會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度

1、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)會(huì)計(jì)法和國務(wù)院頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則 ，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。本公司的各 項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都必須遵守本制度，同時(shí)也必須接受主管單位的檢查監(jiān)督。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條 部門主管工作職責(zé)1、制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度及其相關(guān)辦法、規(guī)定，并督促貫徹執(zhí)行和檢查。2、制訂財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度成本（費(fèi)用）計(jì)劃、利潤計(jì) 劃、資金計(jì)劃并對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解與落實(shí)。3、統(tǒng)一調(diào)度資金，保證資金按規(guī)定用途使用。4、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)文書，保證合法、合規(guī)；審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì) 資料。5、組織會(huì)計(jì)核算和日常財(cái)務(wù)工作；組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)，對(duì)

2、公司財(cái)務(wù)工作進(jìn) 行總結(jié)、完善。6、協(xié)調(diào)內(nèi)外財(cái)務(wù)關(guān)系。在服好務(wù)的基礎(chǔ)上同時(shí)搞好財(cái)務(wù)監(jiān)督，遵紀(jì)守法的 同時(shí)力爭優(yōu)惠待遇。7、及時(shí)提交財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表，綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供經(jīng) 營決策資料和建議。8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。9、經(jīng)常向主管單位匯報(bào)公司財(cái)務(wù)情況。第二條 會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并審查原始憑證的真實(shí)性、合 法性。2、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作， 保證會(huì)計(jì)核算手續(xù)完備， 內(nèi)容真實(shí)， 數(shù)字準(zhǔn)確， 帳目清楚，報(bào)帳及時(shí)。3、月終及時(shí)結(jié)帳和進(jìn)行帳目核對(duì)。4、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5、履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)做好服務(wù)工作。6、協(xié)助、支

3、持部門主管工作，提合理化建議。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三條 出納工作職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。2、嚴(yán)格審核資金收付憑證及其審批程序和手續(xù)是否全面合理。3、妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行支票預(yù)留印簽。4、及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，清理 銀行未達(dá)帳，保證會(huì)計(jì)工作所要求的三相符。5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理、不得任意挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格支票管理及簽發(fā)手續(xù)。6、在職責(zé)范圍內(nèi)做好服務(wù)工作。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、貨幣資金管理第四條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第五條 庫存現(xiàn)金不能超過 800 元，不能以白條抵庫；庫存現(xiàn)金超過規(guī)定保存限 額必須及

4、時(shí)送存銀行；要不定期地抽查庫存現(xiàn)金，并編制庫存現(xiàn)金核對(duì)表。第六條 收到現(xiàn)金和銀行存款時(shí)， 財(cái)務(wù)要向付款方開出收據(jù)或發(fā)票等有效收款憑 證，付款方有權(quán)向財(cái)務(wù)主動(dòng)索取。第七條 除下列幾種情況可以采用現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）支付方式外，其它必須采 用銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。1、支付員工工資，獎(jiǎng)金等個(gè)人收入。2、支付員工臨時(shí)性借款或備用金，以及報(bào)帳后補(bǔ)付借款不足的部分。3、支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用。4、國家規(guī)定可以采用現(xiàn)金支付的其它開支。第八條 銀行轉(zhuǎn)帳方式付款除規(guī)定手續(xù)齊全外，還必須有相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)合同。 財(cái)務(wù)開出銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算票據(jù)時(shí)必須填寫收款單位名稱和帳號(hào)， 收款單位名稱必須 和合同上的單位、發(fā)票公章一致。第九

5、條 現(xiàn)金、銀行存款收付憑證上必須加蓋現(xiàn)金、銀行存款收付訖章、出納私 章，并有收款人簽名。第十條 及時(shí)清理未達(dá)帳、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、關(guān)于付款的規(guī)定第十一條 付款大體上分臨時(shí)性借款和業(yè)務(wù)性付款二大類進(jìn)行管理。臨時(shí)性借款 是指員工為支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他小額費(fèi)用，以及零星小額辦公用品、 低值易耗品采購款需要事先向財(cái)務(wù)暫時(shí)借支。 此外劃歸業(yè)務(wù)性付款， 包括預(yù)付款 和支付應(yīng)付款。付款除執(zhí)行貨幣資金管理規(guī)定外，必須遵守本規(guī)定。第十二條 臨時(shí)性借款的責(zé)任人為領(lǐng)款人，業(yè)務(wù)性付款的責(zé)任人為經(jīng)辦人。第十三條 原則上不支付業(yè)務(wù)性的預(yù)付款項(xiàng)，根據(jù)合同需預(yù)先支付時(shí)應(yīng)明確平 帳時(shí)間，并由財(cái)務(wù)確認(rèn)。限期內(nèi)必

6、須平帳。第十四條 臨時(shí)性借款和業(yè)務(wù)性付款到期前，財(cái)務(wù)有責(zé)任催收或向責(zé)任人開出 “結(jié)算資金催辦單”。第十五條 付款程序。借款人或經(jīng)辦人按規(guī)定內(nèi)容填制“借款單” 、“領(lǐng)款單” 或“付款申請(qǐng)單”或“開支審批表” 。經(jīng)本部門主管審查簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部主管審 核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納根據(jù)手續(xù)齊全的憑證付款。第十六條 付款報(bào)帳憑證要求。 各項(xiàng)費(fèi)用的支付、 報(bào)銷或臨時(shí)性借款， 都必 須按規(guī)定取得合法合規(guī)的原始憑證。 業(yè)務(wù)性付款須按規(guī)定填寫 “業(yè)務(wù)付款申請(qǐng)書” 或“業(yè)務(wù)開支審查表” ，并取得國家統(tǒng)一規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票或收據(jù)，以及附有相關(guān) 的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料， 作為交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)的憑證。 各項(xiàng)臨時(shí)性借 款

7、須按規(guī)定填寫“借款單” ，作為交財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)的憑證。業(yè)務(wù)費(fèi)用的 報(bào)銷必須取得合法合規(guī)的報(bào)銷憑證， 所報(bào)銷的原始憑證的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全； 報(bào)銷 憑證上的金額一律不許涂改， 如發(fā)生書寫錯(cuò)誤， 應(yīng)重新填制， 重新按規(guī)定的程序 進(jìn)行審批； 若原始憑證發(fā)生遺失、 損壞，應(yīng)取得票據(jù)簽發(fā)單位蓋有發(fā)票專用章的 憑證復(fù)印件并作出書面說明， 對(duì)于確實(shí)無法取得原單位證明的 （如車票、 飛機(jī)票 等）應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)經(jīng)過，由證明人簽名后，按規(guī)定的程序報(bào)銷。第十七條 款項(xiàng)支付時(shí)的要求。 對(duì)于業(yè)務(wù)性付款應(yīng)嚴(yán)格要求按合同付款， 并 原則上要求采取銀行結(jié)算方式付款。 對(duì)于各項(xiàng)臨時(shí)性借款， 原則上要求同一人在 前一次借款

8、歸還完畢后， 才能辦理第二次借款； 同一事項(xiàng)在前一次借款歸還完畢 后，才能辦理第二次借款。對(duì)于業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，應(yīng)嚴(yán)格控制在“業(yè)務(wù)開支審 查表”規(guī)定的范圍之內(nèi)；如有借款的則應(yīng)先沖銷其借款。第十八條 對(duì)付款違章的處理。 對(duì)未按公司規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、 審批的開支， 財(cái) 務(wù)上有權(quán)拒絕付款。 對(duì)于報(bào)銷憑證不符合規(guī)定的， 財(cái)務(wù)上有權(quán)要求重新辦理。 如 發(fā)現(xiàn)有偽造、重造票據(jù)進(jìn)行報(bào)帳，騙取款項(xiàng)的，除扣除當(dāng)事人的當(dāng)月工資外，還 將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的責(zé)任。 財(cái)會(huì)人員違反付款規(guī)定辦理付款事項(xiàng)的， 也將 按有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重予以處罰。四、固定資產(chǎn)管理第十九條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上（單位價(jià)值在 2000 元

9、以上） 的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、專用器材和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上的且使用年 限超過兩年的也屬于固定資產(chǎn)。第二十條 固定資產(chǎn)購置實(shí)行申報(bào)審批制度， 必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批， 并按規(guī) 定程序由購建部門實(shí)施，隨第二十一條 固定資產(chǎn)購置完畢，購建部門填制“固定資產(chǎn)交付使用單” 同發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。報(bào)帳程序參照成本費(fèi)用審批程序執(zhí)行。第二十二條 財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)按品名、規(guī)格建立明細(xì)分類帳，實(shí)物歸口辦公 室，并要求按使用單位建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。第二十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)出或出售， 由使用部門提出書面報(bào)告， 經(jīng)部門主管 財(cái)務(wù)部門主管

10、審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批， 并將有關(guān)票據(jù)送財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)帳， 登記實(shí)物臺(tái)帳。 第二十四條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、 大修理按上條規(guī)定辦理， 需技術(shù)部門鑒定的應(yīng) 由技術(shù)部門簽署意見。報(bào)廢后的殘值收入交財(cái)務(wù)入帳。第二十五條 固定資產(chǎn)每年由財(cái)務(wù)部和辦公室共同組織年終盤存，如有盤盈、 盤虧，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。五、辦公用品及低值易耗品管理第二十六條 低值易耗品指不具備固定資產(chǎn)核算范疇，使用年限在一年以上 的，單位價(jià)值在 200 元以上的設(shè)備、維修工具、辦公桌椅、文件柜等。第二十七條 辦公用品及低值易耗品的購置原則上由辦公室歸口管理， 統(tǒng)一采 購，采購發(fā)票必須有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。 報(bào)帳程序參照費(fèi)用報(bào)銷審批程序執(zhí)行。

11、第二十八條 辦公用品和低值易耗品的領(lǐng)用， 由辦公室掌握發(fā)放范圍， 必須是 工作確實(shí)需要方可領(lǐng)用，領(lǐng)用人應(yīng)填好物品名稱、數(shù)量、價(jià)格、用途及簽名。第二十九條 低值易耗品的報(bào)廢參照固定資產(chǎn)的報(bào)廢規(guī)定辦理。 第三十條 辦公室必須建立臺(tái)帳，登記購進(jìn)、領(lǐng)用的報(bào)廢的數(shù)量、品規(guī)。每 季度小盤一次，年終總盤一次。財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期的到辦公室抽查。第三十一條 低值易耗品一律不準(zhǔn)借出，如有特殊情況，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)。 損壞照價(jià)賠償。 員工離職后， 所領(lǐng)用的公物必須在離開前辦好交還手續(xù)， 并由辦 公室、財(cái)務(wù)部簽署意見。六、費(fèi)用管理 第三十二條 費(fèi)用采用計(jì)劃管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門制訂費(fèi)用年度、月 度計(jì)劃和項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算

12、。計(jì)劃和預(yù)算經(jīng)股東會(huì)議或公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后實(shí)施。 堅(jiān) 持“無計(jì)劃，無預(yù)算不開支；超計(jì)劃，超預(yù)算不報(bào)銷”的原則。第三十三條實(shí)行授權(quán)歸口管理，如授權(quán)財(cái)務(wù)部門歸口管理公司所有費(fèi)用。第三十四條根據(jù)不同的費(fèi)用可分別采用限額報(bào)銷和按實(shí)報(bào)銷的辦法。在限額報(bào)銷的情況下，費(fèi)用開支要轉(zhuǎn)為按實(shí)報(bào)銷必須由公司領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)特別注明。第三十五條經(jīng)辦人員必須及時(shí)如實(shí)報(bào)銷費(fèi)用開支，對(duì)任何虛假費(fèi)用開支的行為將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第三十六條差旅費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)1、員工差必須經(jīng)過批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予報(bào)銷差旅費(fèi)。出差人員借 支差旅費(fèi)，應(yīng)按人數(shù)、地點(diǎn)、時(shí)間確定借支金額，財(cái)務(wù)人員有權(quán)核定借支額， 超標(biāo)準(zhǔn)部分不予借支。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員

13、不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥及輪船二等艙（及以上標(biāo)準(zhǔn)），未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門不報(bào)機(jī)票（車船票）。2、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑票報(bào)銷的辦法，按出差人員的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，節(jié)約不獎(jiǎng)，超支不補(bǔ)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，往返車船票及市內(nèi)交通費(fèi)依規(guī)定按實(shí)報(bào)銷。3、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助開支標(biāo)準(zhǔn)（見下表）單位：天項(xiàng)目 等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)（元）伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（元）直轄市、特區(qū)省會(huì)城市一般地區(qū)直轄市、特區(qū)省會(huì)城市一般地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)400300280806040部門主管300280200606040一般員工200160100605040注：直轄市指北京、上海、天津、重慶，特區(qū)指：廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門和海南；省會(huì)城市指

14、省、自治區(qū)省府所在城市。按出差起止時(shí)間， 套標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放出差伙食補(bǔ)助， 不再報(bào)銷出差期間餐費(fèi)， 特 殊情況需報(bào)銷餐費(fèi)的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿費(fèi)收據(jù)的，一律 不予報(bào)銷住宿費(fèi)，車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、員工出差期間，非因工作需要的游覽參觀而支出的一切費(fèi)用，均由個(gè) 人自理。6、夜間乘坐火車硬座、長途汽車、輪船最低一級(jí)艙位超過6 小時(shí)的，每人每次補(bǔ)助 20 元。7、經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會(huì)議的員工，會(huì)議期間的費(fèi)用按會(huì)議通知規(guī)定的項(xiàng)目 如實(shí)報(bào)銷（含往返路費(fèi)） ，會(huì)議之外的費(fèi)用不予報(bào)銷。8、凡經(jīng)批準(zhǔn)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，研討班的， 30 天以內(nèi)的每人

15、每天補(bǔ)助 15 元； 30天以后每人每天補(bǔ)助 10元； 90 天以后不再享受伙食補(bǔ)貼。第三十七條 交通費(fèi)由綜合部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批后報(bào)銷，具體操作如下：1、員工因業(yè)務(wù)外出到綜合部經(jīng)理處登記，如需乘坐出租車需事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。綜合部經(jīng)理編制專門表格登記。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時(shí)書面單獨(dú)列示招待明細(xì)表， 1000 元以上的招待事項(xiàng)需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、辦公費(fèi)按第二十九條規(guī)定執(zhí)行。第三十八條 費(fèi)用報(bào)銷的審批程序所有成本費(fèi)用 （包括預(yù)先借款） 的支出必須 依次按下列程序辦理：1、經(jīng)辦人必須按財(cái)務(wù)要求整理（粘貼）有關(guān)原始單據(jù)（印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā) 票監(jiān)制章的發(fā)票或與發(fā)票具有同等效力的收款憑證、其他報(bào)銷憑據(jù)，

16、與項(xiàng)目 有關(guān)的立項(xiàng)報(bào)告、合同、協(xié)議等） 。2、填寫報(bào)銷憑據(jù)（費(fèi)用報(bào)銷單、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅報(bào)銷單等） ，交部門主管審核簽署意見3、經(jīng)手人持部門主管審核后的有關(guān)單據(jù)依次報(bào)財(cái)務(wù)部主管、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4、依程序?qū)徟?，由?huì)計(jì)主管復(fù)核，屬于沖銷個(gè)人借款的，由會(huì)計(jì)開出 轉(zhuǎn)帳收據(jù)；需付款的，按付款程序的規(guī)定辦理。5、未按財(cái)務(wù)要求送交有關(guān)資料的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款（報(bào)銷） 。七、發(fā)票的管理第三十九條 公司的發(fā)票（收據(jù)）嚴(yán)格按照國家有關(guān)發(fā)票（收據(jù)）的管理規(guī)定 保管、開具、使用。第四十條 營業(yè)款到后方可開具發(fā)票， 確因業(yè)務(wù)需要先開票后收款的， 必須 由經(jīng)辦人在財(cái)務(wù)登記并辦理有關(guān)手續(xù)， 并且由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)營業(yè)

17、款的收回， 由此造 成的損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。八、債務(wù)管理第四十一條 債務(wù)分為短期借款、 長期借款和經(jīng)營性債務(wù)。 借款是通過各種籌 資、融資渠道借入的資金， 歸還期限在一年以內(nèi)的為短期借款， 一年以上的為長 期借款。經(jīng)營性債務(wù)是指在開展經(jīng)營活動(dòng)過程中形成的債務(wù)， 包括預(yù)收或應(yīng)付帳 款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、其它應(yīng)付款、其它未交款等。第四十二條 融資借款必須通過股東會(huì)議批準(zhǔn)或書面授權(quán)才能進(jìn)行。第四十三條 應(yīng)按照必需、合理、成本最低的原則舉債，要取得合法憑據(jù)。 第四十四條 債務(wù)以財(cái)務(wù)帳表記錄數(shù)據(jù)為準(zhǔn)， 單位對(duì)此負(fù)有限責(zé)任， 對(duì)以下情 況之一的債務(wù)，公司概不負(fù)責(zé)：1、沒有合法憑據(jù)的債務(wù)；2、沒有按單位規(guī)定

18、取得的債務(wù)；3、假借單位名義取得的債務(wù)；4、隱瞞真相，把舉債的資金轉(zhuǎn)移，供其它單位或個(gè)人使用的；5、收支沒有通過公司財(cái)務(wù)，直接使用舉債資金的。第四十五條 債務(wù)轉(zhuǎn)移必須經(jīng)當(dāng)事者雙方書面認(rèn)可同意。第四十六條 以資產(chǎn)抵償債務(wù)必須經(jīng)股東會(huì)議通過，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。九、內(nèi)部控制制度的原則規(guī)定第四十七條 按照不相容職務(wù)應(yīng)適當(dāng)劃分的原則，以下職責(zé)應(yīng)有分工 ：1、授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；2、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審查該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；4、保管某項(xiàng)財(cái)物與記錄該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要分工。如出納不能兼制單和登 帳，也不能兼會(huì)計(jì)檔案的保管等；5、保管某項(xiàng)財(cái)物與盤點(diǎn)該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要分工，如由會(huì)計(jì)人員抽查庫現(xiàn) 金、編制銀行對(duì)帳單；6、登記總帳與登記明細(xì)帳的職務(wù)要分工；7、登記日記帳與登記總帳的職務(wù)要分工。第四十八條 在記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程中采取一定的措施進(jìn)行記錄控制， 以確保 會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)記錄達(dá)到真實(shí)、及時(shí)和準(zhǔn)確的要求。1、建立嚴(yán)格的憑證制