物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度

1、物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度 附件一 例行程序時間表1. 基本任務(wù)管理處財務(wù)管理的基本任務(wù)是 : 物業(yè)管理處的財務(wù)管理為獨(dú)立運(yùn)作及核算，與物業(yè)管理 公司分開?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織 日常財產(chǎn)運(yùn)作和會計核算，協(xié)調(diào)財務(wù)開支，真實(shí)地、系 統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營狀況，監(jiān)督各項(xiàng)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。1 會計制度1.1 管理處的業(yè)務(wù)范圍，所屬國內(nèi)行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會計制度。1.2 執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。2 會計年度2.1 為了符合國內(nèi)會計法要求，管理處需按國內(nèi)規(guī)定的會計年度，即自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，編制一套符合國內(nèi)要求的會計報告。3 記帳本位幣管理處記帳

2、以人民幣為單位。4 收入和費(fèi)用的確認(rèn)管理處正確劃分資本性支出和權(quán)益性支出，對各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2. 公司內(nèi)部財務(wù)管理的基本工作2.1 財務(wù)匯報流程1. 財務(wù)匯報流程1.1 管理處財務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心物管部報告。1.2 物管部財務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心財務(wù)部報告。2. 財務(wù)匯報格式2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財務(wù)報告格式。3. 財務(wù)報告分類3.1 月報、季報和年報4. 財務(wù)報告組成及內(nèi)容4.1 財務(wù)報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表；4.1.2 損益表；4.1.3 現(xiàn)金流量表 ;4.1.4 其他報表（包括但不限于

3、固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細(xì)賬等）。4.2 財務(wù)報告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。5. 財務(wù)報告提交與審批時間5.1季報應(yīng)于每月 5日以前、年報應(yīng)于年度終了 10 日內(nèi)，報公司總部物業(yè)經(jīng)理審批。5.2 公司總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在收到管理處財務(wù)報告次日起3日內(nèi)審?fù)?，并將財?wù)報告返還各管理處。6. 對外公布資料：按廣州市物業(yè)管理辦法每季公布收支表給業(yè)戶查看。2.2 預(yù)算及審批預(yù)算流程1. 預(yù)算制度1.1 管理處的一切財務(wù)收支活動都要按財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，受財務(wù)預(yù)算的制約；1.2 管理處的財務(wù)預(yù)算由年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算組成；1.3 管理處的財務(wù)預(yù)算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到

4、統(tǒng)籌兼顧；1.4 財務(wù)預(yù)算需經(jīng)地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行；1.5 預(yù)算編制禁止巧立名目，弄虛作假。2. 預(yù)算編制根據(jù)2.1 管理處業(yè)務(wù)范圍及工作方式；2.2 管理處所在地區(qū)生活及工資水平；2.3 由管理處付薪的員工人數(shù)；2.4 管理處擁有或控制的固定資產(chǎn)的構(gòu)成及數(shù)量、價值等；2.5 租賃的房屋、設(shè)施等的數(shù)量及價格；2.6 其他3. 預(yù)算編制、審批及撥款流程3.1 前季度第二個月月末各管理處部門向財務(wù)提供預(yù)算所需數(shù)據(jù)，然后財務(wù)部按總 部統(tǒng)一規(guī)定之預(yù)算格式編制。3.2 管理處在前季度第三個月第一個星期，將預(yù)算報物業(yè)經(jīng)理審批。3.3 物業(yè)經(jīng)理收到各管理處預(yù)算，在 10 日內(nèi)審批完成。3.4 審批完畢后，

5、交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5 日內(nèi)完成。3.5 審批后的財務(wù)預(yù)算，及時回復(fù)各管理處并通知公司總部（項(xiàng)目中心）財務(wù)部。3.6 公司總部財務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算的撥款金額、撥款時間等，及時為各 管理處撥款。4. 預(yù)算與實(shí)際對比4.1 各管理處的財務(wù)報告，要有反映預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)對比資料；4.2 實(shí)際完成數(shù)大于預(yù)算 5%以上時，要有文字說明；4.3 實(shí)際完成數(shù)小于預(yù)算 10%以上時，要有文字說明；2.3 審批管理1. 營運(yùn)開支審批1.1 范圍 :非業(yè)主 ,住客按金 /基金等的物業(yè)管理處營運(yùn)開支 ,一般多于 RMB500 。1.2 申請程序1.3 未經(jīng)批準(zhǔn)和有效報銷前的支出當(dāng)個人借款處理1.4

6、審批權(quán)1.4.1 物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于 RMB500 。1.4.2 物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單 RMB3000 或以下。RMB3,000 至1.4.3 物業(yè)管理公司財務(wù)總監(jiān)（即項(xiàng)目中心財務(wù)總監(jiān)）加簽每單RMB30,000 。1.4.4 物業(yè)管理公司總經(jīng)理（即項(xiàng)目中心地區(qū)總監(jiān)）加簽每單RMB 以上。1.4.5 有效合同或預(yù)算。1.5 復(fù)核2. 備用現(xiàn)金開支審批2.1最高存放金額 :RMB5,000 ；申請現(xiàn)金補(bǔ)充備用現(xiàn)金金額 :RMB500 ；存款應(yīng)付約一 星期需要。2.2備用現(xiàn)金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于RMB200 。2.3 申請程序。2.4 未

7、經(jīng)批準(zhǔn)和有效報銷前的支出當(dāng)個人借款處理。2.5 審批權(quán)2.5.1 物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于 RMB3002.5.2 物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單 RMB300 以上3. 合同方面3.1 如已有合同之約束，及既定協(xié)議之金額，則由物業(yè)經(jīng)理簽批后便完成審批。3.2 未有合同 ,則按如下情況3.2.1 對外簽約 （備預(yù)算 ）3.2.1.1 預(yù)算金額 30,000 元或以上 審批 : 總經(jīng)理3.2.1.2 預(yù)算金額 3,000-30,000 元或以下 審批 : 財務(wù)總監(jiān)3.2.1.3 預(yù)算金額 3,000 元以下 審批 : 物業(yè)經(jīng)理3. 貨幣資金及往來帳項(xiàng)管理3.1 現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金處

8、理1.1 管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納，應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金 收支記錄及整理有關(guān)憑證資料，管理處負(fù)責(zé)人可以隨時監(jiān)督檢查。1.2 管理處辦公室應(yīng)儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500 元，足夠 3-5 天內(nèi)的日常零星開支。現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計，并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。1.3 現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。1.4 辦公室應(yīng)把現(xiàn)金儲存于保險箱內(nèi)。1.5 保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第三者。1.6 出納與會計每周末及月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表

9、兩人共同簽字。月末盤點(diǎn)，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認(rèn)帳物相符。管理處負(fù)責(zé)人可以隨時進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳。2. 現(xiàn)金提款2.1 管理處每月的用款由項(xiàng)目的專用帳戶開支。2.2 管理處現(xiàn)金儲存量在規(guī)定限額內(nèi)（現(xiàn)暫定在不超過5，000 元。每當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限（ 500 元）時，出納要通知會計，并準(zhǔn)備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。 財務(wù)部要每月咨詢管理處主管，建議財務(wù)部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。2.3 每次提款由出納負(fù)責(zé)安排，管理處派員與出納一同提款。3.2 按金管理1. 退還裝修押金及裝修工作證押金程序1.1 裝修后 3

10、個月內(nèi)，管理處對已裝修單位驗(yàn)收合格后，填寫裝修按金發(fā)還申請表，并 附上文件憑證 .1.2 管理處經(jīng)理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。1.3 財務(wù)核實(shí)發(fā)還申請表后才發(fā)放款項(xiàng)。3.3 支出報銷流程1. 支出簡化流程1.1 各部門需指定一人與財務(wù)部對口辦理有關(guān)支出報銷管理工作。（其他人員支 出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務(wù)部對口）1.2 部門任何支出，先向財務(wù)部索取付款申請表，填好后連同有關(guān)單據(jù)合格、 發(fā)票等并作背書，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字。1.3 管理處經(jīng)理簽批后，再交財務(wù)部核對。會計核對后，將付款申請書及有關(guān) 單據(jù)交財務(wù)部出納。1.4 出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請書與發(fā)票、原始憑證等交

11、會計。1.5 財務(wù)部會計入帳，制作憑證。1.6 若要開支票，會計負(fù)責(zé)準(zhǔn)確支票并安排蓋章。1.7 遇到物業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限以外，需要總部審批的支出，由物業(yè)經(jīng)理與有關(guān)高層 預(yù)約時間審批。2. 支出報銷時限2.1 由管理處負(fù)責(zé)人確定每周的某段時間天為報銷日期，非特殊情況，其他時間不審 批報銷。2.2管理處人員有因工預(yù)借款項(xiàng)，應(yīng)在完成業(yè)務(wù)返回管理處后3 日內(nèi)報銷結(jié)帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30 天。出差前領(lǐng)款亦不可以早于出差前3 天領(lǐng)款。3. 現(xiàn)金預(yù)支3.1 管理處貨品購買，盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式。3.2 預(yù)借現(xiàn)金必須填寫借支單，經(jīng)管理處主管簽字后，向出納領(lǐng)款，副本留在出 納處，正本予會計

12、入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認(rèn)。預(yù)借現(xiàn)金必須在 借出日起 3 日以內(nèi)歸還 /清帳。清賬前，借款人需個人承擔(dān)借款責(zé)任；每次借款 不得越過人民幣 3000元，若部門總借款共 3次而未清賬時，共 3000 元便不可 再預(yù)借款項(xiàng)。3.3 員工使用現(xiàn)金應(yīng)取得原始憑證 /合格方案并背書，填付款申請表，本人簽字后， 交管理處經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，會計審核，向出納領(lǐng)款。有預(yù)借現(xiàn)金者，應(yīng)同時還清所 借現(xiàn)金。3.4 若有特殊情況不能取得原始憑證 /合格方案，用款人應(yīng)以書面形式說明原因，并得 到部門主管核實(shí)批準(zhǔn)，財務(wù)部審核，作為自制憑證入帳。注：凡采購辦公用品及各種設(shè)備、物料，要經(jīng)行政部辦理入倉出倉手續(xù)，并簽字核實(shí)。

13、3.4 帳戶管理1. 戶口分類物業(yè)管理公司 物業(yè)管理處戶口類別 負(fù)責(zé)人 用 途 戶口類別 負(fù)責(zé)人 用 途1、基本戶口 財務(wù)總監(jiān) 作收支費(fèi)用 1、小額戶口 物業(yè)經(jīng)理 支付日常支出 （儲備額不超過 10,000元） （3000 元以下）2、大額戶口財務(wù)總監(jiān)處理日常收款及轉(zhuǎn)帳至小額戶3、按金戶口財務(wù)總監(jiān)收取裝修按金、管理費(fèi)按金4、基金戶口財務(wù)總監(jiān)收取資產(chǎn)儲備金注：每個管理處均開設(shè)以上類別戶口2. 戶口運(yùn)作1. 小額戶1.1 支付 RMB3,000 或以下物業(yè)管理處營運(yùn)開支。1.2 小額戶運(yùn)作類似備用金運(yùn)作模式 ,資金不足時以實(shí)報實(shí)銷的形式大額戶轉(zhuǎn)入。1.3 小額戶不收管理費(fèi)和其他物業(yè)管理處的收入。1

14、.4 戶口簽名人除管理物業(yè)管理公司的地區(qū)總監(jiān)與財務(wù)總監(jiān)外，物業(yè)管理公司主管 （KK LEUNG ）可單獨(dú)執(zhí)行。2. 大額戶2.1 主要支付 RMB3,000 以上的物業(yè)管理處營運(yùn)收入。2.2 大額戶運(yùn)作類似公司的基本戶運(yùn)作模式，資金不足時以實(shí)報實(shí)銷形式大額戶調(diào)入。2.3 大額戶收管理費(fèi)和其他物業(yè)管理處的營運(yùn)開支。2.4 資金不足由所屬物業(yè)管理公司免息借入補(bǔ)足，一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或 會由基金戶撥入應(yīng)付。KK(KK2.5 戶口簽名人參考廣州項(xiàng)目中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式，物業(yè)管理公司主管( LEUNG )可單獨(dú)簽 RMB3000 可以下的支票。3. 按金戶3.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的

15、各類按金。3.2 戶口簽名人參考廣州項(xiàng)口管理中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式,物業(yè)管理公司主管LEUNG) 要單獨(dú)簽 RMB3000 或以下的支票。4. 基金戶4.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類基金。4.2 一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或會由基金戶調(diào)撥至大額戶應(yīng)付。4.3 戶口簽名人參考廣州項(xiàng)目中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式,物業(yè)管理公司主管(KK LEUNG) 可單獨(dú)簽 RMB3000 或以下的支票。4. 固定資產(chǎn)的管理4.1 計價方法1. 資產(chǎn)計價采用歷史成本原則。2. 凡單位價值 2，000 元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質(zhì) 形態(tài)的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。3. 設(shè)備或物品要作報廢

16、 ,填寫物品報廢申請表4.2 折舊1. 折舊按照建時的成本價及預(yù)期可使用年限，以直線法每月計算，不預(yù)計殘值和清 理費(fèi)用。2. 購建的固定資產(chǎn) ,從次月開始計提折舊；處理的固定資產(chǎn)從次月開始不計折舊。資產(chǎn) 預(yù)計可使用年限汽車 10 年電腦及其輔件 3 年家具 5 年辦公室儀器 5 年裝修 3 年其他 報總部批準(zhǔn)后執(zhí)行5. 費(fèi)用的管理5.1 報銷手續(xù)1. 用款申請1.1購買大宗物品（ 1,000 元以上）需做三份報價分析填報報價分析表；在有預(yù)算情況下 1,000 元以下由管理處經(jīng)理審批： 1,000 元至 3,000 元由總部物業(yè) 經(jīng)理審批； 3000 元以上由總經(jīng)理或授權(quán)物業(yè)經(jīng)理審批。2.報銷手

17、續(xù)2.1 持原始憑證（購物發(fā)票）填寫付款申請表，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交 管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名。2.2 報銷審批單由管理處經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，現(xiàn)金開支的結(jié)清余款，有備用金 的補(bǔ)足備用金。 1000 元以下之零星開支費(fèi)用，由管理處經(jīng)理審批予以報銷。3. 備用金3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經(jīng)理1,000 元，各部門主管 300 元。3.2 申請備用金需填寫借支單由總部物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財務(wù)部領(lǐng)取，作 為本部門購物使用。4. 車費(fèi)報銷手續(xù)4.1 管理處派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫付款申請表（車票）貼在后 面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

18、5.2 工資發(fā)放1. 工資發(fā)放1.1 財務(wù)部于每月 2日前將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經(jīng)理審批。1.2物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每月 2 日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務(wù)部。1.3 管理處于每月 8日根據(jù)審批后的工資資料發(fā)放工資。1.4 財務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備支票及匯款單。1.5 人事部負(fù)責(zé)考勤及核實(shí)出席時間5.3 應(yīng)酬費(fèi)用1.應(yīng)酬費(fèi)用1.1 所有應(yīng)酬費(fèi)用（包括送禮）必須由財務(wù)部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、 人數(shù)、地點(diǎn)。1.2 與管理處有關(guān)的對外單位發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用，管理處人員內(nèi)部的文娛活動費(fèi)用，應(yīng) 在預(yù)算中另列。1.3 應(yīng)酬費(fèi)用只為管理處部份有業(yè)務(wù)上需要的員工而設(shè)。各部門員工的應(yīng)酬費(fèi)必須事 先經(jīng)公司

19、主管經(jīng)理同意。1.4 管理處每月應(yīng)酬費(fèi)用不得超出預(yù)算上限，及每次應(yīng)酬費(fèi)用不得超出RMB500 元。若管理處主管認(rèn)為當(dāng)月需較多應(yīng)酬或某次應(yīng)酬將超出標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)預(yù)先請示物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方能為之。6. 營業(yè)收入的管理6.1 管理費(fèi)收取指引 涉及部門：管理處管業(yè)部、財務(wù)部1.繳交管理費(fèi)方法1.1 繳交現(xiàn)金1.2 銀行劃帳2. 出管理費(fèi)單之安排（包括日期、部門跟進(jìn)）3. 追收程序3.1 正常 發(fā)通知書致業(yè)戶3.2 欠費(fèi)追收 特別函件3.3 再跟進(jìn)追收 律師信4. 每段時間報告4.1 每周管理費(fèi)收取明細(xì)4.2 每二周管理費(fèi)收取明細(xì)4.3 每月管理費(fèi)收取明細(xì)5. 表格5.1 管理費(fèi)事宜 （表格一 ）5.2再次

20、催款通知 （表格二 ）5.3最后催繳通知 （表格三 ）5.4 管理費(fèi)收取明細(xì)（適用每周，每二周，每月）表格一花園編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生 / 女士：有關(guān)：管理費(fèi)事宜您好！根據(jù)本處記錄，貴單元 月份之管理費(fèi)仍未付清，唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。管理費(fèi)等必須于每月七日內(nèi)繳付。懇請 閣下盡快前來管理處繳交。若 閣下已繳付上術(shù)款項(xiàng)，請不須理會本通知書。如 閣下有疑問，可到管理處或致電管理處查詢，電話： 專此奉達(dá)，敬祝商安！物業(yè)管理處年月日表格二花園 編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生 / 女士：再次催款通知您好！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費(fèi)共人民幣 元，至今仍未付清

21、。截至 本函日期為止， 貴單位之總欠款額為人民幣 元。本處唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特 函通知。懇請 閣下盡快前來管理繳納。凡超過 7 日未付款的，將按月息 1.5%的滯納金有為采取有關(guān)程序追討。為避免不必要的附 加費(fèi)用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。請鼎力支持為盼！專此奉達(dá)，敬祝商安！物業(yè)管理處謹(jǐn)啟年月日花園 編號：致： 居 座 單元業(yè)主先生 / 女士：最后催繳通知您好！ 本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費(fèi)共人民幣 元、水費(fèi)共人民幣 元，至今 仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請 閣 下務(wù)必于本月 30 日前付清。如屆時貴單元仍

22、未繳納上述款項(xiàng)及滯納金 （按管理公約規(guī)定結(jié)算） ，本處在不得已的情況下， 將采取相應(yīng)措施。敬請諒解。特此通知！敬祝商祺！物業(yè)管理處謹(jǐn)啟年月日8. 附件一例行程序時間表1.預(yù)算程序時間1.1 季前第二個月月末各部門向財務(wù)部提交并由財務(wù)部匯總下季度預(yù)算。1.2 季前第三個月第一個星期管理處將預(yù)算呈交總部物業(yè)經(jīng)理。2. 工資發(fā)放程序時間2.1 每月 2 日前管理處將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經(jīng)理審批。2.2 每月 6日前總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在二日內(nèi)審批完畢并將工資發(fā)放資料返回管理處。2.3 每月 8日管理處依據(jù)審批后的工資發(fā)放資料發(fā)放工資。3. 財務(wù)匯報程序時間3.1 每月 5日內(nèi)各管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報送月

23、度財務(wù)報告，總部物業(yè)經(jīng)理收到報 告次日起 3 日內(nèi)審?fù)辍?.2 每個會計年度終一個月內(nèi)管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報送年度財務(wù)報告，總部物業(yè) 經(jīng)理收到報告次日起 7 日內(nèi)審?fù)辍?. 報銷及清帳時間4.1每月 20日及月底凡員工于每月 20 日前欠公司款超過 30日，管理處財務(wù)人員要 報告管理處負(fù)責(zé)人，管理處負(fù)責(zé)人要在月底前作出處理決定，交財務(wù)人員執(zhí)行。5. 其他5.1 總部財務(wù)部將不定期派員至管理處進(jìn)行內(nèi)部審計；5.2 總部財務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算撥款金額、撥款時間，及時為管理處撥款一來結(jié)算管理1、 貨幣資金為：（ 1） 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，（ 2） 銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的

24、人民幣和外幣，（ 3） 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨 幣資金等。2、公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。3、公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符， 現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對， 保證出納記帳與會計記帳一致性。4、建立銀行存款日記帳制度， 做到日清月結(jié)。 銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單 進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。5、公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險：（ 1） 換算風(fēng)險；（ 2）交易風(fēng)險；（ 3）經(jīng)營風(fēng)險； 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。6、公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、

25、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付 內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原 因，積極催收；確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。8、公司按照下列要求對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：（ 1） 認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作；（ 2） 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報告隨月度相關(guān)會計報表提交集團(tuán)財務(wù)部：（ 3） 加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一；（4）加強(qiáng)對欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定 各單位的信用等級

26、及賒帳限額，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；5） 建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。（ 6） 公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。A 、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然不能收回；B 、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年，仍然無法收回。（7）公司財務(wù)部應(yīng)依照上述方法對壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出 分析處理意見，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（ 8） 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳準(zhǔn)備金。9、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資內(nèi)扣回。10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的回

27、收及管理。第七章 存貨管理1、 公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理 要制定相關(guān)制度。2、 存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，經(jīng)審批后組織采購。3、存貨入帳計價（ 1） 購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運(yùn)雜費(fèi)、 保險費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整 理費(fèi)用等計價：（ 2） 自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計價：（3） 委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價；（ 4） 投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；（ 5） 盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計價；（ 6） 接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等 計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。4、存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均5、由物管中心設(shè)立專職倉庫員，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務(wù)員 提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn)，核對數(shù)量(重量) ，填寫入庫單，三方(倉管員、 采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、 主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。8、在清查盤點(diǎn)中， 發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，