2021年淺談高校內部審計風險控制的論文

1、淺談高校內部審計風險控制的論文 隨著高校教育體制 _的深化及辦學規(guī)模的擴大，我國高校發(fā)展逐漸多樣化，學校各項經營開支和基建投資成倍增長，籌資渠道逐步多元化，機遇增加的同時也面臨日趨復雜的風險。內外環(huán)境的復雜化也賦予了內部審計更大的價值潛力。高校內部審計工作顯得越發(fā)重要，審計工作的領域也逐步擴寬。內審部門不僅承擔著財務收支審計，還承擔著基建工程審計、內部控制審計、經濟效益審計等審計工作。作為高?！懊庖呦到y(tǒng)”的高校內部審計必須與時俱進，加快由傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計的轉型，充分發(fā)揮審計職能，為高校發(fā)展服務。 高校內部審計，是指高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業(yè)務活動及其內部控制的適當性、

2、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、 _，旨在促進完善管理控制、防范風險、創(chuàng)造效益，從而促進學校事業(yè)目標的實現(xiàn)。高校內部審計風險是指高校存在重大問題的經濟活動或經營管理上存在弊端或漏洞，而內部審計人員認為經濟活動是合法、公允以及經營管理是健全有效，并因此發(fā)表不恰當審計意見的可能性。 1. 高校內部審計 _性不強。高校的內部審計機構作為學校的內設監(jiān)督機構，對學校各項活動行使監(jiān)督職能。但由于部門設置的平行性、行政關系的密切性，審計人員和被審計人員之間存在利益相關性。內部審計機構在對學校相關活動進行審計時，會受到部門利益以及學校 _的影響，嚴重影響內部審計人員職業(yè)判斷的客觀性和公正性。因此，在這

3、種多重關系的影響，內部審計工作的開展有時容易確實自主性， _性，導致審計結果失真、失實，不能充分發(fā)揮其審計監(jiān)督職能，從而產生審計風險。 2. 內部控制不健全。從國家政策層面看，對于內部控制的建立，我國已制定一系列法律法規(guī)，但基本都是適用于企業(yè)內部控制。對于高校內部控制，還尚未建立一套健全的法律體系。因此，高校內部控制的建立及完善就缺乏相應的法律法規(guī)作為依據(jù)，無法對內部控制的建立提供有效的指導。從學校的重視程度來看，作為高度重視教學和科研的單位，高校把大部分精力都投入到教學科研中，而忽略高校內部控制的建設及執(zhí)行，沒有建立內部控制體系，只有簡單的管理制度。而高校內部控制的相對薄弱、內部控制制度的不

4、健全必將導致內部管理的漏洞和重大舞弊的產生，形成審計風險。 3. 內部審計人員不足，綜合素質不高。作為內部審計機構的重要組成，審計人員隊伍建設將直接影響審計工作的好壞。當前，高校審計部門人員少，且大部分人員是從其他部門轉化而來，缺乏專業(yè)的培訓，不具有審計專業(yè)性。同時，審計人員年齡層偏高，知識更新緩慢。因此，內部審計人員存在專業(yè)勝任能力不強問題。如果審計人員在工作的時候沒有具備這些方面的素質，對會計資料反映的經濟活動所得出的審計結果肯定是差強人意的，審計風險也就在所難免了。 1. 逐步打造高素質的審計隊伍。如今，高校的管理體制日益完善，對審計業(yè)務的要求也越來越高，這就迫切需要建立一支穩(wěn)定的、合格

5、的、高素質的專業(yè)審計隊伍。從風險意識、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)技能等方面，全方位提高內部審計人員的素質，以控制審計主體的不當行為而產生的審計風險。審計人員應不斷增強審計風險意識，注意防范風險、規(guī)避風險，在審計過程中，準確評估風險的大小及其存在的可能性，進而確定審計工作重點。審計人員應始終以嚴格的審計行業(yè)標準嚴格要求自己，嚴格執(zhí)行監(jiān)督職能。審計人員應掌握會計、管理、審計、法律等各方面知識，不斷的學習新法規(guī)、新知識、新技能，提高政策、業(yè)務水平，從而勝任審計崗位。 2. 優(yōu)化內部審計環(huán)境。合理配置人員，樹立專家數(shù)據(jù)庫; 加強溝通和宣傳，提高高校教職工對內審的認識。設置 _的內部審計機構，成立校審計委員會，并對

6、其負責和報告工作，實現(xiàn)內部審計機構的“形式上的 _”和內部審計人員“實質上的 _”。利用計算機、網絡、軟件等信息處理技術建立信息化平臺，通過開展審計軟件和測試數(shù)據(jù)技術的培訓，嘗試構建“現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)”和“聯(lián)網審計實施系統(tǒng)”，推進計算機輔助審計的經?；腿婊?3. 加強內部審計質量管理。加強內審規(guī)章制度建設。內部審計部門的規(guī)范管理是提高審計質量控制的前提。高校的審計部門要持續(xù) _有關審計的規(guī)章制度，健全內部審計質量的內部規(guī)范體系，明確內部審計工作的宗旨、目標和范圍、職責和權限以及內部審計的 _性，使審計工作深入和細致的開展。制訂相應的內部審計準則，規(guī)范內部審計人員的工作，明確其職責和權限，保持審計人員高度的職業(yè)謹慎，提高執(zhí)業(yè)水平，降低審計風險。不斷進行審計創(chuàng)新，完善審計技術和方法。推進審計質量考核評價。一方面，根據(jù)內部審計的相關規(guī)范對高校內部審計的各個方面進行全面系統(tǒng)的綜合管理。另一