制,集團在財務管理中遇到的問題,為什么要建立集團化的管理體系,宏觀管理的迫切需求 適應現(xiàn)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實 快速響應股東信息需求 宏觀決策的有力支撐,企業(yè)管理信息建設的潮流 信息資源共享 信息流規(guī)范化,集約化投資的最佳方式,國際大集團的共同方向,集團財務管理的重點內容,加強資金的監(jiān)督和控制,建立全面預算管理制度,確保財務報告真實完整,

12、建立健全財務報表內部管理制度,完善的成本核算與管理,集團資金管理,集團預算管理,多組織方案,集團級財務解決方案,依托一套NC應用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)多組織結構,部門,核算主體,會計賬套,會計賬套,合并賬套,核算主體,部門,部門,部門,部門,多組織機構方案,核算主體,核算主體,核算主體,核算主體,部門,多組織機構方案,企業(yè)決策者,企業(yè)智囊團,管理層,控制層,公司1數(shù)據(jù),公司2數(shù)據(jù),公司3數(shù)據(jù),總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預算/資金,總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預算/資金,總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預算/資金,業(yè)務層,幣種、會計期間整個賬套一致,各核算單位的本位幣允許不同,

13、支持集團建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能夠增加下級科目；也支持多行業(yè)會計制度，建立科目對照表,在一個賬套內,在不同賬套內,根據(jù)多組織結構,設立多賬套，支持集中式和分布式財務管理需求,各帳套可具備不同核算本位幣,與會計期，適應跨國經(jīng)營,多組織機構方案,在一個賬套內，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次,整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢,集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制,檔案分級管理，每個層次管理內容不同,完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一,到庫存組織,多組織機構方案,存貨基本檔案,存貨結構,存貨管理檔案,存貨管理檔案,存貨制造檔案,存貨制造檔案,賬套,公司,庫存組織,多組織機構方案

14、,參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù),集團公司,子公司,子公司,子公司,孫公司,孫公司,孫公司,財務核算政策、 資產(chǎn)折舊政策,銷售政策,工資政策,多組織機構方案,多單位的協(xié)同處理,銷售定單,采購定單,發(fā)貨單,到貨單,銷售發(fā)票,采購發(fā)票,收款單,付款單,多組織機構方案,多單位的查詢分析,查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇,通過嚴密的權限管理，控制只能對授權單位進行查詢,多組織機構方案,可以按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析,集團資金管理,集團預算管理,多組織方案,NC集團級財務解決方案,目前集團資金管理的主要問題,資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢,對下級單位的資金支出無法實時監(jiān)控,各單位

15、賬外資金循環(huán),資金集中管理的目的,資金管理的組織模式,結算中心模式,報賬中心模式,財務公司模式,結算中心是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結算的專門機構。 結算中心一般是一個獨立的財務核算主體。 主要職能： 集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入。 統(tǒng)一撥付各成員所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用。 統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要。 辦理各分公司之間的往來結算。 計算各分公司相應的資金占用成本或者利息收入,結算中心模式,結算中心,商業(yè)銀行,分公司A,分公司B,分公司X,分公司在 結算中心開戶,結算中心統(tǒng)一 在銀行開戶,結算中心模式,商業(yè)銀行,報賬中心是進行資金集中管

16、理、進行資金預算控制的職能部門。 報賬中心一般沒有獨立的財務核算，作為費用中心其費用歸入集團總部。 主要職責： 集中管理各單位的資金流入流出。 進行資金流出的預算控制,報賬中心模式,報賬中心,商業(yè)銀行,分公司A,分公司B,分公司X,各公司直接 在銀行開戶,有幾種開戶模式： 1、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設置子賬戶。 2、各分公司各自獨立在銀行開設賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀行開戶，便于集團資金的快速調撥。 3、為控制支出，可以要求分公司開設收入賬戶和支出賬戶,報賬中心模式,資金管理的具體辦法,統(tǒng)收統(tǒng)支,所有現(xiàn)金收入全部上繳，所有現(xiàn)金支出要經(jīng)過 上級審批，統(tǒng)一

17、支付,嚴格開戶銀行制度,實時監(jiān)督控制,減少現(xiàn)金交易,統(tǒng)收分支,所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調度會 方式將資金撥入各單位支出賬號,實時監(jiān)督控制,集中管理的優(yōu)勢,資金管理的具體辦法,撥付備用金,撥付一定限額的備用金于有關單位，他們可以 根據(jù)規(guī)定的開支權限，自行決定支出,重要物資的采購資金統(tǒng)一支付,大額的資金統(tǒng)一支付,資金管理的具體辦法,統(tǒng)借統(tǒng)貸,只有集團有對外借款貸款的權利，各單位可向 集團進行借貸款,可以防止分子公司的不良貸款發(fā)生,發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢,有利于資金的合理分配,資金管理的具體辦法,結算中心解決方案,報賬 中心,資金 管理,報賬 中心,應收,應付,資金 管理,報賬 中心,應收,應付,資