公司對賬管理制度

1、正佳興內(nèi)部對賬管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范賬務監(jiān)控，提高賬務數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控與對賬、應收應付往來款對賬。對賬工作由財務部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應當在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應當積極配合,優(yōu)先完成。第四條 對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務處理、賬務登記,以建立真實可靠的對賬平臺。 對賬平臺的基本要求， 就是每天要在第一時間內(nèi)完成各自的工作。這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報送流程，票據(jù)一定要天天送達到所需部門尤其是財務部門,利于進行賬務

2、處理。如果票據(jù)不能及時送達所需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴重影響到財務管理工作。第五條監(jiān)控與對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責任和規(guī)避管理風險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和規(guī)檔。第六條 對賬責任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。第七條應收應付款對賬應當以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在 朱達事項”和確認事項”里進行描述，同時雙方應當積極配合，共同對朱達事項”和確認事項”進行核查到底。一是可以保持對賬確認表的數(shù)據(jù)與會計賬面的數(shù)據(jù)

3、一致,便于事后核查；二是如果會計賬上沒有的數(shù)據(jù)也給予確認，事后可能再次核對時會給工作帶來復雜和繁瑣；三是對會計賬沒有的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。第二章會計賬核對管理制度文本編輯word !第八條 會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負責的賬務進行核對，重點 核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。第九條核對流程:查詢功能”或設(shè)置檢查但最遲在次月5日前1每位會計人員日常做好賬務處理，并定期（如：每星期一）通過功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶,應當檢查完畢。如果每位會計各自的會計賬核對于次月5日前沒有檢查完畢，會影

4、響到其他15日出報表。會計人員的工作，如：成本核算和差錯賬務的調(diào)整，同時也會影響到 2、次月10日下午主辦會計應當對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應當及時要求修正。3、次月15日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會計賬賬核對主要包括: 1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應的成本數(shù)量是否一致。3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。比如應收應付款項,如果設(shè)置多層分類， 容易造成一個單位有幾個往來，會影響與客戶或供應商的對賬工作。所 以，應當經(jīng)常檢查。4、存貨移動加權(quán)平均價檢

5、查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移 動加權(quán)平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負數(shù)。5、待攤預提項目檢查：檢查每月待攤預提項目是否待攤預提。6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復設(shè)置，尤其是新增的末級 科目一定要慎重檢查是否重復才能新增。第三章監(jiān)控與對賬第十一條 監(jiān)控與對賬，是指會計責任人應當定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會 計（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、以確保賬賬、賬物相符。貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬進行監(jiān)督, 第十二條 監(jiān)控是財務對公司與財務有關(guān)的存貨實物，會計賬目設(shè)

6、置、報表編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動進行管理，依保證公司財、物的安全、真實、數(shù)據(jù)準確。第十三條監(jiān)控與對賬時間:1銷售臺賬：應收會計與銷售人員臺賬每星期對賬一次,次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認。2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認。3、車間領(lǐng)料臺賬：會計、 倉管員與車間統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認。4、貨幣資金賬：財務經(jīng)理或主辦會計每月至少 4次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣資金賬,并雙方簽字確認；同時在月終后 6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認。5、固定資產(chǎn)臺賬：報

7、表編制完畢后 5天內(nèi)，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認固定資產(chǎn)臺賬”并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。6、各部門費用臺賬：次月 9日向各部門提供費用明細賬，并進行核對確認。第十四條對賬流程:1、應收貨款由應收會計主動提供資料給客戶對賬確認,2、應付由供應商提供資料采購對賬、財務復核確。3、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導請示處理意見。4、雙方簽字確認。第四章 應收款往來對賬第十五條應收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應收款對賬包括應收賬款、預收賬款對賬和其他應收賬款對賬。般來講，應收款和預收賬款對賬要在報表完

8、成后開展。原因是，避免公司會計賬與客戶賬未完成交易、退貨、品質(zhì)等而造成差錯，如果賬務尚未處理完畢， 而采用統(tǒng)計方式加加減減后進行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯。第十六條應收賬款對賬流程:應收1由銷售會計于每月3號將上月應收報表初表完成后發(fā)給總經(jīng)理、財務經(jīng)理，并編制 賬款對賬確認表”，負責安排與客戶對賬。2、財務部負責在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認工作，確認應收賬款入賬。3、負責與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售人員、倉庫咨詢；應當積極主動的進行對賬工作。4、銷售會計負責跟蹤對賬管理，并負責收回應收賬款對賬確認表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負責監(jiān)督、處理和反饋。第十七條其

9、他應收款對賬流程:1由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認。2、其他應收款對賬確認后，主辦會計或其他會計應當將其他應收款資料提交給相關(guān)部門負 責催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計負責監(jiān)督、處理和反饋。橋梁”，應經(jīng)常、主動地與客第十八條每位銷售經(jīng)辦人是公司會計與客戶往來賬管理的 戶聯(lián)系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。第五章應付往來款對賬第十九條應付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應付款對賬包括應付賬款對賬、預付賬款對賬和 其他應付賬款對賬。第二十條 應付款對賬一般應對方要求而開展對賬

10、工作，會計人員應當認真積極應對； 同時,在應付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應當自我檢查， 重點檢查應付款 賬面出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應付款的項目。第二一條 未對賬確認的應付款在付款時，不得超過未確認額度的 50%。未對賬確認的應 付款，其賬面金額未必完全準確，有可能存在價格差異、品質(zhì)問題、數(shù)量上有可能退貨、換貨等，所以，在未對賬確認之前，財務一般要控制付款的額度。如果是合同要求應當付款的,應當妥善解決此關(guān)系。第二十二條如果應付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬，會計人員應當主動或 通過采購部門與應付款單位或個人對賬聯(lián)系確認；一是可以了解應付款項目是否繼續(xù)存在;二是可以及時發(fā)現(xiàn)應付款項目是否串戶；三是可以及時清理不良的應付款項目。第二十三條應付賬款對賬流程:財務應付會計再將上月應付1、采購每月月初3號內(nèi)將上月應付貨款初表轉(zhuǎn)給財務應付會計,貨款初表發(fā)給總經(jīng)理、 財務經(jīng)理，再核對采購提供的應付貨款初表，采購部并通知供應商提 供對賬明細資料。2、采購部根據(jù)供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應商收到發(fā)票后提供的對賬確認表進行雙方簽字確認，交財務復核。無誤后即傳供應商開發(fā)票, 確認應付賬款并記賬。如果供應商提供對賬資料有誤，財務退回采購，重新與供貨商核對,