無形資產(chǎn)價值評估培訓課件

1、無形資產(chǎn)價值評估培訓,徐馥民 江蘇五星資產(chǎn)評估有限責任公司 （原江蘇省無形資產(chǎn)評估事務(wù)所,無形資產(chǎn),概念：無形資產(chǎn)是指特定主體所控制的，不具有實物形態(tài)，對生產(chǎn)經(jīng)營長期發(fā)揮作用且能帶來經(jīng)濟利益的資源,無形資產(chǎn)的分類,按來源分為：權(quán)利類，關(guān)系類，知識產(chǎn)權(quán)類。 權(quán)利類無形資產(chǎn)一般是指通過法律或契約方式獲得的一種權(quán)利。 通過法律，主要是指政府有關(guān)部門按照法律授予某具體企業(yè)從事某項經(jīng)濟活動。如煙草專賣經(jīng)營權(quán)，進出口許可證，生產(chǎn)許可證，建筑與鍋爐設(shè)計等專門技術(shù)許可證，建筑安裝企業(yè)資格證書等等，土地使用權(quán)，礦業(yè)權(quán)。 通過契約方式獲得主要是連鎖經(jīng)營，知識產(chǎn)權(quán)方面的許可使用權(quán)等等,無形資產(chǎn)的分類,關(guān)系類無形資產(chǎn)

2、：主要指營銷網(wǎng)絡(luò)，顧客關(guān)系，職工隊伍等等。個人人脈等等 知識產(chǎn)權(quán)類：專利，專有技術(shù)，商標，著作權(quán)等,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn),1商標（馳名商標、著名商標、知名商標） 2專利（發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計） 3專有技術(shù) 4軟件,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)商標,商標是商標權(quán)的簡稱，是指商標生產(chǎn)者或者經(jīng)營者依照法定程序向國家有關(guān)部門申請、注冊并取得對該商標的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。 商標是文字、圖形或文字圖形的結(jié)合，既沒價值，又很有價值 （質(zhì)量、服務(wù)、管理、信譽等等結(jié)合體現(xiàn),知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)商標,馳名商標國家工商局1996年8月馳名商標認定和管理暫行規(guī)定：馳名商標是指在市場上享有較高聲譽并為相關(guān)公眾所熟知的注

3、冊商標。 申請認定馳名商標的，需要一定的條件。對馳名商標有特殊保護，一般商標是不允許在類似的商品上注冊，而馳名商標不允許其它商標在非類似商品上注冊。 著名商標省工商局 知名商標市工商局 中華老字號,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)專利,發(fā)明專利：指對產(chǎn)品、方法或者其改進所提出的新的技術(shù)方案。 實用新型專利：指對產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或結(jié)合所提出的適于實用的新的技術(shù)方案。 外觀設(shè)計專利：指對產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)專利,專利的特點： 獨占性。對同一內(nèi)容的發(fā)明創(chuàng)造，國家只授予一項專利權(quán)。 地域性。指一個國家或地區(qū)授予的專利權(quán)，僅在該

4、國或該地區(qū)才有效，在其他國家或地區(qū)沒有任何法律約束力。 時間性。專利權(quán)有一定時間性。發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為10年，均自申請日起計算,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)專利,專利所有權(quán) 專利使用/許可權(quán) 獨占許可 獨家許可 普通許可,知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)專有技術(shù),專有技術(shù)：是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的，采取了保密措施，不為公眾所知悉的技術(shù)。 專利和專有技術(shù)都是屬于技術(shù)范疇，專利是專利技術(shù)的簡稱，是受專利法保護的具有專有權(quán)的技術(shù),知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)軟件著作權(quán),系統(tǒng)軟件：為某個特定系統(tǒng)運行而專門設(shè)計的軟件（如，銀行監(jiān)控、電力監(jiān)控設(shè)計） 產(chǎn)品軟件：單獨可以作為軟件產(chǎn)品進行銷售的軟

5、件。（如，財務(wù)軟件、辦公軟件,無形資產(chǎn)評估的主要情形,投資入股（案例一） 質(zhì)押融資（案例二） 經(jīng)濟合作 法律訴訟 破產(chǎn)清算,案例一,案例一：南京XX環(huán)保設(shè)備有限公司“吸油圍欄”實用新型專利評估 南京XX環(huán)保設(shè)備有限公司原有股東擬專利投資入股該公司，委托我公司對該經(jīng)濟行為所涉及的“吸油圍欄”實用新型專利進行評估。 經(jīng)過必要的評估程序，該實用新型專利評估值為人民幣778萬元。該項專利評估結(jié)論經(jīng)南京XX環(huán)保設(shè)備有限公司股東各方認可，最終確認以750萬元人民幣投資入股，現(xiàn)已完成驗資和工商登記,案例二,案例二：江蘇XX科技有限公司“帶有擴大頭的預(yù)制管樁的施工方法”發(fā)明專利評估 江蘇XX科技有限公司為進一

6、步發(fā)展，需向交通銀行南京科技支行融資，委托我公司對該經(jīng)濟行為所涉及的“帶有擴大頭的預(yù)制管樁的施工方法”發(fā)明專利進行評估。 經(jīng)過必要的評估程序，該發(fā)明專利的評估值為人民幣640萬元。該項專利評估結(jié)論已提交交通銀行南京科技支行認可，最終確認融資192萬元人民幣（評估結(jié)論30,無形資產(chǎn)評估的方法,市場法 成本法 收益法,市場法均衡理論（供求平衡,利用市場上同樣或類似的近期交易價格，經(jīng)過直接比較或類比分析以估測資產(chǎn)價值的各種技術(shù)方法的總稱。 步驟： （1）選擇參照物； （2）在評估對象與參照物之間選擇比較因素； （3）指標對比，量化差異； （4）在各參照物成交價格的基礎(chǔ)上調(diào)整已經(jīng)量化的對比指標因素；

7、（5）綜合分析確定評估結(jié)果,成本法勞動價值論（社會必要勞動時間,首先估測被評估資產(chǎn)的重置成本，然后估測被評估資產(chǎn)已存在的各種貶值因素，并將其從重置成本中予以扣除而得到被評估資產(chǎn)價值的各種評估方法的總稱。 復(fù)原重置成本同一種材料、標準 重置成本 更新重置成本新材料、同功能,成本法,包括：重置核算法直接成本+間接成本 價格指數(shù)法賬面原值（1+價格變動指數(shù)） 例：重置構(gòu)建設(shè)備一臺，現(xiàn)行市場價格每臺5萬元，運雜費1000元，直接安裝成本800元，其中原材料300元，人工成本500元，安裝間接成本為400元， 則，重置成本=50000+1000+800+400 =52200元,成本法,例：某被評估資產(chǎn)構(gòu)

8、建于1992年，賬面原值為200000元，1997年進行評估，經(jīng)調(diào)查已知同類資產(chǎn)環(huán)比價格指數(shù)分別為：1993年11.7%，1994年17%，1995年30.5%，1996年6.9%，1997年4.8%， 則被評估資產(chǎn)重置成本 =200000(1+ 11.7% )(1+ 17%) (1+ 30.5%) (1+ 6.9%) (1+ 4.8%) =382000元,收益法效用理論基礎(chǔ),指通過估測被估資產(chǎn)未來預(yù)期收益的現(xiàn)值來判斷資產(chǎn)價值的各種評估方法的總稱。 基本公式： 式中： P-評估值 Ai-第i年的收益 n-收益年限 r-折現(xiàn)率,收益法,基本思路：100元本金存入銀行，假如年利率為10%，則 一年

9、后的價值為：100(1+10%) 二年后的價值為： 100(1+10%)2 三年后的價值為： 100(1+10%)3 n年后的價值為： 100(1+10%)n 收益現(xiàn)值是倒過來計算： 一年后的價值為100元，則抵今年的價值為100/ (1+10%) 二年后的價值為100元，則抵今年的價值為100/(1+10%)2 三年后的價值為100元，則抵今年的價值為100/(1+10%)3 n年后的價值為100元，則抵今年的價值為100/(1+10%)n 累加求和=100/ (1+10%)+ 100/(1+10%)2 + 100/(1+10%)3 +.+100/(1+10%)n 此處，100可以看作每年的

10、收益 ，10%可以看作是折現(xiàn)率，n為收益年限,收益法,例：某收益性資產(chǎn)預(yù)計未來4年的收益額分別是12萬元，15萬元，11萬元和14萬元，確定折現(xiàn)率為10%，求該資產(chǎn)的評估值。則 評估值=12/(1+10%)+15/(1+10% )2 +11/ /(1+10%)3 +14/ /(1+10% )4 =49.277萬元,無形資產(chǎn)評估需提交的資料清單,一、基本資料 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 企業(yè)簡介 特殊行業(yè)的經(jīng)營許可證書 相關(guān)經(jīng)濟行為資料,無形資產(chǎn)評估需提交的資料清單,二、評估對象資料 1、專利/專有技術(shù) 專利文件（包括專利證書、專利說明書、權(quán)利要求書、專利最新交納年費單據(jù)證明等） 技術(shù)報告（主要包括技術(shù)主

11、要特征及創(chuàng)新點介紹、工藝路線、產(chǎn)品主要性能指標/標準、與同類技術(shù)相比較所具有的優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)應(yīng)用前景等） 科技成果鑒定文件（包括鑒定證書等在內(nèi)的完整鑒定材料） 列入國家、省部級或市政府有關(guān)計劃的文件 權(quán)威部門和單位的檢測、分析、測試報告 科技查新報告 用戶應(yīng)用報告,無形資產(chǎn)評估需提交的資料清單,2、商標 商標注冊證書 商標續(xù)展、轉(zhuǎn)讓等證明 企業(yè)及商標相關(guān)榮譽及獎勵、認證證書 營銷網(wǎng)絡(luò)（或業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)/客戶網(wǎng)絡(luò)）體系相關(guān)介紹 商標產(chǎn)品質(zhì)量檢測證書及其他與質(zhì)量管理相關(guān)的證書和資料 公司的管理理念及相關(guān)的管理制度 商標的推廣情況介紹（如：商標保護措施，廣告宣傳策略等,無形資產(chǎn)評估需提交的資料清單,3、軟件

12、軟件著作權(quán)登記證 軟件/系統(tǒng)報告（可從軟件/系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、功能、特征等方面進行介紹，具體可包括：軟件/系統(tǒng)總體特征、軟件功能、編程平臺、應(yīng)用環(huán)境及使用界面、軟件結(jié)構(gòu)、軟件模塊詳細介紹等） 軟件評測報告 軟件鑒定文件（包括鑒定證書等在內(nèi)的完整鑒定材料） 用戶應(yīng)用報告,無形資產(chǎn)評估需提交的資料清單,三、經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)計及預(yù)測資料 3-5年財務(wù)報表（主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表等） 產(chǎn)品業(yè)績統(tǒng)計統(tǒng)計3-5年年分年度的銷售量、產(chǎn)品平均單價、銷售收入、主要成本（包括原輔材料、燃料和動力、折舊費、人工費用等）及相關(guān)利潤等指標 產(chǎn)品經(jīng)營計劃結(jié)合市場、產(chǎn)品及產(chǎn)能等相關(guān)分析，合理預(yù)測未來3-5年分年度的銷售量、產(chǎn)品平均

13、單價、銷售收入、主要成本（包括原輔材料、燃料和動力、折舊費、人工費用等）及相關(guān)利潤等指標,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（一,中華人民共和國財政部、工業(yè)和信息化部、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、國家知識產(chǎn)權(quán)局、國家工商行政管理總局、國家版權(quán)局 關(guān)于加強知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資與評估管理支持中小企業(yè)發(fā)展的意見2010年8月12日,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（二,一、建立促進知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的協(xié)同推進機制 概念：知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人將其合法擁有的且目前仍有效的專利權(quán)、注冊商標權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，從銀行等金融機構(gòu)取得資金，并按期償還資金本息的一種融資方式。 （質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、質(zhì)押與抵押,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（三,各部門要積極

14、探索完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的扶持政策和管理機制 加快建立知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資協(xié)同工作機制，有效推進知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資工作。 （涉及各部門，銀行、知識產(chǎn)權(quán)、科技等,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（四,二、創(chuàng)新知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的服務(wù)機制 促進知識產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評估、法律及財政金融等方面的專業(yè)協(xié)作，協(xié)助貸款、擔保等金融機構(gòu)開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。（綜合服務(wù)） 進一步加強知識產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評估、金融等專業(yè)知識培訓和業(yè)務(wù)交流，開展相關(guān)政策與理論研究，提升商業(yè)銀行、融資性擔保機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)等組織及有關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)能力。 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資(五,三、建立完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風險管理機制 建立知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押物價值動態(tài)

15、評估機制，落實風險防控措施。 風險分類： 經(jīng)營風險、估值風險、法律風險、處置風險 難點和重點在于估值,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（六,四、完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資評估管理體系 各有關(guān)部門完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估管理制度，加強評估質(zhì)量管理，防范知識產(chǎn)權(quán)評估風險。 各有關(guān)部門要充分利用專業(yè)評估服務(wù) ，由具有知識產(chǎn)權(quán)評估專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)，對需要評估的質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)進行評估,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資（七,五、建立有利于知識產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的管理機制 各有關(guān)部門要加快推進知識產(chǎn)權(quán)交易市場建設(shè)。積極探索知識產(chǎn)權(quán)許可、拍賣、出資入股等多元化價值實現(xiàn)形式，支持商業(yè)銀行、融資性擔保機構(gòu)質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)。 通過技術(shù)（知識產(chǎn)權(quán)）市場實現(xiàn)變現(xiàn)和處置

16、,申請質(zhì)押一般程序（一,條件： 1、企業(yè)的注冊地必須是在所在地 2、企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)處于實質(zhì)性實施階段 3、企業(yè)要有2年以上的經(jīng)營業(yè)績和盈利記錄 4、財務(wù)管理制度規(guī)范，企業(yè)的法人代表（主要經(jīng)營者）具有良好的信用記錄 5、用于質(zhì)押融資的知識產(chǎn)權(quán)必須是企業(yè)擁有并且維持有效的自主產(chǎn)權(quán) 6、發(fā)明專利的剩余有效期不少于10年，實用新型專利的剩余有效期不少于5年,申請質(zhì)押一般程序(二,申請程序： 銀行受理企業(yè)貸款申請 銀行預(yù)審?fù)ㄟ^后委托合作評估機構(gòu)估價 評估機構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議 銀行審核申報材料，進行授信申報 簽訂貸款合同 辦理質(zhì)押備案登記手續(xù) 銀行放款 貸后管理,申請質(zhì)押一般程序（三,向銀行提供材料 ：

17、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。 企業(yè)稅務(wù)登記證。 企業(yè)組織機構(gòu)代碼證， 企業(yè)章程。 企業(yè)最近三年財務(wù)報表。 知識產(chǎn)權(quán)項目基本情況。 銀行需要的其他材料,申請質(zhì)押一般程序（四,向評估機構(gòu)提供材料 略,申請質(zhì)押一般程序（五,扶持政策 政府出臺相關(guān)扶持政策，對利用知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的中小企業(yè)給予銀行利息和資產(chǎn)評估費用給予一定比例補貼,申請質(zhì)押一般程序（六,評估費補助申請材料 知識產(chǎn)權(quán)評估費用補助申請表 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 評估費用發(fā)票復(fù)印件 知識產(chǎn)權(quán)管理制度 知識產(chǎn)權(quán)項目評估報告 知識產(chǎn)權(quán)項目銀行質(zhì)押貸款確認函,申請質(zhì)押一般程序（七,貼息補助申請材料 專利權(quán)質(zhì)押貸款貼息項目申請表 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記

18、證 出質(zhì)的專利權(quán)證書 與銀行簽訂的專利權(quán)質(zhì)押合同、借款合同，銀行貸款卡記錄 知識產(chǎn)權(quán)項目評估報告及中介服務(wù)費支出憑證。知識產(chǎn)權(quán)項目銀行質(zhì)押貸款確認函 質(zhì)押合同在相關(guān)行政管理部門的登記備案資料,申請質(zhì)押一般程序（八,向國家知識產(chǎn)權(quán)局備案材料,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法（一,中華人民共和國國家知識產(chǎn)權(quán)局第56號令，專利權(quán)質(zhì)押登記辦法共22條，于2010年8月26日公布，自2010年10月1日起施行,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法（二,主管部門：國家知識產(chǎn)權(quán)局負責專利權(quán)質(zhì)押登記工作。書面合同：以專利權(quán)出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當訂立書面質(zhì)押合同。質(zhì)押合同可以是單獨訂立的合同，也可以是主合同中的擔保條款,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法

19、（三,申請主體：外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織辦理專利權(quán)質(zhì)押登記手續(xù)的，應(yīng)當委托依法設(shè)立的專利代理機構(gòu)辦理。中國單位或者個人辦理專利權(quán)質(zhì)押登記手續(xù)的，可以委托依法設(shè)立的專利代理機構(gòu)辦理,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法（四,提交備案材料 申請專利權(quán)質(zhì)押登記的，當事人應(yīng)當向國家知識產(chǎn)權(quán)局提交下列文件：（一）出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人共同簽字或者蓋章的專利權(quán)質(zhì)押登記申請表；（二）專利權(quán)質(zhì)押合同；（三）雙方當事人的身份證明；（四）委托代理的，注明委托權(quán)限的委托書；（五）其他需要提供的材料。專利權(quán)經(jīng)過資產(chǎn)評估的，當事人還應(yīng)當提交資產(chǎn)評估報告,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法(五,質(zhì)押合同 當事人提交的專利權(quán)質(zhì)押合同應(yīng)當包括以下與質(zhì)押登記相關(guān)的內(nèi)容：（一）當事人的姓名或者名稱、地址；（二）被擔保債權(quán)的種類和數(shù)額；（三）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；（四）專利權(quán)項數(shù)以及每項專利權(quán)的名稱、專利號、申請日、授權(quán)公告日；（五）質(zhì)押擔保的范圍,專利權(quán)質(zhì)押登記辦法(六,質(zhì)押合同之補充 當事人可以在專利權(quán)質(zhì)押合同中約定下列事項：（一）質(zhì)押期間專利權(quán)年費