公司全面預(yù)算管理辦法

1、全面預(yù)算管理辦法（修訂稿）第一章 總則第一條 為加強 xx 公司（以下簡稱“公司”）全面預(yù)算管理，保 證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)， 完善內(nèi)部控制制度， 規(guī)范全面預(yù) 算管理，提升公司整體管理水平，根據(jù)國資委頒布的中央企業(yè)財務(wù) 預(yù)算管理暫行辦法和集團相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制 定本辦法。第二條 本辦法適用于公司本部各部室、各下屬單位。第三條 公司實行全面預(yù)算管理， 要求所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)與財務(wù)收支 項目均納入預(yù)算管理范疇。 全面預(yù)算按年度編制， 并根據(jù)具體項目分 解到季度和月度。第四條 全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、投資預(yù)算、人力資 源預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成

2、現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活 動的預(yù)算。包括產(chǎn)量預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、營 運間接費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營運成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費 用預(yù)算等。資金預(yù)算是公司資金運行的預(yù)算。包括預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動收支、 投資活動收支、籌資活動收支等預(yù)算。投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算。 主要包括固 定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算和金融資產(chǎn)投資預(yù)算等。人力資源預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)職工薪酬等相關(guān)費用的預(yù)算。 主要包括 工資總額、教育培訓(xùn)費、勞動保護費、船員伙食費、醫(yī)療保險費、工 傷保險費、生育保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、福利費用、勞動 用工管理費等項目的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，對

3、預(yù)算期內(nèi)各項收入和支出、 企業(yè)經(jīng)濟資源等進行匯總和平衡， 提出總體預(yù)算目標(biāo)。 它主要包括資 產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。第五條 全面預(yù)算管理體現(xiàn)為全員參與、 全面覆蓋和全過程跟蹤 與控制。以經(jīng)營預(yù)算管理為導(dǎo)向， 以成本預(yù)算管理為基礎(chǔ)， 以現(xiàn)金流、 目標(biāo)利潤預(yù)算管理為核心， 以完善全面預(yù)算管理體系為宗旨， 不斷優(yōu) 化全面預(yù)算管理的流程， 提高預(yù)算管理質(zhì)量， 全面提升公司的管理水 平。第六條 全面預(yù)算管理流程是由預(yù)算調(diào)研、 預(yù)算編制、 預(yù)算執(zhí)行 與控制、預(yù)算檢查與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報告與分析、預(yù)算考核與 獎懲等環(huán)節(jié)構(gòu)成。第七條 實施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：1、穩(wěn)健謹(jǐn)

4、慎原則。編制預(yù)算時要綜合考慮各方面的有利、不利 因素，既要考慮各種機遇， 又要保持一定的謹(jǐn)慎， 以應(yīng)對市場的變化。 做到從緊財務(wù)預(yù)算，謹(jǐn)慎經(jīng)營預(yù)算，從嚴(yán)資本預(yù)算，現(xiàn)金流量要基本 平衡。既要充滿信心，又要充分考慮各方面的因素。編制預(yù)算要積極 可靠，留有余地，防范財務(wù)風(fēng)險，并能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化， 及時修正預(yù)算。2 、堅持實事求是。各單位、部門在確定單位的預(yù)算總目標(biāo)時， 必須堅持實事求是的原則， 一是對經(jīng)營業(yè)務(wù)受客觀因素影響市場出現(xiàn) 較大下滑的單位，在上年的基礎(chǔ)上適度下調(diào)預(yù)算目標(biāo)；二是對經(jīng)營業(yè) 務(wù)總體增長或持平的單位，按持平或略有增長核定預(yù)算目標(biāo)；三是充 分考慮新市場、新業(yè)務(wù)、新投資、新項目

5、的風(fēng)險影響。3、把握重點原則。在預(yù)算編制中要把握三個方面的重點工作， 一是重視資金預(yù)算，確?，F(xiàn)金流的平衡。二是從緊安排成本費用，落 實各項成本費用控制目標(biāo)。三是關(guān)注影響預(yù)算的重大事項和關(guān)鍵指 標(biāo)，特別是各項考核指標(biāo)。4、業(yè)務(wù)驅(qū)動原則。在編制預(yù)算中要堅持業(yè)務(wù)驅(qū)動原則， 從業(yè)務(wù)預(yù)算開始考慮整個預(yù) 算和其他各項預(yù)算的安排，既要考慮業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系，又要考慮財 務(wù)與考核的關(guān)系，要把兩方面結(jié)合起來。財務(wù)預(yù)算要在業(yè)務(wù)預(yù)算的基 礎(chǔ)上展開，而財務(wù)預(yù)算最終要圍繞考核目標(biāo)這一中心，必須把兩個方 面有效結(jié)合起來。5、全員參與原則。全面預(yù)算工作要做到組織有序，全員參與， 把經(jīng)濟活動預(yù)算分解到每個環(huán)節(jié)，做到層層落實。第

6、二章 組織管理體系第八條 公司預(yù)算管理的機構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算委員會，下設(shè)預(yù)算工作小組。 預(yù)算委員會是公司預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機構(gòu)。預(yù)算委員會主 任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員由公司領(lǐng)導(dǎo)組成。預(yù)算工作小組是預(yù)算委員會的日常辦事機構(gòu)，由公司分管財務(wù)領(lǐng) 導(dǎo)擔(dān)任組長， 成員由公司各職能部門負責(zé)人組成， 辦公室設(shè)在公司財 務(wù)部，負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。第九條 公司預(yù)算管理機構(gòu)的職能（一）預(yù)算委員會全面負責(zé)公司全面預(yù)算管理工作，審定預(yù)算管理政策、規(guī)定、制 度等相關(guān)文件； 審批公司年度預(yù)算編制大綱和方案； 確定年度生產(chǎn)經(jīng) 營總體目標(biāo)；審批公司年度總預(yù)算及所屬各單位（部門）年度預(yù)算； 審批預(yù)算調(diào)整報告； 聽取預(yù)算執(zhí)

7、行及管理工作的匯報； 審議公司預(yù)算 考核獎懲意見等。（二）預(yù)算工作小組負責(zé)制定公司年度預(yù)算編制； 組織開展預(yù)算調(diào)研工作， 并向預(yù)算 委員會提交預(yù)算調(diào)研報告； 組織開展公司各項定額管理等預(yù)算基礎(chǔ)管 理工作；負責(zé)向預(yù)算委員會提出預(yù)算的審批、調(diào)整的重點和建議；組 織公司全面預(yù)算的編制、分解、調(diào)整及考核工作；監(jiān)督、檢查公司預(yù) 算管理制度的執(zhí)行情況； 負責(zé)預(yù)算管理日常工作的指導(dǎo)、 跟蹤、協(xié)調(diào)、 監(jiān)督和檢查；定期對公司及各單位（部門）的預(yù)算執(zhí)行分析和檢查； 負責(zé)與集團預(yù)算管理機構(gòu)聯(lián)系、協(xié)調(diào)等預(yù)算管理的日常工作。第十條 公司下屬各單位也應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況， 設(shè)立預(yù)算 管理機構(gòu)。第三章 預(yù)算職責(zé)與分工第十

8、一條 各單位和公司本部各職能部門負責(zé)將預(yù)算指標(biāo)具體 落實到生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理中， 實現(xiàn)預(yù)算管理與經(jīng)營、 資產(chǎn)等管理的 有機結(jié)合。 按照預(yù)算工作的要求， 做好各項費用的年度預(yù)算及具體分 解。及時提供預(yù)算管理所需的各種數(shù)據(jù)反饋，為預(yù)算編制、分析、跟 蹤、考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第十二條 預(yù)算歸口與分工經(jīng)營預(yù)算：由各單位 （部門 ）具體編制，安生部、財務(wù)部、經(jīng)監(jiān)部 負責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；投資預(yù)算：由各單位 （部門 ） 具體編制，企劃部負責(zé)審核、平衡 及預(yù)算管理；人力資源預(yù)算： 由各單位 （部門 ）具體編制，人力資源部負責(zé)審核、 平衡及預(yù)算管理；資金預(yù)算：由各單位 （部門 ）具體編制，財務(wù)部負責(zé)審核、平

9、衡及 預(yù)算管理；財務(wù)預(yù)算：由各單位 （部門 ）具體編制，財務(wù)部負責(zé)審核，由預(yù)算 工作小組進行平衡及預(yù)算管理；公司本部費用預(yù)算：根據(jù) XX 公司本部費用預(yù)算控制辦法中 明確的各部門職責(zé)分工進行編制， 由預(yù)算工作小組負責(zé)平衡及預(yù)算管 理。第四章 預(yù)算編制流程第十三條 年度預(yù)算編制 預(yù)算編制應(yīng)以經(jīng)營預(yù)算為中心，結(jié)合投資預(yù)算、資金預(yù)算、人力 資源預(yù)算進行平衡， 最終形成財務(wù)預(yù)算的流程。 編制過程中應(yīng)考慮公 司本部預(yù)算與下屬單位預(yù)算的上下結(jié)合， 公司總體目標(biāo)和各單位目標(biāo) 的綜合平衡，以及對各項總體目標(biāo)的分解下達。公司年度預(yù)算的編制按以下流程進行 （時間節(jié)點根據(jù)集團預(yù)算工 作總體安排，可適當(dāng)調(diào)整） ：1、

10、開展預(yù)算調(diào)研。從每年 9 月份開始，開展本年度預(yù)算執(zhí)行情 況的預(yù)測和下一年度的預(yù)算調(diào)研工作，并形成調(diào)研報告。2、形成初步方案。每年 10 月份，公司預(yù)算工作小組審核各單 位的預(yù)算和部門預(yù)算草案， 提出修改意見； 公司預(yù)算工作小組根據(jù)修 改后的各單位預(yù)算和各項指標(biāo)預(yù)算草案，編制出公司總預(yù)算草案。3 、審議批準(zhǔn)。每年 11 月份，預(yù)算委員會聽取編制預(yù)算草案的 匯報，提出預(yù)算修改方案； 預(yù)算工作小組召開預(yù)算平衡會議，明確修 改方案，編制公司總體預(yù)算方案。4 、下達執(zhí)行。每年 12 月份，預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)并批復(fù)各單 位（部門）年度預(yù)算方案；各單位執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。第十四條 預(yù)算調(diào)整1、各單位（部門）

11、的預(yù)算，一經(jīng)批復(fù)，即具有嚴(yán)格的約束力， 原則上不予調(diào)整。如果由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等預(yù)算前 提發(fā)生重大變化， 致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的， 公司可按規(guī)定的程序進行調(diào)整。 預(yù)算的調(diào)整可 分為預(yù)算內(nèi)調(diào)整、預(yù)算追加和預(yù)算調(diào)減。2、預(yù)算的內(nèi)部調(diào)整是由于結(jié)構(gòu)調(diào)整、部門機構(gòu)設(shè)置和核算方式 等因素發(fā)生重大變化， 導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要進行重新分配、 歸并或修正， 即預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項目之間的調(diào)整，亦即預(yù)算內(nèi)調(diào)整。3、預(yù)算追加是指由于經(jīng)營規(guī)模擴大或新項目、新投入導(dǎo)致業(yè)務(wù) 量增加，從而對已有的預(yù)算指標(biāo)進行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標(biāo) 的過程。4、預(yù)算調(diào)減是指由于客

12、觀發(fā)生對預(yù)算單位十分不利的重大變化， 導(dǎo)致原有預(yù)算無法完成， 必須調(diào)減預(yù)算指標(biāo)， 從而使預(yù)算更符合客觀 實際。如國家頒布對預(yù)算單位重大不利政策， 重大投資項目無法實施 等。5、預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限及流程：由預(yù)算執(zhí)行單位或部門填制預(yù) 算調(diào)整申請表， 說明具體原因， 由公司預(yù)算工作小組討論后提出意見 后，提交公司預(yù)算委員會審批。第十五條 預(yù)算指標(biāo)下達。 預(yù)算管理委員會按年度批復(fù)各單位的 預(yù)算方案， 并統(tǒng)一下達預(yù)算考核指標(biāo)。 公司本部各部門不再重復(fù)對各 單位下達各項預(yù)算考核指標(biāo)。第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制第十六條 公司各單位（部門）應(yīng)認真執(zhí)行公司下達的預(yù)算指標(biāo)， 強化控制和導(dǎo)向作用，嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算目標(biāo)

13、得以實現(xiàn)。第十七條 根據(jù)公司管理的要求，各單位（部門）在年度預(yù)算的 基礎(chǔ)上要進一步細化分解指標(biāo)， 應(yīng)按季度和月度分解預(yù)算， 并在分解 預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化， 確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)， 充分發(fā)揮預(yù)算作為生產(chǎn)經(jīng)營管理基本目標(biāo)的控制和導(dǎo)向作用。第十八條 財務(wù)部門對預(yù)算內(nèi)資金支付按授權(quán)審批程序執(zhí)行， 對 超預(yù)算又未經(jīng)批準(zhǔn)的成本費用， 有權(quán)拒絕支付。 若單項成本費用支出 已超出年度預(yù)算， 則無論金額大小，要求書面說明原因，并向預(yù)算工 作小組提交增加費用預(yù)算審批表， 經(jīng)公司預(yù)算委員會同意后方可增加 預(yù)算。第十九條 建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，公司各部門、各單位對預(yù) 算執(zhí)行過程中發(fā)生的問題，應(yīng)及時

14、向預(yù)算工作小組報告，以便問題得 到及時解決。第六章預(yù)算分析與通報第二十條公司本部和各單位應(yīng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算工作小 組定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析和通報會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情 況，研究、落實和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的應(yīng)對措施，糾正預(yù)算執(zhí) 行偏差。第二十一條公司本部和各單位在預(yù)算的執(zhí)行過程中和在預(yù)算 年度終了后，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析并形成預(yù)算執(zhí)行分析報 告。各單位應(yīng)在每月財務(wù)分析中對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行說明和分 析，提出相應(yīng)的解決措施或建議。第二十二條公司預(yù)算工作實行統(tǒng)一分析通報。預(yù)算工作小組 負責(zé)按季度對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、檢查和信息通報工 作，按月度對公司本部經(jīng)費開支情

15、況進行分析、 檢查和信息通報工作。第七章預(yù)算考核與監(jiān)督第二十三條公司預(yù)算管理工作小組負責(zé)制定和修改全面預(yù)算 管理考核與獎懲辦法，建立相對全面、科學(xué)的考核指標(biāo)體系，主要應(yīng) 涵蓋經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)、安全指標(biāo)、薪酬指標(biāo)等企業(yè)經(jīng)營、安全、 管理的重要方面，并明確相應(yīng)的考核內(nèi)容，經(jīng)預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)后 下發(fā)，作為公司對各單位（部門）進行年度考核的依據(jù)。第二十四條 年度（季度或月度）預(yù)算考核由預(yù)算工作小組負責(zé)，預(yù)算工作小組應(yīng)將考核結(jié)果形成書面材料呈送預(yù)算委員會審閱，并按年度進行考核獎懲。第二十五條 預(yù)算工作小組各組成部門應(yīng)密切協(xié)作、分工負責(zé)、 加強信息交流，在規(guī)定期限內(nèi)分別開展本部門管理相關(guān)預(yù)算項目和指 標(biāo)的考核，并提出獎懲建議，匯總后報送預(yù)算委員會審批。第二十六條 內(nèi)審部門應(yīng)定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計， 及時 發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。 在年度審計中要詳細披露預(yù)算執(zhí) 行情況，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保各項