會計綜合實務課件

1、會計綜合實務,學習情境一 期初建賬,總體情況說明: 本學習情景設計的各項工作任務來源于現(xiàn)代零售業(yè)真實工作任務,有關業(yè)務流程及完成該項任務運用的各種手段與方法完全符合實際工作要求。 本模擬企業(yè)期初資料見相關附件，同學們在熟悉企業(yè)會計工作環(huán)境，了解企業(yè)經(jīng)濟活動類型的基礎上進行了崗位分工，明確實訓管理、考核要求，為初始建賬及整個綜合實訓工作的順利進行作好準備,會計綜合實務,學習情境一 期初建賬,學習目標 1.明確各種賬簿的初始登記要求，熟練完成建賬任務。 2.會辦理賬簿啟用，各類賬簿期初余額的錄入； 3.會進行試算平衡，賬簿核對； 4.會查找并更正差錯，進行差錯修改，會貼口取紙； 5.掌握管理技巧、

2、學會溝通、增強時間觀念、責任意識、團隊意識；提高書寫水平,會計綜合實務,學習情境一 期初建賬,子學習情境一 總 賬期初建賬 子學習情境二 日記賬期初建賬 子學習情景三 明細賬期初建賬,會計綜合實務,山東商苑商城有限責任公司是從事百貨、食品、洗化、酒水、服裝、鞋帽、文化用品、健身器材零售；經(jīng)營場所廣告收費、地下停車場地收費、場所租賃業(yè)務的國內(nèi)民營有限責任公司。商品經(jīng)營方式采取購銷、代銷、聯(lián)營三種方式。 企業(yè)組織機構及會計機構崗位的設置如下,期初建賬,任務案例,會計綜合實務,企業(yè)組織機構,會計綜合實務,企業(yè)會計機構崗位設置,會計綜合實務,2008年12月1日，該公司期初業(yè)務資料如附件所示。 要求各

3、崗位人員根據(jù)該資料完成期初建賬,會計綜合實務,子學習情境一 總賬期初建賬,任務一 啟用新賬 任務二 錄入期初余額 任務三 試算平衡及對賬 任務四 查找更正差錯 任務五 貼口取紙，整理賬簿,會計綜合實務,任務處理,一、 啟用新賬 資料：總賬崗位職責說明書、賬簿啟用表 要點： 總賬會計人員根據(jù)自己的職責負責總賬賬簿的建賬、登記并保管； 總賬會計在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人名章以及本單位財務專用章,啟用新賬,會計綜合實務,啟用新賬,科長指定并填寫,接管人員填寫,山東商苑商城有限責任公司,總 賬,1,100,100,二00八年,2008,12,01,總賬會計,張三,2008,12,01,

4、科長,2008,12,03,王五,2008,12,03,會計綜合實務,二、錄入期初余額 資料：總賬期初余額&崗位職責說明書 要點： 總賬會計人員根據(jù)自己的職責及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬戶并錄入各個賬戶的期初余額； 注意：書寫認真規(guī)范；賬戶借貸方向,錄入期初余額,任務處理,會計綜合實務,會計綜合實務,錄入期初余額,注意 居中填寫,書寫 科目名稱,注意借貸方向,注意文字高度為格高的1/2不超過2/3,任何文字不得涂改,會計綜合實務,錄入期初余額,會計綜合實務,三、試算平衡及對賬 資料：錄入期初余額后的各類賬簿 要點： 總賬會計將總賬賬簿各賬戶期初余額數(shù)據(jù)抄寫在試算平衡表上，并進行試算平衡，驗證借方合

5、計是否等于貸方合計； 總賬會計和負責明細賬的相關會計人員在步驟 平衡的基礎上，將總賬各賬戶的期初余額的數(shù)據(jù)與相關明細賬期初余額的數(shù)據(jù)相互核對 各明細賬期初余額數(shù)據(jù)相加總后等于其總賬賬戶數(shù)據(jù)后，在試算平衡表該總賬數(shù)據(jù)后打,試算平衡及對賬,任務處理,會計綜合實務,試算平衡及對賬,根據(jù)上面數(shù)據(jù)自己加總得出合計數(shù),會計綜合實務,試算平衡及對賬,會計綜合實務,四、查找并更正差錯 資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿 要點： 如果試算平衡表不平衡，或者在對賬的過程中發(fā)現(xiàn)總賬登記錯誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與總賬錄入的數(shù)據(jù)相核對，并找出錯誤數(shù)據(jù)； 對寫錯的部分采用劃線更正法：將錯誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注

6、銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章,查找更正差錯,任務處理,會計綜合實務,15000,150000,會計綜合實務,五、貼口取紙，整理賬簿 資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對無誤的賬簿 要點： 在總賬賬簿上貼口取紙，按一級科目按賬頁順序由前往后，自下而上地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在賬簿上下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取,貼口取紙，整理賬簿,任務處理,會計綜合實務,口取紙分紅藍兩色，會計人員可根據(jù)習慣賦予其一定意義：如藍色表示資產(chǎn)、費用、損失類賬戶，紅色表示負債、所有者權益、收入類

7、賬戶； 使用口取紙時注意粘貼方法：首先將會計科目名稱寫在口取紙上，等墨跡干后將其揭下、對折，粘貼至該賬戶賬頁的適當位置。 貼完以后的樣子如下,貼口取紙，整理賬簿,任務處理,會計綜合實務,貼口取紙，整理賬簿,填寫口取紙時，注意字要頂頭靠近中線填寫,會計綜合實務,總 賬,貼口取紙時注意每個賬戶的名字要露出一字，自下而上，形成規(guī)則的鋸齒形為最佳，且外側要保證對齊,會計綜合實務,子學習情境二 日記賬期初建賬,任務一 啟用新賬 任務二 錄入期初余額 任務三 試算平衡及對賬 任務四 查找更正差錯 任務五 貼口取紙，整理賬簿,會計綜合實務,任務處理,一、 啟用新賬 資料：出納崗位職責說明書、賬簿啟用表 要點

8、： 出納人員根據(jù)自己的職責負責庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿的建賬、登記并保管； 出納人員在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人名章以及本單位財務專用章,啟用新賬,會計綜合實務,啟用新賬,科長指定,接管人員,山東商苑商城有限責任公司,銀行存款日記賬,1,100,100,二00八年,2008,12,01,出 納,張三,2008,12,01,科長,2008,12,03,王五,2008,12,03,會計綜合實務,二、錄入期初余額 資料：庫存現(xiàn)金及銀行存款期初余額、出納人員崗位職責說明書 要點： 出納人員根據(jù)自己的職責及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬戶并錄入各個賬戶的期初余額； 注意：書寫認真規(guī)范；賬

9、戶借貸方向,錄入期初余額,任務處理,會計綜合實務,會計綜合實務,錄入期初余額,注意 居中填寫,明細科目名稱,注意借貸方向,注意文字高度為格高的1/2不超過2/3,任何文字不得涂改,會計綜合實務,三、試算平衡及對賬 資料：錄入期初余額后的日記賬 要點： 在總賬會計進行試算平衡的基礎上，出納人員配合總賬會計進行庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶總賬和日記賬的賬賬核對。 如下例,試算平衡及對賬,任務處理,會計綜合實務,試算平衡及對賬,會計綜合實務,四、查找并更正差錯 資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿 要點： 在對賬的過程中發(fā)現(xiàn)日記賬登記錯誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與日記賬錄入的數(shù)據(jù)相核對，并找出錯誤數(shù)據(jù)； 對寫

10、錯的部分采用劃線更正法：將錯誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章,查找更正差錯,任務處理,會計綜合實務,15000,150000,會計綜合實務,五、貼口取紙，整理賬簿 資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對無誤的賬簿 要點： 在日記賬賬簿上貼口取紙，按其明細科目按賬頁順序由前往后，自下而上地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在賬簿上下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取,貼口取紙，整理賬簿,任務處理,會計綜合實務,口取紙分紅藍兩色，會計人員可根據(jù)習慣賦予其一定意義：如

11、藍色表示資產(chǎn)、費用、損失類賬戶，紅色表示負債、所有者權益、收入類賬戶； 使用口取紙時注意粘貼方法：首先將會計科目名稱寫在口取紙上，等墨跡干后將其揭下、對折，粘貼至該賬戶賬頁的適當位置。 貼完以后的樣子如下,貼口取紙，整理賬簿,任務處理,會計綜合實務,貼口取紙，整理賬簿,填寫口取紙時，注意字要頂頭靠近中線填寫,資產(chǎn)、成本費用用藍色；權益、收入用紅色,會計綜合實務,銀行存款日記賬,貼口取紙時注意每個賬戶的名字要露出，自上而下，形成規(guī)則的鋸齒形為最佳，且外側要保證對齊,會計綜合實務,銀行存款日記賬,貼口取紙時注意每個賬戶的名字要露出一字，自下而上，形成規(guī)則的鋸齒形為最佳，且外側要保證對齊,會計綜合實

12、務,子學習情境三 明細賬期初建賬,任務一 啟用新賬 任務二 錄入期初余額 任務三 試算平衡及對賬 任務四 查找更正差錯 任務五 貼口取紙，整理賬簿,會計綜合實務,任務處理,一、 啟用新賬 資料：核算會計崗、稅務稽核會計崗位職責說明書、賬簿啟用表 要點： 各明細賬會計人員根據(jù)自己的職責負責相關明細賬賬簿的建賬、登記并保管； 各明細賬會計人員在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人名章以及本單位財務專用章,啟用新賬,會計綜合實務,各種明細賬及責任人 購銷、聯(lián)營會計負責庫存商品明細賬、主營業(yè)務收入明細賬、主營業(yè)務成本明細賬的建賬、登記并保管，裝訂為1本； 代銷會計負責受托代銷商品明細賬、主營業(yè)務收

13、入明細賬、主營業(yè)務成本明細賬的建賬、登記并保管，裝訂為1本； 應交增值稅明細賬1本；應交稅費明細賬（包括應交營業(yè)稅、應交城建稅、應交教育費附加、應交房產(chǎn)稅、應交所得稅等明細賬）裝訂為1本，由稅務稽核會計建賬、登記并保管,任務處理,啟用新賬,會計綜合實務,非商品業(yè)務會計負責其他明細賬的建賬、登記并保管。包括： 第一本：應付賬款明細賬、應付票據(jù)明細賬、代銷商品款、其他應付款，裝訂為1本； 第二本：其他貨幣資金、其他資產(chǎn)類明細賬、其他資產(chǎn)類明細賬（包括包裝物、低值易耗品數(shù)量金額式）、其他權益類明細賬、損益類明細賬，裝訂為1本； 第三本：固定資產(chǎn)卡片，裝訂為1本,任務處理,啟用新賬,會計綜合實務,啟用

14、新賬,科長指定,接管人員,山東商苑商城有限責任公司,明細賬,二00八年,2008,12,01,會計,張三,2008,12,01,科長,2008,12,03,王五,2008,12,03,頁數(shù)可不寫,會計綜合實務,二、錄入期初余額 資料：各明細賬期初余額、相關崗位職責說明書 要點： 各明細賬會計人員根據(jù)自己的職責及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬戶并錄入各個賬戶的期初余額； 注意：書寫認真規(guī)范；賬戶借貸方向,錄入期初余額,任務處理,會計綜合實務,會計綜合實務,會計綜合實務,會計綜合實務,會計綜合實務,錄入期初余額,注意 居中填寫,寫清明細科目,注意借貸方向,科目名稱,注意文字高度為格高的1/2不超過2/3,

15、任何文字不得涂改,會計綜合實務,錄入期初余額,會計綜合實務,錄入期初余額,會計綜合實務,錄入期初余額,會計綜合實務,錄入期初余額,會計綜合實務,三、試算平衡及對賬 資料：錄入期初余額后的各類明細賬 要點： 在總賬會計進行試算平衡的基礎上，相關明細賬人員配合總賬會計進行總賬和明細賬的賬賬核對。 如下例,試算平衡及對賬,任務處理,會計綜合實務,試算平衡及對賬,會計綜合實務,試算平衡及對賬,會計綜合實務,試算平衡及對賬,會計綜合實務,四、查找并更正差錯 資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿 要點： 在對賬的過程中發(fā)現(xiàn)明細賬登記錯誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與明細賬錄入的數(shù)據(jù)相核對，并找出錯誤數(shù)據(jù)； 對寫錯

16、的部分采用劃線更正法：將錯誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章,查找更正差錯,任務處理,會計綜合實務,58000,580000,會計綜合實務,五、貼口取紙，整理賬簿 資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對無誤的賬簿 要點： 在明細賬簿上貼口取紙，按二級科目按賬頁順序由前往后，自下而上地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在賬簿上下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取,貼口取紙，整理賬簿,任務處理,會計綜合實務,口取紙分紅藍兩色，會計人員可根據(jù)習慣賦予其一定意義：如藍色表示資產(chǎn)、費用、損失類賬戶，紅色表示負債、所有者權益、收入類賬戶