內(nèi)部審計(jì)管理工作條例

1、內(nèi)部審計(jì)管理工作條例第一章總則第一條 為了建立健全國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的監(jiān)管制約機(jī)制，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)法）等有關(guān)法律、法規(guī)，制定本條例。第二條 本條例所稱企業(yè)是指：公司系統(tǒng)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或 者主導(dǎo)地位的企業(yè)。第三條 本條例所稱的內(nèi)部審計(jì)是：企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人離 任審計(jì)；基建工程項(xiàng)目審計(jì)；企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)。第四條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人離任必須經(jīng)過(guò)審計(jì)。未經(jīng)離任審計(jì)的企業(yè)主要負(fù)責(zé)人， 不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五條 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人考核、獎(jiǎng)懲、任免

2、的重要依據(jù)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第六條 上海有色金屬（集團(tuán)）有限公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室負(fù) 責(zé)組織和實(shí)施（集團(tuán)） 公司內(nèi)部審計(jì)工作。（集團(tuán)）公司審計(jì)機(jī)構(gòu)受（集團(tuán)）公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第七條 企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)工作需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，聘請(qǐng)臨時(shí)或?qū)Ｂ?的特約審計(jì)員。第八條審計(jì)人員（包括專職、兼職和特約審計(jì)員）應(yīng)具有較 高的政策水平和業(yè) 務(wù)能力，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，秉公辦事。第九條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以利用經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的社會(huì) 審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī) 關(guān)、財(cái)稅部門的審計(jì)結(jié)果。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)做到以下各點(diǎn)：實(shí)行依法審計(jì)；堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、做到客觀公正； 廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，正確處理各方面的關(guān)系； 廉潔

3、奉公，不利用職權(quán)謀取私利；嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不泄露審計(jì)機(jī)密。第十一條 審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，并受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào) 復(fù)。第三章審計(jì)任務(wù)及權(quán)限第十二條（集團(tuán)）公司審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和（集團(tuán)）公司的有關(guān) 規(guī)章制度以及董事會(huì)有關(guān)決議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)是審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益的真實(shí) 性，企業(yè)財(cái)產(chǎn)是否保值、增值，利益分配是否符合有關(guān)規(guī)定。第十三條（集團(tuán)）公司審計(jì)機(jī)構(gòu)除上述工作任務(wù)外，還應(yīng)辦理（集團(tuán)）公司領(lǐng)導(dǎo) 或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第十四條（集團(tuán)）公司審計(jì)部門有下列權(quán)限：有權(quán)檢查各種資產(chǎn)、帳目、憑證和報(bào)表；查閱各類合同、資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕和隱匿； 有權(quán)要

4、求有關(guān)部門或者所屬單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料； 有權(quán)參加生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)部門或者所屬企業(yè)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；有權(quán)檢查重要決議的貫徹； 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)選擇適當(dāng)方式進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料和證明 材料。被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合、不得刁難；（六）提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議以及糾正、處理違反財(cái)務(wù)制度、法律、法規(guī)行為；（七）對(duì)打擊、陷害、報(bào)復(fù)財(cái)經(jīng)人員且情節(jié)嚴(yán)重者，有權(quán)建議進(jìn)行查處。第四章審計(jì)方式及程序 第十五條 （集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室對(duì)各企業(yè)的審計(jì)，根據(jù)需要與可能分別采 取下列審計(jì)方式： 直接審計(jì)。即（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室組成審計(jì)工作組，對(duì)直屬

5、全資企 業(yè)進(jìn)行就地審計(jì)。審計(jì)工作組的成員以紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室為主， 也可以商借（集團(tuán)） 公司內(nèi)有關(guān)部門和企業(yè)的內(nèi)審人員。 委托審計(jì)。即（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室委托社會(huì)審計(jì)事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事 務(wù)所進(jìn)行就地審計(jì)。委托手續(xù)由（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室統(tǒng)一辦理。所需費(fèi) 用由被審計(jì)單位支付。 聯(lián)合審計(jì)。即由（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室和控股或參股單位的審計(jì)部門 組成的聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)。第十六條 （集團(tuán)）公司內(nèi)部審計(jì)程序包括準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告處理三個(gè)階段。對(duì) 重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)有后續(xù)審計(jì)階段。第十七條 審計(jì)的準(zhǔn)備階段，應(yīng)分別不同的審計(jì)方式，作好準(zhǔn)備工作。 根據(jù)內(nèi)審工作流程圖確定審計(jì)方式； 對(duì)直接審計(jì)的應(yīng)編制審計(jì)

6、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)（集團(tuán)）公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū) ； 對(duì)委托審計(jì)的應(yīng)選擇好委托單位，并辦理好委托手續(xù)后，再向被審計(jì)單位發(fā) 出審計(jì)通知書(shū)； 對(duì)聯(lián)合審計(jì)的，應(yīng)征求其他股東單位的意見(jiàn)，基本協(xié)調(diào)一致后，聯(lián)合向被審 計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū) 。第十八條 審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施審計(jì)，并作出初步審計(jì) 意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)配合工作并提供必要的工作條件。第十九條 審計(jì)的報(bào)告處理階段，提出的審計(jì)報(bào)告一般征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審 計(jì)報(bào)告經(jīng)（集團(tuán)）公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示后，轉(zhuǎn)被審計(jì)單位執(zhí)行。被審計(jì)單位如有異 議，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)達(dá)后十天內(nèi)向（集團(tuán)）公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，同時(shí)抄 送紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察

7、室，（集團(tuán)）公司領(lǐng)導(dǎo)在接到（申訴）意見(jiàn)后的三十天內(nèi)作出處 理，不適當(dāng)?shù)臎Q定應(yīng)予糾正，但申訴意見(jiàn)期間，原決定應(yīng)照常執(zhí)行。第二十條 審計(jì)意見(jiàn)不執(zhí)行，由（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室簽發(fā)審計(jì)督促整 改表，并抄報(bào)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)處。企業(yè)接到此表后，必須作出處理，十天內(nèi) 報(bào)（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室備案。第二十一條 （集團(tuán)）公司范圍內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，只供集團(tuán)內(nèi)報(bào)告使用人使用， 律不準(zhǔn)對(duì)外。第五章 罰則第二十二條 被審計(jì)企業(yè)有下列行為之一的，按照審計(jì)法 和其他有關(guān)法律、 法規(guī)的規(guī)定予以處罰。 拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行公務(wù)； 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人員、證人； 財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反法律、法規(guī)規(guī)定。第二十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客 觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)在執(zhí)行公務(wù)中自悉的國(guó)家秘密和被 審計(jì)企業(yè)的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、徇私舞弊、 玩忽職守的，應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。第六章 附 則第二十四條 各單位可依照本制度制定具體的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施細(xì)則， 并報(bào)（集團(tuán)） 公司紀(jì)檢審計(jì)