財務管理制度

1、桂聯(lián)建，2009? 06號財務管理制度財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，財務部主要構(gòu)成為財務部經(jīng)理、會計、出納、預 結(jié)算員。其工作范圍和職責主要有：1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用 和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費 交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公 司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編

2、制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設臵會計核算科目、設臵明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳 帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的業(yè)務往來和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提 供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度第一章 資金審批制度1、總則公司款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，經(jīng)請示并做記 錄后可暫付，但隨后要請董事長補簽。財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專 人負責保管

3、，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人 員必須對印章的使用情況進行登記 （外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng) 辦人身份證復印件）。財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司， 如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符 . 如收款 人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董 事長批準。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準，

4、經(jīng)董事長會簽后支付，其程序按以下 施工工程專用款支付審批工作流程 執(zhí)行 施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 財務部審核后，報公司主管領(lǐng)導、董事長審批。 公司主管領(lǐng)導、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流 程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧 的報領(lǐng)導解決。3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。 涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。4、公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。 公司職員出差根據(jù)需要 , 由總經(jīng)理決定選用交通工具。 公司職員出差期間 ,

5、 住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A、房租標準：一般職員，房租標準為80元/日。B、出差補貼：市內(nèi)補貼每人30元/日，市外補貼每人50元/日。C、職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租 車，需事先請示公司分管領(lǐng)導同意，方可報銷。D駕駛員出差補貼按每天100元計算。 實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公 司董事長審批后支付。5、車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由財務部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行 轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由財務部統(tǒng)一保管并設帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由

6、財務部統(tǒng)一采購，管理。 財務部統(tǒng)一設帳冊。 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建 議，報董事長批準，其會務工作由財務部統(tǒng)一安排。 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事部門制定，經(jīng)董事 長批準后報財務部備案。7、行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人 支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支。 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章 齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有 關(guān)規(guī)定進行審核后報董事長簽字，并按本章第 1 條

7、的規(guī)定進行審批支付。 應酬、禮品費用支出事前申報 , 批準后方可實施。 凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證 ） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填 寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司董事長簽字，財務審核后，由財 務部直接支付。 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支 票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章 工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、 , 承諾及其他經(jīng)濟簽 證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。2

8、、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算 的審定。3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選 擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建 立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作， 及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成 及用款計劃。 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第三章 財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。5 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸

9、設備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定 資產(chǎn)。 凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用 具均屬低值易耗品。2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務部歸口管理。 公司各施工工地使用機器設備 , 動力設備 , 工具儀器等由工程部歸口管理。 財務部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算 , 應設立臺帳，登記公司 財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、 辦法。3、財產(chǎn)的購 臵 與調(diào)撥 財務部根據(jù)公

10、司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作， 報公司主管 領(lǐng)導批準后方可采購。 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財 產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記 臺帳。 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報財務 部審批，公司主管領(lǐng)導批準。 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式二聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn) 移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財務部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作， 年終必須進

11、行一次全面 的盤點清查。 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈， 盤虧和毀損的， 均應填報損益報告表， 書面說明虧， 損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評 估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見。 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原 因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其 他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務領(lǐng)導審 核。第四章 貨幣資金管理制度本制

12、度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀 行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣 資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金 以外的其他貨幣資金。單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當 由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財務部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據(jù)。選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質(zhì)進行全面考察，曾因經(jīng)濟問題受過處 分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務的會計人

13、員的思想動 態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交 往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務的崗位。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工 作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務 量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其 他工作。開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。 嚴禁委托他 人（包括銀行工作人員， 下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到

14、銀行柜臺辦理， 支票、匯票、 進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢 查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存， 必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。公司應當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固 定編號的結(jié)算票據(jù)應建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時 要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣）并妥善保管。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容

15、填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應將各項內(nèi)容填寫齊 全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時必須經(jīng)董事長及財務部門負 責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫 欄應當填寫貨幣符號的位 臵填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、 領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并 在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。 嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書 面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合

16、同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由 對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀 行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出 納人員應根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬 一并交會計人員審核。 會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對， 不得只核對余額 當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是 否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制 正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出

17、納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行 存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認 現(xiàn)金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送 存，并要有相應的確保安全的措施。使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定， 不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用 范圍。外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不 準將公款以私人名義存入銀行。要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單

18、位的日常業(yè) 務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支 量。存放現(xiàn)金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不 得辦理其他事項或逗留。出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務必須 于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記 賬或以收支相抵后的金額記賬。庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并

19、與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務辦理完畢盾， 會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時， 應及時查明原因。每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出 納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬。財務部門負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進好抽查 每月不 得少于 2 次，抽查情況要有記錄。會計人員和財務部門負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬， 發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因。更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀

20、行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派 專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行 結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各 種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況 應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財 務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員 代理的，也應就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關(guān)業(yè)務完成后要及時清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至

21、少每月要由會計人員清理核 對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。 對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、 短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向 公安部門報案時，應及時報案。發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯 罪嫌疑的，應向有關(guān)司法機關(guān)報告。第五章 應收賬款管理制度本制度所稱應收帳款， 包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類 債權(quán)。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門， 財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反 饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運 作到正常軌道。業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行 訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次） ，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象， 應自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單” ，并建議應采取的措施，或視情 況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意