青島海爾股份有限公司2012年度利潤表比較分析

1、青島海爾股份有限公司2012年度利潤表比較分析 青島海爾股份有限公司2012年度利潤表 單位：（萬元） 項目 期末 期初 一、營業(yè)總收入 7985659.78 7385255.18 減：營業(yè)成本 5970387.08 5642918.10 營業(yè)稅金及附加 42987.22 33230.94 銷售費用 962879.82 910974.22 管理費用 518899.60 405971.00 財務費用 -2214.71 11664.70 資產(chǎn)減值損失 19988.08 15929.85 加：公允價值變動收益 投資收益 54258.65 42076.49 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營

2、業(yè)利潤 526991.35 406642.86 加：營業(yè)外收入 19736.52 36972.36 減：營業(yè)外支出 3901.01 1899.28 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額 542826.85 441715.95 減：所得稅費用 106765.79 76651.18 四、凈利潤 436061.06 365064.77 歸屬于母公司所有者的凈利潤 326945.94 269009.84 少數(shù)股東損益 109115.12 96054.94 五、每股收益： 0.00 0.00 （一）基本每股收益 0.00 0.00 （二）稀釋每股收益 0.00 0.00 六、其他綜合收益 -119.6

3、0 -389.36 七、綜合收益總額 435941.45 364675.41 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 326747.96 269743.53 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 109193.49 94931.88 一、利潤表水平分析 表1 青島海爾股份有限公司利潤表水平分析表 單位：（萬元） 項目 期末 期初 增減額 增減/% 一、營業(yè)總收入 7985659.78 7385255.18 600404.60 8.13 減：營業(yè)成本 5970387.08 5642918.10 327468.99 5.80 營業(yè)稅金及附加 42987.22 33230.94 9756.28 29.36 銷售費

4、用 962879.82 910974.22 51905.60 5.70 管理費用 518899.60 405971.00 112928.60 27.82 財務費用 -2214.71 11664.70 -13879.41 -118.99 資產(chǎn)減值損失 19988.08 15929.85 4058.23 25.48 加：公允價值變動收益 投資收益 54258.65 42076.49 12182.17 28.95 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤 526991.35 406642.86 120348.48 29.60 加：營業(yè)外收入 19736.52 36972.36 -17235

5、.85 -46.62 減：營業(yè)外支出 3901.01 1899.28 2001.74 105.39 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額 542826.85 441715.95 101110.90 22.89 減：所得稅費用 106765.79 76651.18 30114.62 39.29 四、凈利潤 436061.06 365064.77 70996.28 19.45 歸屬于母公司所有者的凈利潤 326945.94 269009.84 57936.11 21.54 少數(shù)股東損益 109115.12 96054.94 13060.18 13.60 五、每股收益： 0.00 0.00 0.0

6、0 21.56 （一）基本每股收益 0.00 0.00 （二）稀釋每股收益 0.00 0.00 0.00 21.87 六、其他綜合收益 -119.60 -389.36 269.76 -69.28 七、綜合收益總額 435941.45 364675.41 71266.04 19.54 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 326747.96 269743.53 57004.43 21.13 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 109193.49 94931.88 14261.61 15.02 （1）凈利潤分析 凈利潤是指企業(yè)所有者最終取得的財務成果或可提供企業(yè)所有者分配或使用的財務成果。青島海爾股份有限公

7、司2012年實現(xiàn)凈利潤43.61億元，比上年增長了7.10億元，增長率為19.45%。從水平分析表看，公司凈利潤的增長主要是由利潤總額比上年增長了10.11億元引起的；由于所得稅增長3.01億元，二者相抵，導致凈利潤增長了7.10億元。 （2）利潤總額分析 利潤總額是反映企業(yè)全部財務成果的指標，它不僅反映了企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反映企業(yè)的營業(yè)外收支情況。青島海爾股份有限公司2012年利潤總額比上年增長了10.11億元，關鍵原因是營業(yè)利潤增長了12.04億元，增長率為29.60%；同時由于營業(yè)外支出的不利影響，使利潤總額減少了2001.74萬元。增減因素相抵，使利潤總額增長了10.11億元。 （3

8、）營業(yè)利潤分析 營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅費、期間費用、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)變動凈收益之間的差額。它既包括企業(yè)的主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤，有包括企業(yè)公允價值變動凈收益和對外投資的凈收益，它反映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的財務成果。青島海爾股份有限公司2012年營業(yè)利潤增加主要是營業(yè)收入及投資收益的增加和財務費用的降低所致。營業(yè)收入比上年增加了60.04億元，增長率為8.13%，由于營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用的增加及其他一些項目的增加變動，最終使營業(yè)利潤增加了12.04億元，增長率為29.60%。 二、利潤表垂直分析 表2 青島海爾股份有限公司利潤表垂直分析表 單位：（萬元）

9、 項目 2012年 2011年 一、營業(yè)總收入 100.00 100.00 減：營業(yè)成本 74.76 76.41 營業(yè)稅金及附加 0.54 0.45 銷售費用 12.06 12.34 管理費用 6.50 5.50 財務費用 -0.03 0.16 資產(chǎn)減值損失 0.25 0.22 加：公允價值變動收益 0.00 0.00 投資收益 0.68 0.57 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 0.00 0.00 二、營業(yè)利潤 6.60 5.51 加：營業(yè)外收入 0.25 0.50 減：營業(yè)外支出 0.05 0.03 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 0.00 0.00 三、利潤總額 6.80 5.98 減：

10、所得稅費用 1.34 1.04 四、凈利潤 5.46 4.94 從表2中可以看出青島海爾股份有限公司2012年度各項財務成果的構成情況。2012年度營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為6.60%，比上年度的5.51%增加了0.09%；利潤總額的比重為6.80%，比上年的5.98%增長了0.82%,凈利潤的比重為5.46%，比上年的4.94%增長了0.52%。 可見，從企業(yè)利潤結構上看，盈利能力比上年度都有所提高。各項財務成果結構增長的原因，從營業(yè)利潤結構增加看，主要是營業(yè)成本、銷售費用、財務費用結構下降所致，說明營業(yè)成本、銷售費用、財務費用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本原因。但是利潤總額結構的增長的主要原

11、因，除受營業(yè)利潤影響外，還受營業(yè)外收支的影響。但營業(yè)稅金及附加、管理費用結構的提高，對營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤結構帶來一定的不利影響。 二、利潤表趨勢分析 表2 青島海爾股份有限公司利潤表趨勢分析表 單位：（萬元） 項目 2012年/% 2011年/% 2010年/% 2009年/% 營業(yè)總收入 242.14 223.36 183.72 100.00 營業(yè)成本 246.07 231.89 191.32 100.00 營業(yè)稅金及附加 319.04 246.32 118.92 100.00 銷售費用 193.19 182.56 156.81 100.00 管理費用 245.20 191.53 1

12、61.45 100.00 財務費用 278.03 -1448.44 -83.59 100.00 資產(chǎn)減值損失 778.91 614.03 180.62 100.00 投資收益 324.76 251.85 157.82 100.00 營業(yè)利潤 323.21 249.18 183.17 100.00 加：營業(yè)外收入 169.95 318.36 635.02 100.00 減：營業(yè)外支出 601.52 292.80 180.54 100.00 利潤總額 311.94 253.63 213.33 100.00 凈利潤 317.23 265.36 205.46 100.00 青島海爾股份有限公司的營業(yè)收入自2009年以來一直上升，這主要是銷售規(guī)模的狂打，對應著貨幣資金和應收賬款也有大幅度的提高。營業(yè)成本的增長和營業(yè)收入的增長基本相匹配，因此也帶了營業(yè)利潤的相應增長。 該公司的銷售費用和管理