2016年河北省內審師《內部審計基礎》：報告控制框架的有效性考試題

1、2016年河北省內審師內部審計基礎：報告控制框架的有效性考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。 B：不能檢測出某些病毒。 C：耗費太多的系統(tǒng)資源。 D：干擾系統(tǒng)的正常運行。2.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當 A：新來的內部審計師應當徹

2、底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查； C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。3.管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a編制人力資源計劃 B：b判斷組織員工是否稱職 C：c預測將來的人事需要 D：d決定將要提升的員工 4.首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調查問卷尋求針對這幾

3、種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為 A：德爾菲技術； B：最小二乘法技術； C：最大可能性技術； D：預期報酬最優(yōu)化。 5. 以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售； D：按周而不是按月提供發(fā)票。 6. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談 7. 環(huán)境控制的審計已經結束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結束會

4、上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該 A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行； C：要求管理高層參加這一決策； D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。 8. 旁證是 A：不能作為法庭上陳述的證據 B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據 C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據 D：可以被發(fā)現但不可以接受的證據 9. 公司管理層要求內部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的

5、自動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a比率分析 B：b損益表 C：c排隊論 D：d決策樹 10. 審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度； D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。 11. 關于模擬模型，以下哪項是不正確的？ A：在本質上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng) C：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況 D：模擬模型可能會用到抽樣技術 12. 職業(yè)

6、組織中制定行為守則的最主要目的是 A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。 B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。 C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。 D：要求職業(yè)組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。 13. 以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息； B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。 14. 內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多

7、年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計； D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。 15. 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點 A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。 16. 管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有

8、在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是 A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷； C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。 17. 下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強控制意識。 B：保證防止舞弊的發(fā)生。 C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。 D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。 18. 下面那種情況違背了國際內部審計師道德守則？ A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料； B：某辦公用品制造

9、公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。 19. 以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會； B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)管理

10、職位的基石； C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。 20. 某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng) B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性 C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料 D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況 21. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算

11、機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 22. 某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當地印刷品、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中 A：由于促銷在一段時期內發(fā)生，應運用時間系列分析。 B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。 C：對于判別有效和無效的促

12、銷策略，判別分析是最好的方法。 D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。 23. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額； D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。 24. 在為某高風險領域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務； B：將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業(yè)務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)

13、務； D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。 25. 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點 A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。26.一個運輸部門在數據庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數據庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當的？ A：用支持性證明材料驗證從數據庫中抽取的樣本。 B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處

14、理的？ C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程 D：用現行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預計結果來驗證其準確性 27.因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是: A：數據文件備份程序的有效性會降低。 B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。 C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。 D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。 28.某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是 A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 B：存貨價格大幅度上漲。 C：收賬款大幅度增加。 D：

15、形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 29.在為一項審計業(yè)務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。 B：風險的潛在影響。 C：審計人員的能力。 D：完成審計業(yè)務所需要的時間。 30. 利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產業(yè)，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、

16、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行

17、數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化 A：文件征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：犯罪機會。 D：身體征兆。31. 在以下哪項項目組織結構下，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式32. 某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用

18、反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量； B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

19、D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。33. 內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集； D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。 34. 如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是 A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追

20、蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 35. 內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效 B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。 D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 36. 內部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪

21、種證據？ A：傳聞證據 B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據37. 隨著經濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。 B：為東道國經理提供了的自主權。 C：取得了地區(qū)和全球目標的平衡。 D：加強了組織控制。38. 在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述 A：擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理； B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計

22、工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的； D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠仗峁┱?，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。39. 一份設計良好的內部控制調查問卷應該 A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果； D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。40. 在執(zhí)行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務 B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務 C：新的結構沒有效率 D：害怕工作關系改變41. 一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示

23、了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型42. 內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經營； D：建筑合同。43. 在初步調查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款(duplicate payment)的調整。這意味著 A：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。 B：有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。

24、 C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經被驗收。 D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。44. 樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低45. 內部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內部審計發(fā)展到現在的范圍_最恰當的描述是 A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。 B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。 C：c.內部審計已經發(fā)展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。 D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發(fā)展。46. 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額