公司財務管理制度

1、公司財務管理制度第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù) 國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（1） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng) 濟效益。（2） 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控 制、核算、分析和考核工作。（3） 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（4） 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表

2、和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行 密。第二章 財務管理的基礎工作第五條會計法 ，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺 少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的 日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復 核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全

3、會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核 算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一 致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性 和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，

4、 妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計 人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字 后，移交人員方可調離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國 注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收 資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人 轉讓出資和購買其他股東轉讓

5、的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成 本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一 年以上應付而未付的款項應查找原因， 對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外 簽發(fā)，綜合管理部據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔 保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九

6、條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫 存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。綜合管理部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢 查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀 行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳 戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單 位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調 節(jié)表，對未達帳項進行分

7、析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和 分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是： 借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費 用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授 權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長期投資的管理， 長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投

8、資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由綜合 管理部辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有 實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年 以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不 屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。綜合管理部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十八

9、條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折 舊年限為：1 房屋、建筑物，為 20 年；2 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為 10 年；3 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年；4 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年；5 電子設備，為 3 年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折 舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā) 現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈

10、盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽 等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于 10 年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦 費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè) 之日起，分期攤入成本。分攤期不短于 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃 期內分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原 則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司

11、損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管 理公司經(jīng)濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重 要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（2） 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住 房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、 差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務

12、費、董事會費、獎勵費、各種準備金 等其他費用。（3） 固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計 算攤銷的費用。（4） 攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。（5） 各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按 年末長期投資馀額的 1% 實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的 1% 提取。（6） 管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費 等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額 14% 計提，工會經(jīng)費按工資總額 2% 計提，教育經(jīng)費按工資總額 3% 計提。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴

13、格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真 審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行 為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由綜合管理部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，綜合 管理部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 - 營業(yè)稅金及附加 - 營業(yè)支出利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出（1） 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（2） 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤 盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入

14、，確實無法支付而按規(guī) 定程式經(jīng)批準的應付款項等。（3） 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤 虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤， 按以下順序分配：（1） 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（2） 弭補公司以前年度虧損；（3） 提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10 提取， 盈馀公積金已達注冊資本的 50 時不再提取。（4） 提取公積金、公益金按稅后利潤的 5 計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （五）向

15、投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資 產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月 15 日內完成，年度 財務會計 報告應于次年 90 日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（1） 業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（2） 財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項； 資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司

16、財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解 財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，綜合管理部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進 行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不 同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比 率、負債比率、所有者權益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、 ups 電源等。會計電算化硬體設備由綜合管理部統(tǒng)一管理和使用，非會計電 算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)綜合管理部經(jīng)理批準，在不 影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體 的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應 及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。 操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能 表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操